Подготовка и проведение внутренних аудитов СМК на ООО НПФ "Форус" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Подготовка и проведение внутренних аудитов СМК на ООО НПФ "Форус"

Внутренний аудит, его функции и задачи. Назначение руководителя аудиторской группы. Определение степени соответствия деятельности Учебно-Методического центра требованиям внутренних документов. Подготовка, утверждение и рассылка отчета по аудиту.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра управления качеством и механики
Подготовка и проведение внутренних аудитов СМК на ООО НПФ «Форус»
к курсовой работе по дисциплине «Аудит качества»
1.2 Внутренний аудит, его функции и задачи
2.3.1 Назначение руководителя аудиторской группы
2.3.2 Цели, объем и критерии аудита
2.3.5 Подготовка рабочих документов
2.4.1 Проведение вступительного совещания
2.4.3 Формирование наблюдений аудита
2.4.4 Подготовка заключений по результатам аудита
2.4.5 Проведение заключительного совещания
2.5Подготовка, утверждение и рассылка отчета по аудиту
2.5.2 Утверждение и рассылка отчета по аудиту
Системы менеджмента качества должны периодически подвергаться внутренним аудитам.Внутренний аудит является одним из инструментов менеджмента для мониторинга и проверки результативности внедрения и функционирования системы.
Внедрив систему менеджмента, руководство организации должно интересоваться, как она функционирует, где происходят сбои в системе, и оценивать её результативность. Результаты внутренних аудитов предоставляют такого рода информацию для анализа со стороны руководства организации, что позволяет разработать корректирующие действия и выявить возможности улучшения, как отдельных процессов, так и системы в целом.
Курсовая работа по дисциплине «Аудит качества» предназначена для практического закрепления знаний и формирования умений при подготовке и проведении внутренних аудитов СМК в организации ООО НПФ «Форус» в соответствии с руководящими указаниями по аудиту систем менеджмента качества и/или экологического менеджмента МС ИСО 19011:2011.
Для достижения поставленной цели необходимо разработать ряд документов, таких как: программа аудита, план аудита, чек - лист, протокол несоответствий, протокол вступительного и заключительного совещания, отчет по аудиту.
Аудит (проверка) - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.
Аудит является разновидностью оценки соответствия, под которой понимается деятельность, обеспечивающая доказательство того, что установленные требования, относящиеся к продукции, процессам, системам, персоналу или организации, выполняются.
Аудиты качества различают по проверяемой области и по назначению. В свою очередь, аудит качества по назначению разделяют на внутренний (аудит силами предприятия-изготовителя) и внешний (аудит со стороны потребителя или третьей стороны).
Аудит качества по проверяемой области разделяют на аудит систем качества (оценка системы менеджмента качества или ее отдельных элементов); аудит процессов (оценка качества владения технологией процесса); аудит продукции (оценка составляющих частей или изделия в целом).
Внутренний аудит - проводится сотрудниками предприятия или от его имени.
При этом аудит осуществляют сотрудники, не несущие прямой или косвенной ответственности за работу проверяемых подразделений. По результатам внутреннего аудита определяется разница между фактическим положением дел на предприятии (организации) и заданным.
Внешний аудит- проводится внешними по отношению к предприятию организациями - заказчиком продукции или, например, органом по сертификации. Когда аудит осуществляется заказчиком продукции, он называется аудитом второй стороной. Внешний аудит, проводимый независимой от предприятия и заказчика организацией, называется аудитом третьей стороной. Такой вид аудита используется при сертификации.
На практике используются следующие формы аудита второй стороной:
полный аудит на соответствие определенному стандарту;
частичный аудит, касающийся какого-либо аспекта деятельности предприятия;
вспомогательный аудит, проводимый заказчиком при наличии нескольких претендентов на заключение контракта;
аудит соблюдения требований контракта.
Наиболее объективную степень подтверждения обеспечивает аудит третьей стороной. Это достигается его масштабностью, глубиной и более высокой квалификацией проводящих его специалистов.
Внешний аудит в отличие от внутреннего, проводится только по заявке. Предприятие, выступающее в роли заказчика внешнего аудита, само определяет цели аудита и документ, на соответствие которому аудит должен проводиться. Программа внешнего аудита отличается от внутреннего обязательным указанием языка аудита и гарантией соблюдения конфиденциальности.
1.2 Внутренний аудит, его функции и задачи
Внутренний аудит системы качества предназначен для обеспечения руководства предприятия объективной и своевременной информацией о степени соответствия деятельности в системе качества и ее результатов установленным требованием.
Координация работ по внутреннему аудиту должна возлагаться приказом руководителя предприятия на службу внутреннего аудита системы качества, созданную в виде отдельного структурного подразделения предприятия в процессе внедрения стандартов ISO. Если по каким-либо причинам создание такой службы на предприятии затруднено, аудит системы качества проводится временно сформированными группами. Обязанности аудиторов возлагаются на специалистов подразделений предприятия, имеющих отношение к разработке и функционированию системы качества (без освобождения от их основной работы). На предприятии должно быть минимум два человека, подготовленных к проведению аудита, так как при аудите своего подразделения он не может быть задействован.
Служба качества может сама подвергаться внутреннему аудиту для установления соответствия требований системы качества предприятия, предъявляемых к аудиту качества.
Внутренний аудит можно разделить на три стадии:
предварительный анализ предприятия;
Проведение аудита - это плановая работа. Годовой план (или другой календарный срок) на проведение внутреннего аудита разрабатывается начальником службы внутреннего аудита в различных формах. Впоследствии этот план утверждается руководителем предприятия.
Проведение внутреннего аудита преследует следующие цели:
Рисунок 2 - Цели внутреннего аудита
Объектами внутреннего аудита системы качества являются ее элементы. Под объектом аудита в данном случае понимается одно или несколько подразделений предприятия, осуществляющих деятельность в системе качества в целом или по отдельным элементам.
Область деятельности и глубина аудита устанавливается исходя из объема нужной заказчику конкретной информации.
План рассылается плановым подразделениям и аудиторам, которые будут вести проверки.
Подготовка аудита включает несколько этапов.
Первый этап - разработка главным аудитором плана аудита, который должен содержать цели и задачи аудита, наименование объекта и область аудита, сроки проведения, календарный график работ аудиторов, идентификацию членов аудиторской группы, перечень документов, на соответствие которых проводится аудит, график совещаний, требования к конфиденциальности, расчет-рассылку отчета об аудите и ожидаемую дату выпуска. Любые разногласия по пунктам плана, возникающие между главным аудитором и проверяемой организацией, должны быть устранены до начала проведения работ. По согласованию сторон допустима корректировка пунктов плана аудита в процессе его проведения. План аудита утверждается руководителем службы аудита предприятия.
На стадии подготовки главному аудитору важно:
Понять содержание порученной ему работы. Часто бывает так, что в плане написано одно, а подразумевается другое. Для достижения поставленной цели внутреннего аудита аудитор должен четко уяснить свою задачу. Поэтому необходимо правильно понять написанное.
Собрать всю необходимую информацию, имеющуюся на предприятии по данному вопросу (справки, отчёты и др.).
Т.к. из проведённого предварительного анализа аудитор получает ответы только на некоторые вопросы необходимо записать не решенные вопросы (они потребуются на следующей стадии).
Решить сможет ли он один провести проверку или ему нужны помощники. Помощники - это квалифицированные специалисты по конкретным направлениям деятельности. Они, как правило, не знакомы с техникой аудита, но являются специалистами в проверяемой отрасли. Если помощники нужны, аудитор должен договориться с руководством предприятия об их участии.
Второй этап - распределение обязанностей между членами групп экспертов-аудиторов. Каждому эксперту-аудитору для оценки главным аудитором выделяются конкретные элементы системы качества или конкретные функциональные подразделения проверяемого предприятия.
Третий этап - подготовка рабочих документов.
Члены аудиторской группы должны быть обеспечены необходимыми документами: рабочие документы системы качества (руководства по качеству, стандарты предприятия) на соответствие требованиям которых проводится аудит; облегчающие работу аудитора (опросные листы, вопросники, бланки для записей); формы для документирования вспомогательных доказательств, подтверждающих выводы экспертов аудиторов.
Функции внутреннего аудитаопределяются руководством или владельцем предприятия в зависимости от содержания и специфики его деятельности, объемов, показателей, системы управления. Однако можно выделить ряд типичных функций, присущих внутреннему аудиту и отличных от внешнего аудита, независимо от особенностей деятельности предприятия, на котором он проводится, в частности:
Уменьшение рисков в проведении операций, связанных с эффективным использованием ресурсов;
Изучение состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработка рекомендаций по совершенствованию этих систем;
Исследование бухгалтерской и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для определения, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности.
Наполнение функций внутреннего аудита конкретным содержанием зависит от особенностей деятельности предприятия и должна осуществляться тем органом управления, которому подчиняется служба внутреннего аудита.
Задачи конкретной службы могут быть разными в зависимости от специфики работы предприятия, от особенностей его организационной структуры и от задач, которые ставит перед собой администрация в данный момент.
По объему работы внутренний аудит подразделяется на общий и локальный - по отдельным направлениям аудита (технологии, бухгалтерского учета).
Согласно международным нормативом "Использование результатов работы внутреннего аудитора" внутренний аудит осуществляется по следующим направлениям:
анализ системы учета и внутреннего контроля;
изучение бухгалтерской (финансовой) и операционной информации (по отдельным статьям затрат, остатков на бухгалтерских счетах и др.);
изучение экономичности и эффективности управленческих решений на разных уровнях хозяйствования;
анализ адекватности политики в сфере менеджмента;
разработка проектов управленческих решений;
проведение стратегического анализа;
Во внутреннем аудите Системы менеджмента качества можно выделить 4 группы преследуемых целей:
система предупреждения несоответствий при проведении внешних аудитов СМК;
система предупреждения несоответствий, при проведении прочих проверок;
система оценки выполнения внутренних регламентов деятельности, соблюдения "правил игры" самой организации, снижения рисков, улучшения деятельности;
Принципы проведения аудита делают его результативным и надежным инструментом при реализации политики в области качества, предоставляя информацию, на основе которой организация может улучшить деятельность.
Приверженность принципам является непременным условием для вынесения достаточных и надежных заключений по результатам аудита и для обеспечения того, что разные аудиторы, работая независимо друг от друга в
аналогичных ситуациях придут к аналогичным заключениям.
Принципы, которые должны относится к аудиторам:
Принципы, относящиеся к процессу аудита:
Независимость- основа беспристрастности аудитора и объективности заключений по результатам аудита. Аудиторы являются независимыми от проверяемой деятельности и свободными от пристрастий и конфликтов интересов.
Подход, основанный на доказательствах - рациональный метод достижения надежных и воспроизводимых заключений по результатам аудита.
Дополнительные организационные принципы:
Принцип единообразия - каждый аудит проводится по единой официальной установленной процедуре, что обеспечивает его упорядоченность, однозначность и сопоставимость.
Принцип системности - планирование и проведение аудита по различным процессам системы осуществляются с учетом установленной их структурной взаимосвязи.
Принцип документированности - проведение каждого аудита документируется с тем, чтобы обеспечить сохранность и сравнимость информации о фактическом состоянии объекта.
Принцип предупредительности - каждый аудит планируется, и персонал проверяемого подразделения заранее уведомляется о цели, области и методов проведения проверки с тем, чтобы обеспечить аудиторам необходимый уровень доверия и исключить возможность уклонения персонала от предоставления всех требуемых данных.
Принцип регулярности - аудиты проводятся с определенной периодичностью с тем, чтобы все процессы системы и все подразделения организации были объектом постоянного анализа и оценивания со стороны руководства.
Принцип открытости - результаты каждого аудита носят открытый характер, т.е. являются доступными для ознакомления любым сотрудникам проверяемого подразделения.
Группа компаний «Форус» основана в январе 1992 года. В настоящее время является одним из лидеров в области разработки, системной интеграции и сопровождения программного обеспечения на территории Сибири и Дальнего Востока. Входит в TOP-5 рейтинга крупнейших IT-компаний региона (РА «Эксперт Сибирь», 2008 г.). Бизнес-партнер ведущих мировых и российских фирм-разработчиков программных продуктов (1С, Microsoft, Лаборатория Касперского, СКБ Контур и др.).
Продажа и сопровождение программного обеспечения для автоматизации управления и учета;
Подбор и поставка программных решений для информационной безопасности;
Подключение и обслуживание клиентов в системе электронной отчетности;
Автоматизация коммерческих предприятий и бюджетных организаций;
Дистрибьюция программного обеспечения;
Обучение, бизнес-тренинги, семинары;
Удаленное консультирование по горячей линии.
Группа компаний «Форус» помогает своим клиентам создавать устойчивые конкурентные преимущества за счет внедрения современных информационных технологий, позволяющих эффективно управлять бизнесом.
Группа компаний «Форус» имеет сертификат соответствия системы менеджмента компании требованиям Международного стандарта ISO 9001:2008. Главная цель политики Группы компаний «Форус» в области качества -- повышение эффективности бизнеса и создание возможностей для достижения максимальной удовлетворенности клиентов.
Директор по организационному управлению
внутреннего аудита Системы Менеджмента Компании
Цель: 1) Определение степени соответствия СМК требованиям ИСО 9001:2008; 2) Определение степени соответствия СМК требованиям:
а) внутренних документов, разработки ГК Форус, б) законодательства к деятельности, в) поставщиков-подрядчиков; 3) определение возможностей потенциальных улучшений; 4) Подготовка подразделений ГК к Внешнему аудиту DNV.
Ведущий аудитор: Директор по организационному управлению - Мельников Д.В.
Аудиторы: Менеджер по качеству - Луцкая Н. В; Чеснокова Е.В.; Директор по ИТ - Заиграев Д.Г.
Проверяемый процесс: проверяемое направление деятельности
Подразделения, участвующие в аудите
Цели деятельности на год, мониторинг результативности деятельности процессов.
Общий блок требований для всех процессов*
Специфические: 4.2.1; 4.2.3; 5.1; 5.2; 5.3; 5.4; 5.4.1; 5.4.2
Организация, управление совещаниями, мониторинг исполнения поручений, анализ, результаты анализа.
Общий блок требований для всех процессов* Специфические: 4.2.1; 4.2.3; 5.3; 5.4.1
Мониторинг функционирования Компании
Внутренние аудиты, самооценка, совершенствование деятельности, информации для анализа, корректирующие и предупреждающие действия
Служба по Организационному Управлению
Общий блок требований для всех процессов* Специфические: 4.2.1; 4.2.3; 5.6; 5.6.1; 5.6.2; 5.6.3; 8; 8.2.1; 8.2.2; 8.2.3; 8.2.4; 8.3; 8.4; 8.5; 8.5.1; 8.5.2; 8.5.3
Управление внешними связями: маркетинг, реклама, ПР.
Общий блок требований для всех процессов*
Изучение рынка и работа с Клиентами
Работа с жалобами, оценка удовлетворенности Клиентов.
Изучение и реализация требований внешних организаций.
Общий блок требований для всех процессов*
Специфические: 5.2; 7.2.1; 7.2.2; 7.2.3; 8.1; 8.2.1; 8.2.4
Проектирование и корректировка услуг, новых тарифных планов.
Общий блок требований для всех процессов*
Общий блок требований для всех процессов*
Специфические: 7.4; 7.4.1; 7.4.2; 7.4.3
Общий блок требований для всех процессов*
Специфические: 7; 7.1; 7.2; 7.2.1; 7.2.2; 7.2.2; 7.2.3; 7.5; 7.5.1; 7.5.3; 7.5.4; 7.5.5; 7.6; для АКП дополнительно: 7.3; 7.3.1; 7.3.2; 7.3.3; 7.3.4; 7.3.5; 7.3.6; 7.3.7; Для УМЦ дополнительно: 7.5.2
Контакт Центр. Консультирование, тех. поддержка клиентов
Учебно-Методический Центр: обучение
Служба Автоматизации и Проектирования
Управление организационными ресурсами: Структура компании, распределение функций и взаимодействие между структурными единицами, положения о подразделениях, должностные инструкции
Общий блок требований для всех процессов*
Управление персоналом: Прием, увольнений сотрудников; планирование карьеры, повышение квалификации; мотивация, аттестация.
Общий блок требований для всех процессов*
Специфические: 5.5.1; 6.2.1; 6.2.2;
Управление производственным оборудованием: Компьютерная техника, программное обеспечение, общиеинформацион., информационная безопасность.
Общий блок требований для всех процессов*
Общий блок требований для всех процессов*
Управление документацией и информационными ресурсами
Структура документации; стандарты, регламенты, распорядительная документация
Служба по Организационному Управлению
Общий блок требований для всех процессов*
Специфические: 4.1; 4.2.1; 4.2.3; 4.2.4 5.3; 5.4.1
*Общий блок требований для всех процессов Разделы ISO9001:2008: 4.2.4; 5.4.1; 5.4.2; 5.5.1; 5.6.2; 5.6.3; 6; 8.2.3; 8.2.4; 8.3; 8.4; 8.5.1; 8.5.2; 8.5.3
Директор по организационному управлению: _____________ Д.В. Мельников
СОГЛАСОВАНО: Генеральный директор: _____________ И.Л. Шевцова
Учебный центр «Форус» организован 2 июня 1998 г. и более 10 лет предлагает комплексный подход к обучению, открывает для дорогу к знаниям в мире IT.
УМЦ предлагает востребованные образовательные программы для IT-специалистов и руководителей, проводит актуальные и полезные мероприятия для бухгалтеров, сотрудников кадровых служб, и гарантирует высокое качество обучения, подтвержденное многолетним опытом работы на рынке дополнительного профессионального образования и наличием лицензии на образовательную деятельность.
Услуги, предоставляемы Учебно-методическим центром:
Курсы администраторов и программистов 1С;
Семинары и курсы повышения квалификации для бухгалтеров и сотрудников кадровых служб;
Модульное бизнес-образование для руководителе;
2.3.1 Назначение руководителя аудиторской группы
Руководителем аудиторской группы назначен директор по организационному управлению - Д.В. Мельников, сертифицированный специалист по проведению внутренних аудитов СМК.
2.3.2 Цели, объем и критерии аудита
Цель аудита: определить степень соответствия деятельности Учебно-Методического центра требованиям:
внутренних документов, разработки ГК Форус;
определение возможностей потенциальных улучшений.
Объем аудита: оценить соответствие деятельности подразделения УМЦ ГК «Форус» в течении 2012г.
Листовка УМЦ-01 памятка сотруднику ИГ;
РИ 2.40.05 - Схема работы менеджера по продажам УМЦ;
СтК 2.40.05-03.1 - Критерии выбора преподавателей УМЦ;
СтК 2.40.05-03.2 - Критерии выбора помещений УМЦ;
СтК 2.40.05-03.3 - Требования к раздаточному материалу;
УМЦ - Порядок проведения экзамена 1С-Профессионал.
Аудиторская группа для проверки ООО НПФ «Форус» подобрана. Все аудиторы прошли обучение и имеют соответствующие сертификаты (кроме стажера на должность менеджера по качеству - базовая подготовка).
Наименование структурного подразделения: Учебно-методический центр
Основания проведения аудита: Программа внутренних аудитов на 2013г.
оценить результативность корректирующих действий по результатам предыдущего аудита;
определить степень соответствия деятельности Учебно-Методического центра требованиям: МС ИСО 9001:2008; внутренних документов, разработки ГК Форус; законодательства к деятельности; определение возможностей потенциальных улучшений.
Область аудита: разделы ИСО 9001-2008:4.2.4; 5.4.1; 5.4.2; 5.5.1; 5.6.2; 5.6.3; 6; 7.5.2; 8.2.3; 8.2.4; 8.3; 8.4; 8.5.1; 8.5.2; 8.5.3.
Сроки проведения аудита: 19января 2013 г.
проверка наличия введенных в действие документов системы менеджмента качества;
проверка соответствия управления документации СМК установленным требованиям;
проверка актуализации документов СМК, в том числе внешней нормативной документации (международных, государственных стандартов);
проверка соответствия деятельности УМЦ и ее результатов требованиям документов СМК и ИСО 9001-2008.
Состав группы: Луцкая Н.В., Чеснокова Е.В., Мельников Д.В.
Листовка УМЦ-01 памятка сотруднику ИГ;
РИ 2.40.05 - Схема работы менеджера по продажам УМЦ;
СтК 2.40.05-03.1 - Критерии выбора преподавателей УМЦ;
СтК 2.40.05-03.2 - Критерии выбора помещений УМЦ;
СтК 2.40.05-03.3 - Требования к раздаточному материалу;
УМЦ - Порядок проведения экзамена 1С-Профессионал.
Дата представления отчета 28января2013 г.
Рассылается: Директору УМЦ, Директору по организационному управлению.
Аудиторы_______________ __________ Н.В. Луцкая
_______________ ___________ Е.В. Чеснокова
группы ________________ ___________ Д.В. Мельников
________________ ___________ Н.В. Чайкина
2.3.5 Подготовка рабочих документов
После распределения своих обязанностей при проведении проверки, аудиторская группа из 3 человек приготовила необходимые рабочие документы, такие как: чек-лист, формы для регистрации информации, протоколы совещаний.
Чек-лист для проведения внутреннего аудита СМК №12-13
В подразделении Учебно-Методический центр
Расскажите, какие изменения произошли в подразделении со времени проведения предыдущего внутреннего аудита?
Когда проходил последний внутренний аудит? Были ли выявлены какие-либо несоответствия?
Какие были предложены мероприятия по улучшению и насколько они эффективны?
Присутствуют ли на местах соответствующие версии документов?
Какие цели определены в вашем подразделении на 2013г.?
Покажите план мероприятий по стратегическим целям?
Какие показатели оценки эффективности и результативности существуют в вашем подразделении?
С какой периодичностью вы предоставляете данные по функционированию подразделения Ген. директору?
Листовка УМЦ-01 памятка сотруднику ИГ
Расскажите как распределяется между администраторами ИГ база клиентов для совершения звонков?
СтК 2.40.05-03.2 - Критерии выбора помещений УМЦ
Как часто проходит анализ помещений для проведения мероприятий? Кто ответственный? Есть ли замещающие сотрудники?
Покажите реестр, достаточно ли полей для осуществления детальной проработки помещений?
РИ 2.40.05 - Схема работы менеджера по продажам УМЦ
Покажите, как осуществляется согласование смет на мероприятия с финансовым менеджером?
Каким образом вы оповещаете участников мероприятий, если оно отменилось по уважительным причинам? Что предлагаете?
УМЦ - Порядок проведения экзамена 1С-Профессионал
После проведения аттестации выдача сертификата является обязательным условием? Даже если сотрудник не сдал экзамен?
Какая загрузка учебных классов по вместимости?
Как Вы рассчитываете время простоя класса?
СтК 2.40.05-03.3 - Требования к раздаточному материалу
Где хранятся методические материалы для проведения мероприятий? Каким образом проводится планирование и есть ли резервное количество книг, методичек, рабочих тетрадей?
СтК 1.40-01 Реестр утвержденных формулировок о наличии сертификата ИСО 9001:2008
На листовках, памятках используются утвержденные формулировки о наличии сертификата на соответствие стандарту ИСО 9001:2008?
СтК 2.40.05-03.1 - Критерии выбора преподавателей УМЦ
Как часто поводится анализ базы преподавателей? Кто ответственный?
После каждого мероприятия вносятся изменения в реестре помещений и преподавателей?
Какие требования Вы предъявляете к форме представления информации преподавателем?
Проверка по ПП и по ДИ конкретных функций и документов
Как часто отчитываетесь перед руководителем по топ/смарт-задачам? Проводится анализ причин не выполненных работ?
Соответствует ли Рабочая среда установленным требованиям?
2.4.1 Проведение вступительного совещания
Протокол вступительного совещания проведения внутреннего аудита №12-13
Директор по организационному управлению
На вступительном совещании были изложены:
состав группы аудиторов,цель и задачи аудиторской проверки, сроки и объем аудита, был сообщен способ отчетности аудиторской проверки, участники аудиторской проверки были ознакомлены с графиком проведения аудита, к каждому аудитору назначен представитель проверяемого отдела, обговорено где, во сколько и каким образом будет проводиться проверка, результаты проверки будут доведены до всех кто присутствует на совещании, оговорены условия соблюдения техники безопасности членами аудиторской группы в ходе проверки, аудиторской группой заполнена декларация о неразглашении коммерческой тайны.
Председатель совещания _______________ И.Л. Шевцова
Руководитель аудиторской группы _______________ Д.В. Мельников
Директор УМЦ _______________ Н.В. Чайкин
Вся необходимая и проверяемая информация регистрируется аудиторами. Методами сбора информации являются: интервью сотрудники проверяемого отдела, наблюдение за деятельностью УМЦ и анализ необходимой документации.
2.4.3 Формирование наблюдений аудита
ПРОТОКОЛ О НЕСООТВЕТСТВИИ/НАБЛЮДЕНИИ № 1
Подразделение: Учебно-методический центр
Аудиторы: Луцкая Н.В., Чеснокова Е.В.
Стандарт: СтК 2.40.05-03.2 - Критерии выбора помещений УМЦ
Не ведется сбор информации по уровню простоя классов УМЦ. Данный факт повышает риск неоптимального использования и простоев помещений УМЦ и, как следствие, может являться ограничителем при планировании финансовой составляющей.
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина
Провести анализ загрузки классов в разрезе часов/месяц менеджеру по курсам Шевчик Е. до 01.03.2013г.
Принять решение о целесообразности добавления данного показателя в состав показателей KPI
В случае положительного решения, отразить внесенные корректировки во всех необходимых документах.
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина
Главный аудитор _____________ Мельников Д.В.
Представитель руководства по качеству _____________ Мельников Д.В.
ВЫПОЛНЕНИЕ КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ:
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина ______________
(Несоответствия и их причины устранены/ Несоответствия выявлены повторно)
Руководитель группы по аудиту _________________________
ПРОТОКОЛ О НЕСООТВЕТСТВИИ/НАБЛЮДЕНИИ № 2
Подразделение: Учебно-методический центр
Аудиторы: Луцкая Н.В., Чеснокова Е.В.
Стандарт: СтК 2.40.05-03.3 - Требования к раздаточному материалу
Часть резервного запаса методических материалов по курсам хранится в открытом доступе, в незащищенном месте (стеллаж без дверок стоит на проходе).
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина
Аудитор _____________ Е.В. Чеснокова
Руководителю УМЦ совместно с менеджером по курсам принять решение о необходимости проведения изменений
В случае положительного решения, провести изменения до 01.03.13г.
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина
Главный аудитор _____________ Мельников Д.В.
Представитель руководства по качеству _____________ Мельников Д.В.
ВЫПОЛНЕНИЕ КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ:
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина ______________
(Несоответствия и их причины устранены/ Несоответствия выявлены повторно)
Руководитель группы по аудиту _________________________
ПРОТОКОЛ О НЕСООТВЕТСТВИИ/НАБЛЮДЕНИИ № 3
Подразделение: Учебно-методический центр
Аудиторы: Луцкая Н.В., Чеснокова Е.В.
Стандарт: СтК 2.40.05-03.2 - Критерии выбора помещений УМЦ
Для учебных классов УМЦ разной вместимости (10 и 12 рабочих мест), определен одинаковый норматив загруженности по слушателям: 8. Оценка фактической загрузки классов при таком нормативе не может считаться адекватной.
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина
Руководителю с менеджерами принять решение необходимости изменения норматива загруженности класса № 1 (вместимость 12 человек)
В случае положительного решения, отразить внесенные корректировки во всех необходимых документах.
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина
Главный аудитор _____________ Мельников Д.В.
Представитель руководства по качеству _____________ Мельников Д.В.
ВЫПОЛНЕНИЕ КОРРЕКТИРУЮЩИХ ДЕЙСТВИЙ:
структурного подразделения _____________ Н.В. Чайкина ______________
(Несоответствия и их причины устранены/ Несоответствия выявлены повторно)
Руководитель группы по аудиту _________________________
2.4.4 Подготовка заключений по результатам аудита
После проведения внутреннего аудита группа аудиторов на внутренней планерке проанализировала все наблюдения с точки зрения целей проводимого аудита, согласовала заключение по результатам аудита и обсудила, на какие критерии следует обратить особое внимание при проведении последующего аудита в УМЦ «Форус».
2.4.5 Проведение заключительного совещания
Протокол заключительного совещания проведения внутреннего аудита №12-13
Директор по организационному управлению
На заключительном совещании были изложены:
последовательность прохождения аудита, результаты аудита, все выявленные наблюдения, переданы оригиналы проток
Подготовка и проведение внутренних аудитов СМК на ООО НПФ "Форус" курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат по теме Формы безналичных расчетов.
Свобода Начинается С Иронии Эссе По Обществознанию
Какое Впечатление Произвели Дикой И Кабаниха Сочинение
Сочинение Про Пугачева Из Повести Пушкина
Evolution Essay Research Paper INTRODUCTION Theories explaining
Реферат На Тему Понятие И Сущность Мерчандайзинга
Реферат по теме Экспериментальное исследование нелинейных эффектов в динамической магнитной системе
Реферат по теме Африка в современных международных отношениях
Реферат: Современные операционные системы
Реферат На Тему Пенсионное Страхование
Реферат по теме Налоговая политика России: тактика и стратегия, позитивные и негативные тенденции и перспективы развития
Правильное Оформление Дипломной Работы
Реферат: Древообрабатывающая отрасль Краснодарского края
Устройство динамической индикации
Сочинение Мой Любимый Питомец
Контрольная Работа На Тему Учет По Оплате Труда На Предприятии
Курсовая работа по теме Совершенствование управления организацией на примере ООО 'Сатурн-Р-Атлас'
Сочинение Описание Кленовый Лист
Реферат По Информатике Вирусы
Реферат по теме О. Уайльд
Документальное оформление лизинговых операций - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Численность, распространение, видовой состав и мобильность земноводных Беларуси - Биология и естествознание курсовая работа
Визначення собівартості реалізованих товарів на підприємствах роздрібної торгівлі - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа