Совершенствование финансового контроля в торговой организации малого бизнеса (на примере ООО "ТеплоТехноСервис" г. Москва) - Финансы, деньги и налоги дипломная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Совершенствование финансового контроля в торговой организации малого бизнеса (на примере ООО "ТеплоТехноСервис" г. Москва)

Цели финансового контроля в торговой организации малого бизнеса. Зарубежный опыт осуществления финансового контроля в малых организациях. Анализ экономической эффективности мероприятий по совершенствованию финансового контроля в ООО "ТеплоТехноСервис".


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки Российской Федерации
Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования
«Санкт-Петербургский государственный
экономический университет» в г.Чебоксары
«Совершенствование финансового контроля в торговой организации малого бизнеса (на примере ООО «ТеплоТехноСервис»г. Москва)»
очная форма обучения 4 года 10 месяцев
Руководитель: Ассистент кафедры финансов и учета
Под торговым предприятием понимается самостоятельный хозяйствующий субъект с правами юридического лица, который на основе использования имущественного комплекса и специфической организационной структуры с целью удовлетворения потребностей рынка, получения прибыли осуществляет закупку, хранение и реализацию покупателям товаров, которые соответствуют их разнообразным потребностям.
Торговые предприятия, с одной стороны, завершают производства, а с другой стороны, обеспечивают удовлетворение значительной части личных потребностей населения в товарах и услугах. Существенна роль предприятий торговли в функционировании кредитно-финансовой системы: около 90% всей денежной наличности, поступающей в банки, составляет выручка от продажи товаров и услуг.
Актуальность темы дипломной работы состоит в том, финансовый контроль выполняет важнейшую функцию управления - осуществление контроля за хозяйственной деятельностью предприятия с использованием таких экономических инструментов, как цена, себестоимость, прибыль, источников финансирования, состояние расчетов и т.д.
Целью выпускной дипломной квалификационной работы является разработка мероприятий по совершенствованию финансового контроля в торговой организации малого бизнеса ООО «ТеплоТехноСервис».
В соответствии с поставленной целью в дипломной работе предполагается решение следующих основных задач:
-рассмотреть теоретические аспекты сущности финансового контроля, его цели и задачи на предприятии;
- изучить показатели, характеризующие эффективность применения финансового контроля в торговой организации малого бизнеса;
- изучить нормативно - правовые акты, регулирующие осуществление финансового контроля в торговой организации малого бизнеса;
- провести анализ финансового состояния и эффективности деятельности ООО «ТеплоТехноСервис» за 2011-2013 гг.;
- разработать мероприятия по совершенствованию финансового контроля в ООО «ТеплоТехноСервис»;
- провести анализ экономической эффективности предлагаемых мероприятий по совершенствованию финансового контроля в ООО «ТеплоТехноСервис».
Для решения поставленных задач использовались следующие методы экономического анализа и исследования: теоретический анализ использованной литературы, способ балансовой увязки показателей; способы средних и относительных величин, табличный способ оформления показателей.
Объект исследования дипломной работы - Общество с ограниченной ответственностью «ТеплоТехноСервис» (ООО «ТеплоТехноСервис»), основной деятельностью которого является розничная и оптовая торговля, торгово-закупочная и посредническая деятельность.
Предмет исследования дипломной работы - совершенствование финансового контроля в торговой организации малого бизнеса. Методологической основой проведения исследования является теоретический анализ литературных источников, таких как Абрютина М. С., Бакаев А.С., Бакланов В. И., Н., Ефимова О. В., Ковалев В. В., Стоянова Е. М., Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С., Шишкин А. П. и др.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы экономического анализа и исследования: теоретический анализ использованной литературы, способ балансовой увязки показателей; способы средних и относительных величин, табличный способ оформления показателей.
Объект исследования дипломной работы - Общество с ограниченной ответственностью «ТеплоТехноСервис», осуществляющее оптовую и розничную торговлю.
Предмет исследования дипломной работы - совершенствование финансового контроля в торговой организации малого бизнеса.
Методологической основой проведения исследования является теоретический анализ литературных источников, таких как Абрютина М. С., Бакаев А.С., Бакланов В. И., Бердникова Т. Б., Богатко А. Н., Ефимова О. В., Ковалев В. В., Стоянова Е. М., Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С., Шишкин А. П. и др.
В первой главе дипломной работы рассматриваются сущность, цели и задачи финансового контроля, приводятся основные показатели деятельности исследуемого предприятия, рассматриваются нормативно-правовые акты, регулирующие управление и эффективность использования финансового контроля в торговых организациях.
Во второй главе дипломной работы дается краткая организационно-экономическая характеристика, анализ финансового состояния исследуемого предприятия, изучается информационно-программное обеспечение и экономическая безопасность на предприятии.
В третьей главе дипломной работы определяются методы финансового контроля, влияющие на эффективность деятельности предприятия, разрабатываются мероприятия по их совершенствованию и дается их экономическое обоснование.
Глава 1. Сущность, цели и задачи финансового контроля в торговой организации малого бизнеса
1.1 Финансовый контроль, его цели и задачи в торговой организации малого бизнеса
Рыночная экономика требует от предприятия торговли повышения эффективности деятельности, конкурентоспособности реализуемых товаров и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования, квалифицированного маркетинга и управления торговой деятельностью, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства и т. д.
Осуществление предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации разрешается только после регистрации в органах налоговой службы, т.е. на данном уровне осуществляется государственный финансовый контроль, цель которого - обеспечить интересы государства и по поступлению доходов в виде налогов.
Финансовый контроль за деятельностью предприятий включает также контроль со стороны кредитных учреждений, цель контроля - обеспечение соблюдения клиентами банков правил наличных и безналичных денежных расчетов, а также определение кредитоспособности клиентов.
В стране создан институт независимых аудиторов, цель аудиторского контроля - установление достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Вышеперечисленные виды финансового контроля являются внешними по отношению к предприятию.
Для эффективного хозяйствования самостоятельного субъекта важен внутрифирменный финансовый контроль, проведение которого возложено на экономические, в том числе и финансовые службы организаций. Объект финансового контроля - финансово-хозяйственная деятельность. Цель финансового контроля - обеспечение интересов хозяйствующего субъекта, выявление внутрихозяйственных резервов увеличения доходов и сокращения нерациональных расходов, повышение эффективности использования финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Состоит он из нескольких этапов: предварительный , текущий, последующий.
Финансовый контроль, проводимый до совершения финансовых операций, называется предварительным. Он предусматривает оценку финансовой обоснованности планируемых расходов для предотвращения неэффективного использования ресурсов и нанесения ущерба деятельности предприятия. Предварительный финансовый контроль заключается в разработке финансовых планов и смет, кредитных и кассовых заявок; финансовых разделов бизнес-планов, составлении проектов бюджетов, а также учредительных договоров, договоров о совместной деятельности и т. д.
Текущий (оперативный) финансовый контроль проводится в процессе совершения финансовых операций. Его задачей является контроль правильности, законности и целесообразности расходов и доходов, своевременности осуществления расчетов. Способствует соблюдению финансовой дисциплины, предупреждает возможные злоупотребления. Осуществляется бухгалтерскими службами.
Последующий финансовый контроль проводится путем анализа и аудита отчетной финансовой и бухгалтерской документации. Предназначен он для оценки результатов финансовой деятельности экономических субъектов, эффективности осуществления финансовой стратегии, выявления недостатков и упущений в использовании ресурсов, привлечения виновных к ответственности, принятия мер по предотвращению в дальнейшем случаев нарушения финансовой дисциплины.
Методам финансового контроля являются - инвентаризации, обследования, анализ финансовой деятельности, наблюдение (мониторинг), ревизия и т.п.
Анализ финансовой деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности и отражает результаты финансовой деятельности предприятия, его финансового состояния, обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.
1.2 Показатели, характеризующие эффективность применения финансового контроля в торговой организации малого бизнеса
Наличие финансового контроля, его эффективное функционирование способствовать обеспечению максимизации доходов, минимизации расходов, эффективного использования финансовых ресурсов, обеспеченности собственным капиталом и эффективности его использования.
Рентабельность продаж: Крп = Прибыль от продаж/Выручку
Рентабельность совокупных активов: Рса = Чистая прибыль/Валюту баланса
Рентабельность внеоборотных активов: Рва = Чистая прибыль/Итог 1 раздела
Рентабельность оборотных активов: Роба = Чистая прибыль/Итог 2 раздела
Рентабельность собственного капитала: Рсбк = Чистая прибыль/среднюю величину собственную величину
Финансовый контроль, эффективно способствует обеспечению максимизации доходов, минимизации расходов, эффективного использования финансовых ресурсов.
1.3 Нормативно-правовые акты, регулирующие осуществление финансового контроля в торговой организации малого бизнеса
Правовое обеспечение позволяет предприятиям существовать в законодательном поле: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ. Нормативно-правовая база содержит сотни актов. Методическое обеспечение исполнения законов возложено на Минфин РФ и Банк России.
К настоящему времени в стране формально сложилась развитая инфраструктура поддержки предпринимательства, которая теоретически должна создавать более благоприятные условия для формирования и развития частных фирм и способствовать экономическому росту.
Финансовый контроль регулируется нижеперечисленными нормативно-законодательными актами.
Таблица 1.1 Основные нормативно-законодательные акты, регулирующие осуществление финансового контроля торгового предприятия
Наименование нормативно- правового акта
1. Гражданский Кодекс РФ: части первая, вторая, третья и четвертая (с изменениями от 14.11.2013 г.)
Ставит государственное регулирование рыночных отношений в четкие правовые рамки
2. Налоговый Кодекс РФ: части первая и вторая (с изменениями от 30.01.2014 г.)
Регулирует порядок и сроки уплаты налогов и сборов, льготы по платежам
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 г.
Устанавливает порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии
4. Федеральный закон РФ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» №381-ФЗ от 28.12.2009 г. (с изменениями от 12.04.2011 г.)
Регулирует на федеральном уровне отношения, связанные с организацией торговой деятельности на территории России, в целях создания прозрачного и предсказуемого порядка осуществления торговой деятельности
5.Федеральный закон РФ от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями от.29.12.2012 г. №282-ФЗ)
Определяет в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.
6. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» ( с изменениями от 08.11.2010 N 142н)
Устанавливает правила формирования бухгалтерской отчетности организаций
7. ПБУ 9/99 «Доходы организации» (с изменениями от 27.04.2012 N 55н.)
Устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете информации о доходах коммерческих организаций
8. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (с изменениями от 27.04.2012 N 55н.)
Устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций
9. Приказ ФСФО РФ «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 г.
Устанавливает порядок проведения анализа финансового состояния организаций с помощью коэффициентов
Торговля, выступающая как связующее звено между различными отраслями народного хозяйства, также регулируется государством.
Некоторые важные вопросы правового регулирования внутренней торговли отражены в Федеральном законе «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28 декабря 2009 года №381-ФЗ (с изменениями от 12 апреля 2011 г.).
Основной идеей закона, является упорядочение на федеральном уровне отношений, связанных с организацией торговой деятельности на территории России, в целях создания прозрачного и предсказуемого порядка осуществления торговой деятельности, необусловленного какими-либо произвольными требованиями местных властей, а также устранения излишних административных барьеров в торговле.
1.4 Зарубежный опыт осуществления финансового контроля в малых организациях
За рубежом малые организации не входят в состав монополистических объединений и в хозяйственном отношении не занимают по отношению к ним подчиненное или зависимое положение. Характерным для малых организаций развитых стран является их юридическая независимость, а по ведущим показателям работы они имеют как небольшие объемы активов и оборотов, так и малое количество работающих, при этом управление фирмой осуществляется собственником капитала.
Зарубежный опыт анализируется государственной поддержки и развития малого предпринимательства. Определены основные инструменты поддержки малого бизнеса, которые активно применяются в развитых странах и могут быть использованы в зарубежном опыте.
В Англии в секторе малого бизнеса занято менее восьмой части экономически активного населения и производится порядка четверти ВВП, что соответственно в 4 и в 2 раза меньше. Проведенное нами сравнение показывает относительно высокий уровень развития малого предпринимательства в развитых зарубежных странах в условиях нестабильной экономики, характеризующейся наличием различных рисков. Следовательно, необходим анализ зарубежного опыта поддержки малого предпринимательства (ПМП) и исследование возможности его практического применения в России. Научная разработанность проблем становления, развития и государственной ПМП не является достаточной. Значительная часть исследований, как правило, посвящена отдельным (правовым, финансовым, организационно-экономическим, социальным и др.) аспектам функционирования малого бизнеса. В исследованиях практически отсутствуют элементы системного подхода к анализу мер государственной поддержки малого бизнеса. К сожалению, российский малый бизнес пока не имеет достаточных возможностей и ресурсов для эффективного лоббирования своих интересов в структурах государственной власти. А органы государственной власти практически не содействуют эффективному функционированию действующих организаций ПМП. Представляется особенно актуальным создание государственных структур, ориентированных не только на развитие малого предпринимательства в целом, но и на вопросы поддержки и развития общественных организаций, осуществляющих поддержку малого бизнеса.
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы, тема актуальна, потому финансовый контроль выполняет важнейшую функцию управления - осуществление контроля за хозяйственной деятельностью предприятия с использованием таких экономических инструментов, как цена, себестоимость, прибыль, источников финансирования, состояние расчетов и т.д.
В Российской Федерации действуют нормативно-правовые акты, позволяющие эффективно управлять финансовым контролем, оценивать эффективность управления им, используя показатели рентабельности, также приведен зарубежный опыт управления финансовым контролем.
Глава 2. Оценка финансового состояния и организации финансового контроля в ООО «ТЕПЛОТЕХНОСЕРВИС»
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «ТеплоТехноСервис»
Наиболее распространенной среди российских предпринимателей формой организации среднего и малого бизнеса является создание юридических лиц в форме обществ с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью - наиболее распространенная в нормальном имущественном обороте форма предпринимательской деятельности. Эта форма является универсальной, в ее рамках может осуществляться почти любая предпринимательская деятельность - производственная, торговая, посредническая, страховая и т.д.
Общество с ограниченной ответственностью «ТеплоТехноСервис» создано в соответствии с Гражданским Кодексом 10 октября 2008 года. Было выбрано именно ООО, поскольку эта организационно-правовая форма, обеспечивающая, в отличие от статуса индивидуального предпринимателя, сохранность личного имущества учредителя от взыскания по предпринимательским долгам, снискала себе популярность относительной простотой создания организации, минимальными требованиями к размеру и порядку оплаты уставного капитала, относительно простой структурой управления.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории России и за ее пределами, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, действует в соответствии с законодательством России, уставом и учредительным договором.
Общество с ограниченной ответственностью «ТеплоТехноСервис» - это торговое предприятие, осуществляющее торговую деятельность на потребительском рынке России. Торговое предприятие ООО «ТеплоТехноСервис» было создано 26 апреля 2005 года в соответствии с действующим законодательством РФ. В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом и Учредительным договором, а также соответствующими законодательными актами в сфере предпринимательской деятельности. ООО «ТеплоТехноСервис» отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. От своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, в суде. Предприятие является самостоятельным субъектом, созданным для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Участниками общества являются физические лица.
Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет самостоятельный баланс.
Общество создано в целях извлечения прибыли.
Видами деятельности общества являются:
-розничная и оптовая торговля, торгово-закупочная и посредническая деятельность;
-иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
Основным видом деятельности предприятия является оптовая и розничная и торговля алкогольными напитками.
Основными поставщиками товара являются ООО «Вива» г. Москва, ООО «Авант» г. Москва и иные контрагенты, расположенные в г. Москва.
Оптовыми покупателями товаров являются различные предприятия и частные предприниматели, реализующие данный товар через свои торговые точки, а розничная торговля осуществляется через систему собственных магазинов, расположенные на территории Московской области.
Среди конкурирующих предприятий для ООО «ТеплоТехноСервис» можно выделить ООО «Шатура», ООО «Аврора» и др.
Имущество ООО «ТеплоТехноСервис» составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе общества. Документами, регламентирующими внутреннюю деятельность ООО «ТеплоТехноСервис», являются:
-устав, разработанный в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
-должностные инструкции на работников общества и др.
-оказание посреднических, рекламных и иных видов услуг.
2.2 Оценка финансового состояния ООО «ТеплоТехноСервис»
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к погашению долговых обязательств и саморазвитию на фиксированный момент времени и состоит из следующих блоков:
1. Оценки имущественного положения и структуры капитала;
2. Оценки эффективности и интенсивности использования капитала;
3. Оценки финансовой устойчивости и платежеспособности.
На величину прибыли организации оказывают влияние разные факторы. Все это факторы финансово-хозяйственной деятельности организации. Одни из них оказывают прямое влияние, и их воздействие можно довольно точно определить с помощью методов факторного анализа. А другие - оказывают косвенное влияние, через какие-либо показатели.
Экономический анализ является важным элементом в системе управления предприятием, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов. В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи определения экономической эффективности использования финансовых ресурсов, материальных, трудовых и т.д.
Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «ТеплоТехноСервис» за 2011-2013 гг.
3.Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.
5.Управленческие расходы, тыс. руб.
6.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
11.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
12.Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
13.Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
14.Среднесписочная численность работающих, чел.
16.Среднемесячная заработная плата, руб.
17.Среднемесячная производительность труда, тыс. руб./чел.
18. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
21.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
22. Оборачиваемость оборотных средств: - в днях оборота
- в числе оборотов (коэффициент оборачиваемости)
24.Рентабельность оборотного капитала, %
В 2012 году произошло резкое снижение выручки на 40998, 0 тыс. руб. или на (24,6%) соответственно произошло снижения валовой прибыли на 20723,0 тыс. рыб. или на (27,6%) . Уменьшились также управленческие и коммерческие расходы связанные с продажей. Прибыль от продаж уменьшилась на 19566,0 тыс. руб. или на (59,6%). Также уменьшилась прибыль до налогообложения на 20431,0 тыс. руб. или на (67,1%). Текущий налог на прибыль снизился на 5504,0 тыс. руб. или на (72,7%). Чистая прибыль уменьшилась в 2012 году на 14884,0 тыс. руб. или на (65,3%). Среднесписочная численность работающих снизилась в 2012 году 8 человек. Фонд оплаты труда упала на 90,0 тыс. руб. или в (0,5%). А среднемесячная заработная плата увеличилась на 6629,0 тыс. руб. или на (50,5%).
В 2013 году выручки увеличилась на 19432, 0 тыс. руб. или на (15.4%) соответственно произошло увеличение валовой прибыли на 1244,0 тыс. рыб. или на (2,2%). Коммерческие расходы увеличились на 65 тыс. руб. или на (2,3%).Уменьшились управленческие расходы связанные с продажей. Прибыль от продаж уменьшилась на 3251,0 тыс. руб. или на (24,5%). Предприятие своей деятельности привлекло долгосрочные или краткосрочные заемные средства, поэтому в 2013 году произошел рост процента к уплате на 84,0 тыс. руб. или на (2,6%). Прибыль до налогообложения увеличилась на 1717,0 тыс. руб. или на (17,0%). Текущий налог на прибыль снизился на 100,0 тыс. руб. или на (4,9%). Чистая прибыль уменьшилась в 2013 году на 260,0 тыс. руб. или на (3,9%). Среднесписочная численность работающих увеличилась в 2013 году 4 человека. Фонд оплаты труда вырос на 1030,0 тыс. руб. или в (4,8%). А среднемесячная заработная плата увеличилась на 1204,0 тыс. руб. или на (6,0%). Оборачиваемость оборотных средств в 2012 г. выросла на 36 тыс. руб., а в 2013 г. резко снизилась на 73 тыс. руб., или на (31%). Рентабельность продаж в 2012 г. 9,2 упала, а в 2013 г. на 3,0 или (28,6%). Рентабельность оборотного капитала в 2012 г. упала на 21, а в 2013 г. выросла 22, или на (22,4%).
Источником информации для анализа размещения капитала и источников его формирования является баланс предприятия, оценка имущественного положения и структуры капитала представлена в (табл. 2.2.)
Таблица 2.2 Сравнительно-аналитический баланс ООО «ТеплоТехноСервис» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
1.Внеоборотные активы, всего в том числе:
2.Оборотные активы, всегов том числе:
-денежные средства и денежные эквиваленты
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
4. Долгосрочные обязательства, всего, в том числе:
- отложенные налоговые обязательства
4.Краткосрочные обязательства, всего
Из таблицы 2.2 видно на сколько уменьшилось имущество предприятия на 2012-11 гг. составляло -9324, а в 2013 г. -4034,6 тыс.руб., или на 5,1% . У предприятия произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону уменьшения оборотных средств.
Уменьшение активов организации в 2012 г. связано, в первую очередь, с уменьшением следующих позиций актива баланса:
- запасы в 2012-11гг. уменьшились на 5949,0 тыс. руб., а в 2013 г. запасы увеличились на 5232 тыс. руб. или на 22,6%;
- дебиторской задолженности в 2012-11 гг. упала на 8192,0 тыс. руб., в 2013 г. 2536 тыс. руб. или на 34,7 %
- денежные средства и денежные эквиваленты так же снизились в 2012-11 гг. составило -3176 тыс. руб., в 2013 г.149 тыс. руб. или на 12,3%.
Одновременно, в пассиве баланса изменения не наблюдаются по строкам:
- уставный капитал - 10,0 тыс. руб. как на 2012 г., так и на 2013г.
- переоценка внеоборотных активов - 3000,0 тыс. руб. как на 2012 г., так и на 2013 г.
- нераспределенная прибыл (непокрытый убыток) в 2012-11 гг. 17729,0 тыс. руб., а в 2013 г. 1073 тыс. руб. или на 46,2%.
Среди отрицательно изменившихся в 2013 г. статей актива баланса можно выделить запасы и прочие активы, а в пассиве баланса - краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования. На предприятии происходит постоянное пополнение запасов, в этих целях используют как собственные оборотные средства, так и заемные источники. Изучая излишек или недостаток средств для формирования запасов, устанавливают абсолютные показатели финансовой устойчивости. Показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель М = (?СОС; ?СДИ; ?ОИ3). Эта модель выражает тип финансовой устойчивости предприятия. Возможные варианты значений абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия и соответствующие им типы финансовой устойчивости приведены ниже в табл. 2.3.
Таблица 2.3 Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости
1.Абсолютная финансовая устойчивость
2.Нормальная финансовая устойчивость
3.Неустойчивое финансовое положение
Таблица 2.4 Определение типа финансового состояния ООО «ТеплоТехноСервис» за 2011-2013 гг., тыс. руб.
1.Источники формирования собственных оборотных средств
3. Наличие собственных оборотныхсредств (п.1 - п.2)
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (п3 + п.4).
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5 + п.6)
9.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.5-п.8)
11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7 - п.8)
12.Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости М = {?СОС; ?СДИ; ?ОИ}
На основании данных таблицы видно, что трехфакторный показатель финансовой устойчивости имеет вид М = (? СОС<0, ?СДИ<0, ?OИ<0). Это значит, что у предприятия наблюдается кризисное финансовое положение.
Кризисное финансовое положение предприятия можно проанализировать с помощью относительных показателей - коэффициентов, отражающие удельный вес собственного капитала в общей сумме хозяйственных средств. Данные коэффициенты имеют рекомендованные значения. Если значения коэффициентов соответствует рекомендуемым экономическим нормативам, это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия (см. табл. 2.5)
Таблица 2.5 Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ТеплоТехноСервис» за 2011-2013гг.
Наименование финансового коэффициента
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
Коэффициент концентрации заемного капитала
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: у предприятия ООО «ТеплоТехноСервис» наблюдается нехватка оборотных средств, причем эта тенденция усиливается (коэффициент маневренности снизился по сравнению с предыдущим периодом на 0,1). Данный показатель говорит о том, что предприятию необходимо увеличить собственный капитал, либо уменьшить собственные источники финансирования. Наметилась тенденция на увелечение коэффициента автономии в 2013 г. на 0,1 по сравенению с 2011-12 гг., что говорит о поднятию уровня финансовой независимости. Уменьшение коэффициента соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Ликвидность активов определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращениях их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, что бы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
финансовый контроль торговый эффективность
Группировка активов в зависимости от степени ликвидности
Денежные средства и денежные э
Совершенствование финансового контроля в торговой организации малого бизнеса (на примере ООО "ТеплоТехноСервис" г. Москва) дипломная работа. Финансы, деньги и налоги.
Бесплатная Проверка Сочинений
Испытание Любовью По Роману Гончарова Обломов Сочинение
Дипломная работа: Оценки спектральных радиусов
Реферат по теме Организационные и правовые проблемы взаимодействия вкладчика и банка
Курсовая Работа На Тему Музеи Белгородской Области
Курсовая работа: Дослідження ринку біопалива в Україні
Реферат: Б. В. Розинг – основоположник отечественного телевидения. Скачать бесплатно и без регистрации
Эссе По Личностному И Профессиональному Росту
Контрольная работа: Организация работы специализированной страховой компании занимающ
Контрольная работа по теме Технологический процесс освоения закустаренных земель
Эссе О Заведующим Мтф В 1957 Году
Курсовая работа: Характеристика лесоперерабатывающей промышленности Северо-Запада России
Реферат: Кровохлебка лекарственная
Реферат: Управління фінансовою системою
Антимедиаторы воспаления
Реферат: Фактори що сприяють забрудненню біосфери України Проблема забруднення грунтів України Проблем 2
Курсовая Работа На Тему Процедура Эмиссии Ценных Бумаг
Дипломная работа: Применение почвенных и листовых гербицидов на сое в северной лесостепи Южного Урала
Контрольная работа: Системы документации в Российской Федерации
Курсовая Работа На Тему Приватизация: Этапы И Последствия
Разработка управленческого решения - Менеджмент и трудовые отношения контрольная работа
Рекламные сувениры - Маркетинг, реклама и торговля контрольная работа
Современное состояние машиностроения Сибири - География и экономическая география дипломная работа