Состав и характеристика нормативно-справочной информации - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Состав и характеристика нормативно-справочной информации

Место нормативно-справочной документации в базе данных автоматизированной системы учета предприятия, ее состав и характеристика. Задачи и порядок проведения автоматизации учета кассовых операций. Составление ведомости использования средств по назначению.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Код двузначный, соответствует порядковому номеру месяца
№ед четырехзначный, соответствует порядковому номеру года
Классификатор календарных кварталов
Кодовое обозначение соответствует порядковым номерам кварталов
Классификатор структурных подразделений
Кодовое обозначение пятизначное 1 знак - номер предприятия, последующие два знака - номер высшего структурного подразделения, последние два знака соответствуют низшим звеньям управления
Кодовое обозначение семизначное два знака - синтетический счет, один знак - субсчет, четыре знака - код аналитического учета
Кодовый словарь разрабатывается в соответствии с тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих
Классификатор видов оплат и удержаний
Классификатор разрабатывается на предприятии на основании введенных форм и видов оплат и удержаний
Классификатор типовых хозяйственных операций
Классификатор разрабатывается на основании анализа хозяйственных операции и соответствующих им бухгалтерских проводок
Классификатор номенклатура-ценник готовой продукции, выполненных работ и услуг
Классификатор разрабатывается на предприятии самостоятельно
Классификатор экономических элементов
Классификатор разрабатывается самостоятельно Структура классификатора наименование элемента и его код
Классификатор разрабатывается с учетом специфики учета затрат на производство и имеет следующую структуру наименование статьи и ее код Код калькуляции состоит из двух знаков первый знак позволяет получить затраты в целом по статье, второй знак дает возможность дифференцировать затраты по их видам в разрезе подстатей
Классификатор групп основных средств
Классификатор разрабатывается в соответствии с требованиями и группировками, принятыми при составлении годового отчета, форма №3
Классификатор разрабатывается на основании имеющихся основных средств с присвоением инвентарных номеров Инвентарные номера присваиваются по порядково-серийной системе кодирования
Классификатор норм амортизационных отчислений
Классификатор разрабатывается согласно существующих норм амортизационных отчислений
Классификатор поставщиков, подрядчиков
Классификатор разрабатывается предприятием самостоятельно на основании имеющихся на предприятии расчетов со сторонними организациями
Классификатор хозяйственных операций
Классификатор разрабатывается на основании анализа проведенных по учету хозяйственных операций
Табельный номер, фамилия, имя, отчество, код подразделения, должность, вид оплаты, категория работника, оклад, дата приема на работу, постоянные доплаты
Справочник видов оплаты и удержаний
Код видов оплат и удержаний, наименование, код производственных затрат
Справочник номенклатура-ценник материальных ценностей
Код материала, наименование, учетная цена, код счета
Код организации, наименование организации, юридический адрес, банковские реквизиты, код организации
Справочник допустимости корреспонденции счетов
Код дебета основного счета, субсчет, код корреспондирующего счета, субсчет, допустимость корреспонденции
Справочник материально-ответственных лиц
Код структурного подразделения, фамилия, имя, отчество, табельный номер
Код плательщика, наименование плательщика, банковские реквизиты, способ расчета, количество и сумма поставок продукции по месяцам, метод исчисления наценок
Справочник формирования годовой и периодической отчетности
Код строки, код графы, код формы, код операции, счет, субсчет, код аналитического учета
2. Автоматизация учета кассовых операций
Автоматизированное решение учета, контроля и аудита финансово-расчетных операций включает следующие задачи:
— учет денежных средств в кассе предприятия;
— учет денежных средств на счетах в банке;
— учет расчетов с подотчетными лицами и прочих расчетов;
— аналитический учет по соответствующим счетам денежных средств и расчетов;
В состав системы автоматизированной обработки задач финансово-расчетных операций входит база данных, языковые и программные средства, реализующие доступ к данным и управление ими, а также программное обеспечение для решения данного комплекса задач и средства общения пользователей с системой в виде соответствующих языков диалога.
Для решения задач по учету финансово-расчетных операций, в том числе и кассовых операций с использованием АРМ бухгалтера необходима следующая информация: данные первичного учета, данные единой базы бухгалтерских записей, нормативно-справочной информация.
Укрупненная информационная схема взаимосвязи АРМ бухгалтера по учету, контролю, анализу и аудиту финансово-расчетных операций с другими информационными системами приведена на рис. 1 .
АРМ бухгалтера по учету финансово-расчетных операций должен обеспечивать учет и контроль финансовых операций, отражающих ежедневное состояние предприятия, и. выполнение необходимых расчетов по анализу его финансового состояния с целью определения резервов ускорения оборачиваемости денежных средств. Пользователь должен иметь возможность в режиме активного диалога проанализировать состояние расчетов, средств и пр.
Формирование и контроль данных первичного учета и нормативно-справочной информации осуществляется в еле дующем порядке. На экран дисплея выводится форма первичного документа, а с клавиатуры производится набор данных путем заполнения пустых окон формы.
Одновременно с набором проверяется допустимость значений реквизитов и правильность их преставления. Прошедшая контроль информация записывается на машинный носитель в рабочую базу данных. Ошибочные данные отражаются на экране дисплея для необходимой корректировки реквизитов.
Корректировка первичных документов и НСИ осуществляется путем обновления, физического удаления или ввода новых данных. Исправленные данные снова помещаются в рабочую базу данных
Ошибочная запись физически удаляется лишь в том случае, если ошибка обнаружена в ключевом реквизите. Вместо удаленной записи вводится новая запись, по своей структуре соответствующая первичному документу или НСИ.
Входная информация и НСИ по учету расчетных операций на АРМ бухгалтера включает типовые формы первичных документов и НСИ, базу данных первичной информации и НСИ на машинных носителях Типовые формы первичных документов и НСИ создаются на ПЭВМ по образцу бланков первичных документов и комплектуются в библиотеку. Одновременно формируется база данных первичной информации, в которой хранятся бухгалтерские записи за отчетный период. Каждая бухгалтерская запись имеет следующую стандартную структуру справочные и группировочные показатели (номер документа или бухгалтерской записи, код операции, предприятия); основной счет; корреспондирующий счет; количество; сумма.
База данных состоит из продублированных сдвоенных бухгалтерских хозяйственных операций и имеет большую информационную емкость. Она позволяет в реальном режиме времени получать на уровне корреспондирующих счетов необходимые для аналитического учета и отчетности показатели.
АРМБ бухгалтера по учету финансово-расчетных операций может вестись на АРМ бухгалтера как I, так и II категорий. При этом АРМБ I категории устанавливается в бухгалтерии, где осуществляется учет финансово-расчетных операций, а АРМБ II категории - у руководителя предприятия, главного бухгалтера.
На крупных предприятиях возможны варианты трехкатегорийной организации АРМБ бухгалтера. При этом АРМБ I категории устанавливается в кассе и финансовом отделе, АРМБ II категории - в бухгалтерии, АРМБ III категории - у руководителя предприятия и главного бухгалтера.
Рассмотрим процесс обработки данных при автоматизации учета финансово-расчетных операций, осуществляющейся с помощью трехуровневого меню.
Меню первого уровня содержит директивы, обеспечивающие загрузку программ и выполнение функций второго и третьего уровней. Меню второго уровня используется для загрузки данных в оперативную память и для выполнения определенных функций. Меню третьего уровня предназначено для представления альтернативных возможностей по управлению процессом переработки данных.
Меню первого уровня имеет следующий вид:
Учет расчетов с подотчетными лицами
Справочник указаний по ведению счетов
Исходящий остаток Итого по видам валют
Ведомость движения денежных средств в разрезе корреспондирующих счетов по счету «Касса»
Данная ведомость формируется отдельно по кредиту и дебету для получения обобщающей информации по синтетическим счетам.
Для осуществления аудита по данным о приходе и расходе денежных средств в аналитическом разрезе по датам совершения хозяйственных операций формируется информация о корреспонденции счетов. Эта информация используется для анализа и формирования рекомендаций по расходованию денежных средств на предприятии.
Для обеспечения учета депонированных сумм формируется Ведомость депонированных сумм, предназначенная для учета, контроля и аудита наличия и выдачи депонированных сумм.
Данная ведомость формируется автоматически при кассовой обработке каждой платежной ведомости.
Для аналитического учета как выплаченных, так и невыплаченных депонированных сумм служит Карточка депонирования, которая формируются автоматически при вводе данных платежной ведомости.
Карточки депонирования хранятся в единой картотеке, независимо от возможного разделения учета депонированных сумм по различным балансовым счетам. При выплате депонированных сумм соответствующие карточки считаются закрытыми и переносятся в архив.
Карточки депонирования, по которым не произведены выплаты, хранятся в картотеке до истечения установленного законодательством срока хранения невыплаченной заработной платы.
На основе картотеки депонирования аудитор (бухгалтер) по мере необходимости формирует для контроля информацию по следующим параметрам:
- табельному номеру, фамилии, имени, отчеству;
- номеру структурного подразделения;
- сроку истечения исковой давности депонированных сумм;
- дате, номеру документа выданных сумм;
3. Составить структуру данных и логичные равенства для автоматизированного формирования корреспонденции счетов хозяйственных операций по учету кассовых выплат работникам предприятия
Рассмотрим несколько операций по образованию дебиторской / кредиторской задолженности в результате расчетов с сотрудниками организации в наличной форме.
24 января 200 9  г . предприятие «КИТ» по чеку 10104 сняло со счета в банке на хозяйственные нужды и командировочные расходы сумму в 320 грн. Приход денежных средств отражен в приходном кассовом ордере №1 . В этот же день из кассы выданы под отчет сотрудникам предприятия следующие суммы:
на покупку смазочных материалов для оборудования
в счет предстоящих командировочных расходов
Наличные деньги хранятся в кассе предприятия и учитываются на активном счете 30 «Касса». Приход денег в кассу отражается по дебету счета 30, а расход - по кредиту. На рис. 3 показана схема отражения операций задачи на счетах бухгалтерского учета.
Первая операция кредитует расчетный счет и дебетует кассу на сумму 320 грн. Операции 2 - 4 кредитуют счет «Касса» и дебетуют счет 37 «Расчеты с подотчетными лицами». Тем самым образуется дебиторская задолженность, которая отражается на счете 37. Для учета расчетов с подотчетными лицами необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе подотчетных лиц - сотрудников предприятия. Кроме того, в обязанности кассира входит ведение кассовой книги установленного образца
Для ввода кассовых операций по приходу и расходу денежных средств удобен документ «Банк (касса) «Отчет кассира», который входит в комплект стандартной настройки программы.
Отчет кассира является листом кассовой книги, в котором отражены операции за один кассовый день. Использование данного документа (расчета) позволит сформировать кассовую книгу, а также автоматизировать ввод проводок по кассовым операциям. Воспользуемся им для ввода операций поставленной задачи.
В обязанность бухгалтера входит не только правильно указать данные о лицах и документах, но и определить корреспондирующий счет по каждой кассовой операции, а также выбрать субконто в том случае, если на корреспондирующем счете предусмотрено ведение аналитического учета.
В нижней части поля ввода документа имеется служебный реквизит «Провод (1/0)» Его назначение состоит в том, чтобы управлять режимом формирования проводок. Если установить его значение равным нулю, то проводки формироваться не будут. При значении, равном единице, в журнал операций автоматически поместятся проводки по всем операциям, зарегистрированным в данном документе Так, в течение рабочего дня кассир может вводить операции без формирования проводок Тогда в журнале операций будет сохраняться только лишь заголовочная запись документа.
В конце рабочего дня через заголовочную запись можно снова «войти» в документ, проставить в нем признак формирования проводок, что приведет к их фиксации в журнале операций. Печатная форма «Отчет кассира» формируется по нажатии экранной кнопки «Документ». Форма документа, полученная на основании введенных операций, приводится на рис 4
Проверил и документы в количестве Четыре получил
Итак, перед выходом из режима «Документы и расчеты» проставим признак формирования проводок равным единице, тогда, выйдя в журнал операций, обнаружим в нем помимо заголовочной записи четыре бухгалтерские проводки, полностью соответствующие данным кассовой книги
Завгородній В.П. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу та аудита. - К.: А.С.К., 2008. - 768 с. - (Економіка. Фінанси. Право)
Информационные системы в экономике: Учебник/ Под ред. Проф.В.В. Дика. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 272 с.:ил.
Іванюта, П.В. Управлінські інформаційні системи в аналізі та аудиті [Текст]: навчальний посібник / П.В. Іванюта; Мін-во освіти і науки України, Держ. комітет статистики України, Держ. академія статистики, обліку та аудиту, Полтавська філія. - К.: ЦУЛ, 2007. - 180 с.
Рогач І.Ф., Сендзюк М.А., Антонюк В.А. Інформаційні системи у фінансово-кредитних установах: Навч.посібник. - К.:КНЕУ, 2005. - 216 с.
Черняк, О.І. Системи обробки економічної інформації [Текст]: підручник / О. І. Черняк, А.В. Ставицький, Г.О. Чорноус. - К.: Знання, 2006. - 447 с.
Шквір, В.Д. Інформаційні системи і технології в обліку [Текст]: практикум / В.Д. Шквір, А.Г. Загородній, О.С. Височай. - К.: Знання, 2006. - 429 с.
Система автоматизации бухгалтерского учета. Состав и характеристика нормативно-справочной информации. Логичные равенства для автоматизированного формирования корреспонденции счетов хозяйственных операций по учету кассовых выплат работникам предприятия. контрольная работа [29,3 K], добавлен 27.07.2009
Цель и задачи аудита кассовых операций. Нормативно-правовое регулирование учета. Характеристика основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета в России. Порядок проведения аудита кассовых операций на примере почтамта. курсовая работа [49,2 K], добавлен 07.12.2013
Задачи учета денежных средств на предприятии. Анализ нормативно-правовых актов по учету кассовых операций. Экономическая характеристика и особенности документального оформления хозяйственных операций и учета кассовых операций в ООО "Галловей Кострома". курсовая работа [83,0 K], добавлен 24.04.2019
Изучение теоретических основ учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств. Характеристика целей, задач, источников информации проверки кассы и кассовых операций. Порядок проведения инвентаризации денежных средств. курсовая работа [68,2 K], добавлен 27.02.2013
Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных. отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций. Контроль над соблюдением правил их учета и меры ответственности за их нарушение. Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО "Муромский ЛПК". Учет и аудит кассовых операций. курсовая работа [74,4 K], добавлен 27.03.2009
Нормативно-правовая база, регулирующая порядок организации и учета расчетов с подотчетными лицами в Российской Федерации. Недостатки учета операций с денежными средствами. Основные направления совершенствования этого вида бухгалтерской документации. курсовая работа [667,1 K], добавлен 12.05.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Классификатор статей калькалькуляции


Приходной кассовый ордер
Расходной кассовый ордер
Платежная ведомость
Кассовая книга
Ежедневная ведомость
Ведомость использования средств по целевому назначению
Ведомость поступления (расходования) денежных средств
Ведомость аналитического учета
Карточка депонирования
Ведомость депонированных сумм


Остаток целевых средств на нача ло дня


Состав и характеристика нормативно-справочной информации контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Порядок Оформления И Учета Межбанковских Кредитов Курсовая
Реферат: Работа менеджера над собой
Реферат На Тему Определение Степени Полимеризации Целлюлозы
Контрольная Работа Уравнения С 1 Переменной
Курсовая Работа Финансирование Проектной Деятельности Библиотек
Реферат по теме Тепловые сети и потери тепловой энергии
Дискриминантный Анализ Реферат
Реферат по теме Характеристика познания в работах Локка
Дипломная работа по теме Новые подходы к рассмотрению личности Печорина (М.Ю. Лермонтов 'Герой нашего времени')
Курсовая Работа По Химии
Контрольная работа по теме Эпизоотология крупного рогатого скота
Эссе Деловые Коммуникации
Доклад по теме Проект создания предприятия по ремонту дорожно-строительных машин в городе Ижевске
Сочинение По Пословице Как Аукнется Так Откликнется
РАСЧЕТ ЭЛЕКТРОДВИГАТЕЛЯ ПОСТОЯННОГО ТОКА МАЛОЙ МОЩНОСТИ
Реферат по теме Изучение общероссийских классификаторов
Доклад по теме Философия 20 века
Реферат На Тему Техническая Подготовка
Дипломная Работа Фильм 1996 Скачать Торрент
Курсовая работа: Особенности оценки кредитоспособности предприятия с точки зрения банка
Среда проживания человека. Опасные и вредные факторы среды проживания - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда контрольная работа
Калькулирование себестоимости продукции и методы учета затрат - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Внутрішня бухгалтерська та управлінська звітність на матеріалах ВСК ім. Ватутіна Хорольського району Полтавської області - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа