О реализации налоговых рисков
IMPACT
Государство в лице Федеральной Налоговой службы продолжает активные действия, направленные на обеление рынка грузоперевозок и создание условий для добросовестной конкуренции на рынке.
Анализ судебных решений, связанных с проверками транспортно-экспедиционных компаний, показывает, что количество проверок ФНС увеличилось в несколько раз. Выявление так называемых оптимизационных схем, а проще говоря «транзит НДС», с развитием цифровых технологий, в данный момент уже не составляет особого труда для простого инспектора ФНС, не говоря уже о сотрудниках, которые специализируются на проведении камеральных проверок предприятий.
Стоит обратить внимание на несколько факторов: даты событий, региональность, суммы начисленных недоимок и наличие регистрации на крупнейшей бирже грузоперевозок по состоянию на февраль 2023 года.
2 февраля 2023 года, г. Томск, Сибирский Федеральный Округ, сумма неуплаченного НДС составила более 12.000.000 рублей:
3 февраля 2023 года, г.Липецк, Центральный Федеральный Округ, сумма неуплаченного НДС составила более 44.000.000 рублей:
5 февраля 2023 года, г. Новосибирск, Сибирский Федеральный округ, сумма неуплаченного НДС составила более 7.000.000 рублей:
6 февраля 2023 года, г. Пенза, Приволжский Федеральный округ, сумма неуплаченного НДС более 34.000.000 рублей:
7 февраля 2023 года, г. Новосибирск, Сибирский Федеральный Округ, сумма неуплаченного НДС более 96.000.000 рублей:
🔎 Таким образом, только в период со 2 по 7 февраля 2023 года решениями Арбитражных судов подтверждены факты налоговых проверок и выявления «оптимизационных схем», направленных на уклонение от налогообложения. Проверенно 5 транспортных компаний, а общая сумма недоимок составила более 190.000.000 рублей. Очевидно, что это не случайность.
❓Каким образом будет далее развиваться ситуация по данным транспортным компаниям, и к реализации каких рисков необходимо быть готовым грузовладельцу? Уже есть ответ на данный вопрос, так как после публикации нескольких Определений Верховного Суда РФ (в которых суд применил к договорам транспортной экспедиции правила о комиссии, агентирования и договоре поручения), ряд грузовладельцев стал испытывать неудобства, выражающиеся в отказе возмещения налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам с поставщиками транспортных услуг за отчетный период. В переводе с юридического на русский – думали, что работали с поставщиком по договору транспортной экспедиции, а после проверки ФНС, оказалось, что по агентскому. Как следствие, отказ в возмещении НДС, штрафы, пени и другие неприятные последствия.
С примером реализации данного риска и суммами финансовым последствий, возможно ознакомиться по ссылке https://telegra.ph/article-01-25-2.
❓К чему возможно быть готовым экспедиторам и перевозчикам, осуществляющим взаимодействие с данными транспортными компаниями (практически все регистрации действующие)? С примером реализации данного риска возможно ознакомиться по ссылке https://telegra.ph/article-02-01-3.
Активизация действий государства по «обелению» рынка грузоперевозок при сборе и обработке данных из открытых источников уже очевидна. Эти действия выражаются не только в кардинальных изменениях, произошедших в Правилах перевозки грузов и вступивших в силу с 1 марта 2022 года, но и в уже сформированной судебной практике.
Все эти причины заставляют по-новому взглянуть на работу сотрудников, отвечающих за проявление коммерческой осмотрительности при выборе потенциального партнера, в том числе при перевозке грузов автомобильным транспортом. На заметку СБ/ логистам/ закупкам и юристам - для минимизации рисков необходимы новые инструменты и другая система оценки эффективности (KPI), потому что существующая практика уже давно сильно отстаёт от реалий рынка.