Бухгалтерский баланс - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерский баланс

Анализ структуры имущества и обязательств предприятия на основе построения агрегированного сравнительного аналитического бухгалтерского баланса. Факторная оценка прибыли и рентабельности организации. Отчет о движении денежных средств прямым методом.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Федеральное агентство по образованию "Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)"
Нижегородский колледж экономики, статистики и информатики - филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)"
ПО ДИСЦИПЛИНЕ "АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ"
Аналитические возможности формы № 1 годовой (квартальной) бухгалтерской отчетности "Бухгалтерский баланс".
Анализ структуры имущества и обязательств предприятия на основе построения агрегированного сравнительного аналитического баланса - нетто.
Схема построения аналитического баланса
Сравнительный аналитический баланс нетто
2.2.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)
2.3.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)
2.4.Краткосрочные финансовые вложения
Величина финансово-эксплуатационных потребностей
3. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал
З.З.Фонд социальной сферы и целевые финансирования
Величина собственных средств в обороте
Вывод: Как мы видим из данных таблицы "Сравнительный аналитический баланс нетто" за отчетный период активы организации возросли на 908 тыс. руб., или на 140,5%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов -- на 36 тыс. руб., или на 4 %, и прироста оборотных активов -- на 872 тыс. руб., или на 96%.
Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в 24 раза больше средств, чем основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 27 тыс. руб., денежные средства на 807 тыс. руб., а краткосрочные финансовые вложения на 28 тыс. руб. На конец рассматриваемого периода дебиторская задолженность уменьшилась на 1,9 %. Данные колонки 10 таблицы показывают, за счет каких средств и в какой мере ''изменилась стоимость имущества организации.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным преуменьшением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 32,4%, их доля значительно (на 50%) увеличилась в течение года. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств на начало года. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела рад изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другим увеличилась на 18,1%. Доля собственного капитала увеличилась на 142 тыс. руб. и составляет 48,5% к имуществу предприятия. На заемный капитал приходиться 26,9%, т.е. 23,3% - долгосрочные обязательства и 3,6% краткосрочные обязательства. В целом капитал предприятия сформирован на (48,5)% за счет собственных источников и на 51,5% за счет заемных средств.
2.2. Дебиторская задолженность (платежи через 12 мес.)
2.3. Дебиторская задолженность (платежи в теч.12 мес.)
4.2. Добавочный и резервный капитал
4.3. Спец. фонды и целевое финансирование
Вывод: На предприятии валюта баланса увеличилась на 140,56% и составила на конец отчетного периода 1554 тыс. руб., внеоборотные активы увеличились на 7,4% и составили 524 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 552%, незначительно уменьшились запасы на 4,2 и составили на конец отчетного периода 468 тыс. руб. Отрицательным моментом является увеличение дебиторской задолженности на 35,7%, а также большое повышение кредиторской задолженность на 331 тыс. руб. (945,7%).
Наиболее срочные обязательства (П1)
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 >П1, А2>П2, A3 > ПЗ, А4<П4.
Вывод: На начало отчетного года баланс является абсолютно ликвидным.
На конец отчетного года ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организация обладает достаточной платежеспособностью.
Но сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показывает перспективную ликвидность, т.е. прогнозируется снижение платежеспособности организации.
Анализ платежеспособности организации
1. Общий показатель ликвидности (L 1 )
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L 2 )
3. Коэффициент "критической оценки" (L 3 )
4. Коэффициент текущей ликвидности (L 4 )
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала
6. Доля оборотных средств в активах (L 6 )
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L 7 )
L 1 = А1 + 0,5 А2 + 0,3 А3 / П1 + 0,5П2 + 0,3П3
L 1н.г. = (81 + 0,5?28 + 0,3?49) ? 35 = 3,13
L 1к.г. = (916 + 0,5?38 + 0,3?76) ? (366 + 0,5?72 + 0,3?362) = 1,88
L 3к.г. = (916 + 38) ? (366 + 72) = 2,18
L 4н.г. = (81 + 28 + 49) ? 35 = 4,51
L 4к.г. = (916 + 38 + 76) ? (366 + 72) = 2,35
L 5н.г. = 49 ? (81 + 28 + 49) - 35 = 0,45
L 5к.г. = 76 ? (916 + 38 + 76) - (366 + 72) = 0,13
L 6н.г. = (81 + 28 + 49) ? 646 = 0,24
L 6к.г. = (916 + 38 + 76) ? 1554 = 0,66
L 7н.г. = 612 - 488 ? (81 + 28 + 49) = 0,78
L 7к.г. = 754 - 524 ? (916 + 38 + 76) = 0,22
Вывод: Динамика коэффициентов L 1 L 2 и L 1 анализируемой организации отрицательная. В конце отчетного периода организация может погасить все свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент L 3 показывает все краткосрочные обязательства организация может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности L4 показывает, что текущие активы покрывают краткосрочные обязательства в 2,35 раза.
Уменьшение показателя L 5 в динамике это положительный факт. L5 показывает, что 13% функционирующего капитала обездвижено в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
Доля оборотных средств в активах составляет 66%. Предприятие располагает достаточным количеством оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Коэффициент восстановления платежеспособности
L8 = (2,35+((6?12)?(-2,16)))?2 = 0,635
Коэффициент утраты платежеспособности
L9 = (2,35+((3?12)?(-2,16)))?2 = 0,905
Вывод: L8 принимает значение < 1 это свидетельствует о том, что у организации в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
Диагностика банкротства по системе Бивера
Коэффициент попадает в группу III (кризисное финансовое положение)
2. Коэффициент текущей ликвидности (L 4 )
3. Экономическая рентабельность (R t y
Коэффициент чуть больше норматива группы I
Коэффициент чуть больше норматива группы II
5. Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами
Коэффициент соответствует нормативу группы 1
Вывод: Таким образом, по системе оценки Бивера организацию можно отнести ко 2-ой группе - "за 5 лет до банкротства"
Прогноз банкротства предприятия по уравнению Альтмана
Z F = 0,717 х 1 + 0,847х 2 + 3,107х 3 + 0,42х 4 + 0,995х 5
Z F = 0,717?0,663 + 0,847?0,115 + 3,107?0,119 + 0,42?0,287 + 0,995?0,596 = 1,65
Вывод: Значение Z > 1,23 значит, банкротство предприятию в ближайшее время не грозит.
1. Коэффициент капитализации (U 1 )
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U 2 )
3. Коэффициент финансовой независимости (U 3 )
4. Коэффициент финансирования(U 4 )
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U 5 )
U2 = (стр. 490 -стр. 190) / стр. 290
U4 = стр. 490 /(стр. 590 + стр.690)
U5 = (стр. 490 +стр. 590) / стр. 300
Вывод: Коэффициент капитализации U1 свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости (< 1,5). У анализируемой организации U2 коэффициент низкий. Собственными оборотными средствами покрывалось в конце периода лишь 22,3% оборотных активов. Значение коэффициента финансовой независимости U3 чуть выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежат 48,5% в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования U 4 . U5 показывает, что 71,8% активов финансируется за чет устойчивых источников.
Балльная оценка финансового состояния организации
Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла
0,70 и более -- присваивается 14 баллов
0,69+0,50 -- присваивается от 13,8 до 10 баллов
0,49+0,30 -- присваивается от 9,8 до 6 баллов
0,29+0,10 -- присваивается от 5,8 до 2 баллов
Менее 0,10 -- присваивается от 1,8 до 0 баллов
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла
За каждую сотую (0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла
2 и более 20 баллов, >ОТ 1,70 ДО 2,0->19 баллов
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла
За каждую сотую (0,01) пункта повышения снимается по 0 3 балл;
Меньше 0,70 до 1,0 >от 17,5 до 17,1 балла
Коэффициент финансовой независимости
За каждую сотую (0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла
Коэффициент финансовой устойчивости
За каждую десятую (0,1) пункте снижения снимается
Классификация уровня финансового состояния
Оценка деловой активности организации
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (d 2 )
3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d 3 )
4. Срок оборачиваемости материальных средств (запасов) (d 4 )
5. Срок оборачиваемости денежных средств (d 5 )
6. Средний срок погашения дебиторской задолженности (d 6 )
7. Средний срок погашения кредиторской задолженности (d 7 )
Вывод: Коэффициент общей оборачиваемости d1 отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников и составляет 0,6 оборота за период и это меньше на 55,5% чем в прошлом году. Скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) составляет 0,9 оборотов за период и это меньше на 4,46 оборота, чем в прошлом году. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, что на каждый вложенный 1руболь в собственный капитал приходится 2,23 рубля выручки, этот показатель по сравнению с прошлым годом увеличился на 36%. Срок оборачиваемости материальных средств (запасов) сократился на 2 дня, а денежных средств увеличился на 156 дней. С рок погашения дебиторской задолженности увеличился на 3 дня, а кредиторской на 129 дней -что является отрицательным моментом.
Расчет потребности в собственном оборотном капитале
1. Средняя величина авансов, выданных поставщикам (до 12 месяцев)
2. Средняя величина производственных запасов
3. Средние остатки незавершенного производства
4. Средние остатки готовой продукции
5. Средняя величина дебиторской задолженности, исключая авансы выданные (погашение в течение 12 мес.)
6. Средняя величина дебиторской задолженности, за исключением содержащейся в ней доли, приходящейся на прибыль от реализации (26,7% -- уровень прибыли от реализации по ф. № 2, см. приложение 2), т.е. 26,7% от п. 5
7. Итого средняя величина вложенного в текущие активы капитала (с.1 + с.2 + с.З + с.4 + с.6)
8. Средние остатки кредиторской задолженности
9. Средние авансы, полученные от покупателей
10. Потребность в собственных оборотных средствах (в оборотном капитале) (с.7 - с.8 - с.9)
Аналитические возможности формы № 2 годовой (квартальной) отчетности "Отчет о прибылях и убытках"
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
За аналогичный период прошлого года
Уровень в % к выручке в отчетном периоде
Уровень в % к выручке в прошлом периоде
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (П п )
Доходы от участия в других организациях (ДрД)
Прочие внереализационные доходы (ВнД)
Прочие внереализационные расходы (ВнР)
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090--100+120-130ИПБ)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 140 + 141-142-150) (Пч)
Всего доходов (010 + 060 + 080 + 090 + 120 + 141), (Д)
Всего расходов (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 130 + 142 + 150), (Р)
Коэффициент соотношения доходов и расходов
Вывод: Чистая прибыль отчетного периода по сравнению с прошлым сократилась на 23% (на 40 тыс. руб.) это произошла за счет роста себестоимости продукции на 14% (на 78 тыс. руб.), а так же за счет роста коммерческих и управленческих расходов на 15,5% (13 тыс. руб.) и 7,5% (12 тыс. руб.) соответственно. Прочие внереализационные доходы возросли на 3 тыс. руб., но расходы также выросли на 3 тыс. руб. и эти показатели не оказали влияние на размер чистой прибыли в отчетном году.
1. Расчет влияния фактора "Выручка от продажи":
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 8%. Тогда индекс цены составит:
Следовательно, выручка от продаж в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна: В' = В 1 / J ц = 926/1,08 = 857 тыс. руб. Следовательно, выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом увеличилась за счет роста цены на 69 тыс. руб. (926-857 = 69 тыс. руб.). А сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 19 тыс. руб. (857- 876 = -19 тыс. руб.), общий же прирост выручки (+50 тыс. руб.) получился за счет повышения цен на 8%. В данном случае прирост качественного фактора перекрыл негативное влияние количественного фактора.
То есть прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с прошедшим периодом в среднем на 8% привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 20 тыс. руб.
3. Расчет влияния фактора "Себестоимость проданной продукции":
Себестоимость в отчетном периоде увеличилась на 78 тыс. руб., а уровень ее по отношению к выручке от продажи - на 48% и это привело к уменьшению суммы выручки от продаж на 54 тыс. руб.
4. Расчет влияния фактора "Коммерческие расходы":
Перерасход по коммерческим расходам в отчетном периоде и повышение их уровня на 1 % привели к уменьшению суммы прибыли от продаж на 9 тыс. руб.
5. Расчет влияния фактора "Управленческие расходы":
Перерасход по управленческим расходам в отчетном периоде по сравнению с предыдущим и повышение их уровня на 0,4 процентного пункта уменьшил сумму прибыли на 4 тыс. руб.
19,6% прибыли приходится на единицу реализованной продукции
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности
Уровень прибыли после выплаты налога составляет 20%
15,1% чистой прибыли приходится на единицу выручки
Эффективность использования всего имущества организации составляет 9%
Рентабельность собственного капитала
Эффективность использования собственного капитала составляет 18,6%
46,2% валовой прибыли приходится на единицу выручки
24,5% прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат
Рентабельность перманентного капитала
Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок составляет 12,5%
Коэффициент устойчивости экономического роста
Собственный капитал увеличился на 18,7% за счет финансово-хозяйственной деятельности
Аналитические возможности формы № 3 бухгалтерской отчетности "отчет об изменениях капитала"
Анализ состояния и движения собственного капитала
Анализ движения собственного капитала
4. Нераспределенная (чистая) прибыль (непокрытый убыток)
Вывод: Данные таблицы показывают, что в анализируемой организации за отчетный год в составе собственного капитала наибольшими темпами увеличивались резервный капитал (+50%) и прибыль (+185,5%), следовательно, полученный доход направлялся на резервирование и потребление. Движения уставного, добавочного капитала не было.
Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1--1.11)
2.1. Долгосрочные обязательства по займам
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1--2.7)
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12--п.2.8)
Вывод: Оба рассчитанных показателя записываются в справку по форме № 3 по строке 200. В анализируемой организации показатель чистых активов на начало 2007 г. был больше уставного капитала на 112 тыс. руб. (612-500), а к концу 2007 г. сумма чистых активов увеличилась на 142 тыс. руб. (754-612), и этот показатель превышает уставный капитал на 254 тыс. руб. Тенденция положительна.
Аналитические возможности формы № 4 "Отчет о движении денежных средств"
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
1.Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств - всего
Выручка от продажи товаров, работ, услуг
Выручка от продажи основных средств и иного имущества
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям из банка
Поступило из банка в кассу организации
3. Направлено денежных средств - всего
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг
Отчисления в государственные внебюджетные фонды
На оплату долевого участия в строительстве
На оплату машин, оборудования и транспортных средств
На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам
Вывод: Сумма поступивших денежных средств составила 1729 тыс. руб. Из них 76,9% приходится на текущую деятельность и 23,1% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 923 тыс. руб. и это средства, приходящиеся на текущую деятельность.
Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации работ, товаров, услуг - 68% и на полученные кредиты - 44%.
Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение притока средств над их оттоком на 806 тыс. руб. что обеспечивает финансовую стабильность предприятия.
Аналитические возможности формы № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"
Анализ наличия и движения основных средств
Изменение УД-веса остатков (+,-), %
2. Сооружения и передаточные устройства
5. Производственный и хозяйственный инвентарь
10. Земельные участки и объекты природопользования
11. Капитальные вложения на коренное улучшение земель
Вывод: По данным таблицы можно сказать, что обеспеченность организации основными средствами снизалась, а их стоимость уменьшилась за отчетный год на 10%. Это произошло за счет выбытия машин и оборудования (меньше на 58%). Наибольшую долю в общей сумме основных средств занимают машины и оборудование (примерно 18,6%), а меньше всего приходится на производственный и хозяйственный инвентарь (9,1%). Сумма амортизации за отчетный период увеличилась на 52,4%. Активная часть основных средств уменьшилась за отчетный период и составила 43,5% в удельном весе всех основных средств.
имущество бухгалтерский баланс рентабельность
Анализ состояния и эффективности использования основных средств
1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
2. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
6. Срок обновления основных средств, лет
7. Коэффициент интенсивности обновления
9. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе, %
10. Уд. вес активной части в общем объеме основных средств, %
11. Фондорентабельность, % (стр. 2/стр. 1)
Вывод: По данным таблицы можно сделать вывод, что среднегодовая стоимость основных средств у анализируемой организации в отчетном году снизилась по сравнению с предыдущим годом на 10%. В отчетном году выбыло 15% основных средств и произошло обновление на 4%. Доля неизношенных основных средств в отчетном году сократилась на 15,7%.
Заполнение статей бухгалтерского баланса по необоротным и оборотным активам, долгосрочным и краткосрочным обязательствам. Отчет о прибылях и убытках по доходам, расходам и финансовым результатам предприятия. Отчет о движении денежных средств, капитала. курсовая работа [135,3 K], добавлен 01.07.2011
Оценка структуры бухгалтерского баланса. Определение платежеспособности и финансовой устойчивости организации по данным баланса. Изучение способов построения агрегированного и аналитического баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости. презентация [238,3 K], добавлен 13.04.2014
Рассмотрение организационно-экономической характеристики ОАО "Магнит". Оценка структуры активов, пассивов и денежных потоков. Анализ форм "Бухгалтерский баланс", "Отчет о прибылях и убытках", "Отчет об изменении капитала и движении денежных средств". курсовая работа [66,0 K], добавлен 29.07.2013
Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015
Назначение отчета о движении денежных средств, прямой и косвенный методы представления соответствующих потоков. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами. курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.03.2015
Анализ рентабельности, уровня структуры и динамики финансовых показателей ООО "Лига". Составление бухгалтерского баланса, оборотно-сальдовой ведомости, отчета о движении денежных средств. Учет реализации готовой продукции и прочих доходов и расходов. курсовая работа [89,2 K], добавлен 13.11.2014
Анализ основных статей и расчетных показателей бухгалтерского баланса предприятия ОАО "Хлеб". Анализ ликвидности и оценка платежеспособности, оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств. контрольная работа [88,5 K], добавлен 22.05.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Бухгалтерский баланс контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Контрольная работа по теме Анализ производственной структуры завода 'Электродвигатель'
Сочинение Ура Моя Мечта Сбылась
Судебные Издержки Реферат
Реферат по теме История села Николаевки
Реферат по теме Котлер Основы маркетинга
Реферат: Основные подходы к изучению личности члена организации
Курсовая работа по теме Конституційно-правовий статус Конституційного Суду України
Реферат по теме The diabetic diet
Реферат по теме Анализ экономики США
Реферат: Immigration Essay Research Paper Immigraton in the
Свободное Время Эссе
Сочинение по теме Мотивы лирики М. Цветаевой
Реферат: Массовые беспорядки в Ереване 2008
Дипломная работа по теме Основы криптографии
Реферат: Plato Essay Research Paper Laura HarringtonENRU1100Instructor Rob
Реферат по теме Духовные основы семьи
Курсовая работа: Гражданские правоотношения 2
Дипломная работа: Конкурентоспособность организаций на рынке производства пластиковых карт (на примере ООО "Перспективные компьютерные технологии")
Лабораторная Работа 1 Перышкин
Почему Я Должна Быть Куратором Эссе
Расчет риска - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда курсовая работа
Березові, вересові, фіалкові - Биология и естествознание доклад
История развития микробиологии. Антони ван Левенгук - Биология и естествознание реферат