Статьи движения денежных средств
Статьи движения денежных средствСтатьи движения денежных средств
=== Скачать файл ===
Что может быть приятнее и проще, чем разработка формата и перечня статей бюджета движения денежных средств? И, одновременно, какая еще работа в части постановки управленческого учета может быть настолько нудной и кропотливой, что способна свести вас с ума? При этом вы понимаете, что от качества этой работы зависит, по сути, вся дальнейшая прозрачность управленческого учета. Поэтому халтура здесь недопустима. Сколько компаний существует, столько существует и форматов бюджета движения денежных средств. Поэтому на оригинальность я тут не претендую. Во-первых , в любом бюджете движения денежных средств должно быть 3 раздела по видам деятельности:. Операционная деятельность — это основная деятельность компании, связанная с производством и реализацией продукции работ, услуг. Является определяющей деятельностью компании и обеспечивают основную долю ее дохода. Инвестиционная деятельность - вид деятельности, связанный с приобретением, созданием и продажей внеоборотных активов основных средств, нематериальных активов , строительством, капитальным ремонтом, реконструкцией и модернизацией. Финансовая деятельность - вид деятельности, связанный с привлечением и возвратом кредитов и займов, необходимых для финансирования операционной и инвестиционной деятельности, а также с изменением собственного капитала выпуск акций, облигаций и т. Во-вторых , в каждом из этих разделов есть доходная часть: По каждому виду деятельности должен подводиться итог, рассчитываемый как разница между поступлениями и расходами денежных средств по данному виду деятельности. Далее поступления и расходы по каждому виду деятельности делятся на статьи, а те, в свою очередь, на подстатьи. Работа по выделению статей и подстатей, повторюсь, очень тонкая и кропотливая, а главное, очень важная. Потому что он нее будет зависеть наглядность и прозрачность управленческой отчетности и, в конечном итоге, интерпретация результатов по движению денежных средств. Перечень статей нужно разрабатывать с точки зрения составления консолидированного бюджета движения денежных средств всего Холдинга или Группы компаний. Другими словами, перечень должен охватывать специфику деятельности всех структурных подразделений Центров ответственности. При разработке статей бюджета полезно иметь аналитику фактические данные за предыдущие периоды. Статистика за предыдущие периоды позволит проанализировать, какие расходы есть у компании, и, исходя из этого, решить, какие именно статьи нужно выделить, при этом ничего не упустив. Понятно, что для одной компании расходы на связь в размере рублей в месяц значительны, а для другой — капля в море. Не допускается создание формата бюджета движения денежных средств таким образом, чтобы статья с одним наименованием и кодом повторялась в двух или трех разделах бюджета. Это однозначно, кроме как к ошибкам в учете и путанице, не приведет. Может об этом и не надо писать, но на практике я с такой ситуацией сталкивалась, поэтому решила все-таки упомянуть. Можно ли в течение года менять перечень статей? Если для управленческого учета используется продвинутая ERP-система, то в ней справочник статей настраивается таким образом, что при необходимости добавления новой статьи, в нужной группе справочника просто используется следующий свободный код и статья корректно встраивается в существующий формат бюджета. Если же бюджетирование ведется на программном продукте, далеком от ERP-системы, или в Excel, то подход один: В течение года перечень статей и их названия не меняются, иначе это не только повредит первоначальный формат бюджета, но и сделает невозможной консолидацию за год. Потому что в начале года использовали, к примеру, 60 статей, в середине их перечень поменяли, и статей стало 64, еще и названия некоторых откорректировали, к концу года еще раз перечень поменялся. Как корректно консолидировать информацию за год? В результате анализа статей их перечень на будущий год может быть расширен или сокращен, названия изменены. Еще раз про уровень автоматизации: А перекладка статей одного года на статьи другого занимает колоссальное количество времени. Есть руководители, которые заставляют финансовый отдел вручную перекладывать все проводки за предыдущий год на статьи будущего года, чтобы получить сравнительный анализ факта за прошлый год с планом на будущий. При этом бюджетирование ведется в Excel…. Мне кажется, что полученный результат от такой работы не соответствует затратам времени и труда на него. Как правило, к моменту подготовки искомого бюджета, руководителю он уже не нужен. Потому что пока он ждал, время прошло, а решение так или иначе принимать надо было. И он его уже принял. Во-первых , нужно выделить статьи, по которым в течение года вообще не было движений: Во-вторых , выделить статьи, по которым в течение года были существенные движения, проанализировать, какие операции проходили по этим статьям, понять, нужно ли делать более глубокую детализацию на подстатьи? Для автоматизации на уровне Excel, либо на другом программном продукте, далеком от ERP-системы, формат бюджета движения денежных средств должен быть единым для всех Центров ответственности. Это нужно с точки зрения консолидации данных на уровне Холдинга или группы компаний. Ведь они не увидят суммы, которые по этой статье запланированы. И даже не будут знать, планируются ли они в принципе. Главная страница Библиотека управления Форум Каталог консалтинговых компаний Войти в личный кабинет Поиск компаний Семинары Новости и пресс-релизы Конференции Программы и видеокурсы Маркетинговые исследования Бизнес-планы Тендеры, закупки, торги. Финансовый анализ Менеджмент Маркетинг Бизнес-планирование Инвестиции и инвесторы Оценка Консалтинг Налоговое планирование и контроль Информационные технологии в управлении Программное обеспечение и корпоративные системы Компании, организации и их деятельность Антикризисные материалы Управленческий учет и аудит Полные архивы журналов Карта сайта. Ольга Феклисова Руководитель консалтинговой группы УЧЁТ ЧЁТКО. Metrika ; yaCounter
Фотоаппарат nikon coolpix инструкция по эксплуатации
Где отремонтировать ноутбук в первоуральске
Guitar pro 6 инструкция на русском скачать
Основные технические характеристики устройства основной