Податки та їх розрахунки - Финансы, деньги и налоги контрольная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Податки та їх розрахунки

Визначення оподаткованого прибутку та податку на прибуток. Розрахунок суми зборів за користування водами для водного транспорту, гідроенергетики, за спеціальне використання підземних вод. Розрахунок податкового кредиту і суму податкового зобов'язання.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток, що сплачується підприємством, якщо здійсненні слідуючи операції: реалізувало продукцію на суму А грн.., отримало безповоротну фінансову допомогу Б грн.., доходів від продажу електричної енергії В грн.., , використала не за призначенням кошти страхового резерву Г грн.., придбало сировину Д грн., , внесло до страхових резервів К грн.., сплатило торговий патент Л грн.., амортизаційні відрахуванні склали М грн..
Сума ПДВ яка сплачується в бюджет різниця між нарахованою сумою податкових зобов'язань по ПДВ і сплаченої (нарахованої) сумою ПДВ постачальника, що не потребує визначення доданої вартості.
3) ВД 1 = 7516 - 7516 / 6 = 1252,66 = 6263,34грн.
4) ВД 1 = 1545 - 1545 / 6 =257,5 = 1287,5 грн.
5) ВВ 1 = 218 - 218 / 6 = 36,33 = 181,67 грн.
6) ВВ 1 = 11 - 11 / 6 = 1,83 = 9,16
ОП = 7550,83 - 255,83 - 340 = 6955 грн.
ПДВ = 1252,66 + 257,5 + 36,33 + 1,83 = 2038,99 + 795 = 2833,99 грн.
Відповідь: оподаткований прибуток - 6955 грн. ПДВ - 2833,99 грн.
Підприємством за звітній період було придбано товарів на суму А грн. При реалізації застосовувалася торгова надбавка 60%, вартості реалізованої продукції. Витрати на відрядження фізичних осіб склали С грн.. Придбали мобільний телефон вартістю Р грн.. Перерахована добродійна допомога в сумі БП грн. Податок на прибуток за попередній звітній період П грн.
Визначити оподатковуваний прибуток і податок на прибуток підприємства.
Прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку та суму амортизаційних відрахувань.
Ставка податку на прибуток становить 25 % до об'єкту оподаткування.
Відповідь: оподаткуваний прибуток - 12301 грн., податок на прибуток - 3075,25 грн.
Ставки податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
Автомобілі для перевезення не менше
Автомобілі легкові (крім автомобілів з електродвигуном) з об'ємом циліндрів двигуна:
Автомобілі вантажні з об'ємом циліндрів двигуна:
Автомобілі спеціального призначення
(крім пожежних та швидкої допомоги)
Мотоцикли (мопеди) і веломашини з двигуном (крім тих, що мають об'єм циліндрів двигуна
1)легкові автомобілі з об'ємом циліндрів двигуна 990 см 3 в кількості 38 штук;
2) спеціальні автомобілі для перевезення не менше 10 осіб з об'ємом циліндрів двигуна 2500 см 3 в кількості 12 штук;
3) вантажні автомобілі з об'ємом циліндрів двигуна 15000 см 3 в кількості 43 штук;
4) трактора колісні - 19 штук з об'ємом циліндрів двигуна 3400 см 3 ;
Відповідь: податок з власників транспортних засобів - 100573 грн.
У Херсонській області розташоване підприємство водного транспорту, яким експлуатується вантажний та пасажирський транспорт.
Згідно облікових даних підприємством було експлуатовано:
- вантажний самохідний і несамохідний - Г тоннаж-діб;
Крім того, підприємство отримало дозвіл на спеціальне використання підземних вод. Затверджений ліміт використання води складає Л м 3 . За звітній період фактично було використано Ф м 3 підземних вод.
1) Суму збору за користування водами для потреб водного транспорту
2) Суму збору за спеціальне використання підземних вод.
1,75 коп. за 1 тоннаж-добу експлуатації вантажного самохідного і несамохідного флоту;
- 0,20 коп. за 1 місце-добу експлуатації пасажирського флоту.
Обчислення збору за використання поверхневих вод для потреб водного транспорту.
1) Суму збору за користування водами для потреб водного транспорту;
- при експлуатації водних шляхів вантажними самохідними судами:
1215900 тоннаж-діб х 1,75 коп. за 1 тоннаж-добу = 21278,25 грн.;
- при експлуатації водних шляхів пасажирськими судами: 21000 місце-діб х 0,20 коп. за 1 місце-добу =42 грн.;
- усього: 21278,25 грн. + 42 грн. = 21320,25 грн.
2) Суму збору за спеціальне використання підземних вод
2600 * 0,1512 + 1700 * 0,1512 * 5 = 393,12 + 1285,5 = 1678,32 грн.
Розрахунок збору за спеціальне водокористування в частині використання підземних вод (крім підприємств житлово-комунального господарства)
Загальна сума збору (р. 10 і те ж саме у р. 12 Розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики)
Обсяг фактично використаної води в межах ліміту (р. 03)
Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06)
Обсяг фактично використаної води понад ліміт (р. 04)
Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06)
Не треба сплачувати збір за обсяги води, передані житловому будинку (населенню), що перебуває на балансі підприємства. Не нараховується і не сплачується також збір водокористувачами, які використовують воду виключно для власних питних та санітарно-гігієнічних потреб.
Промислове підприємство розташоване в басейні р. Дніпро (Херсонська обл.) і в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаних джерел. Затверджений ліміт використання води складає А м 3 . За звітній період використання складає Б м 3 води: з них підземних - В м 3 ; поверхневих вод - Г м 3 .
Розрахувати: річний розмір суми збору за спеціальне використання водних ресурсів.
1. Нарахуємо плату за воду в межах ліміту
2000*0,01437 + 200 * 0,01437 * 5 = 28,74 + 14,37 = 43,11 грн
43,11 + 20,118 + 18,144 = 81,372 грн.
Відповідь: річний розмір суми збору за спеціальне використання водних ресурсів складає - 81,372 грн.
Фіксований сільськогосподарський податок - це податок, який не змінюється протягом визначеного Законом "Про фіксований сільськогосподарський податок" терміну і справляється з одиниці земельної площі.
Фіксований сільськогосподарський податок належить до загальнодержавних податків та сплачується сільськогосподарськими товаровиробниками у грошовій формі та/або у вигляді поставок сільськогосподарської продукції.
Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.
Відповідь: ФСП = 2948,55 тис. грн..
Підприємство знаходиться в Херсонській області. В своїй діяльності використовує поверхневі води. Для подачі води використовує насосну станцію. Ліміт використання води А м 3 . Технічні показники діяльності насосного агрегату: витрати електроенергії становили - Б кВт/г, тиск насосу - В м, коефіцієнт корисної дії насосу - Г, коефіцієнт корисної дії електродвигуна - Д.
Визначити суму збору за спеціальне водокористування.
Лимит использования -- это предельное количество воды, на использование которой из водного объекта водопользователю выдается разрешение.
Квартальные лимиты использования воды исчисляются водопользователями в пределах утвержденного годового лимита и представляются в налоговые органы.
На пользование водами для нужд гидроэнергетики лимиты не устанавливаются.
За сверхлимитное использование водных ресурсов сбор исчисляется и взимается в пятикратном размере.
По объему израсходованной электроэнергии
При заборе воды насосными станциями расходы электроэнергии контролируются специальными приборами.Определение объема забора воды насосными агрегатами по данным расходов электроэнергии осуществляется по формуле
W = Э x 367,2 x Nн x Nэ/H = 21000*367,2*0,89*0,87/29=205889,03м 3
где 367,2 -- постоянный коэффициент; W -- объем забранной воды (м3); Э -- расходы электроэнергии за расчетный период (кВт/ч);
Н -- расчетное давление насоса (м); Nн, Nэ -- коэффициенты полезного действия (КПД) соответственно насоса и электродвигателя.
Расчетные показатели Н, Nн, Nэ берутся из материалов технического проекта насосной станции и технических паспортов.
Визначити суму збору за спеціальне водокористування.
В ідповідь: сума збору складає - 100882,91 грн.
Заробітна платня громадянина, героя України, за місяць становить А грн.. Розрахувати суму прибуткового податку з громадян, та зробити всі відрахування з заробітної платні.
1. Визначення суми зборів до пенсійного фонду: 3450 * 2 /100 = 69грн.
2. Визначення суми зборів в фонд соцстрах на випадок безробіття: 34500*0,5/100 = 17,25 грн.
3. Визначення зборів у соцстрах на випадок втрати працездатності:
Для нарахування оприбуткованого податку з кожного працівника ЗМОД зменшується згідно з пунктом 3,5 ст 3 закону на суму зборів до пенсійного фонду внесків до соц. Фондів та на відповідний розмір пільги для працівника.
ЗМОД = 3450 - (69 + 17,25 + 34,5) - 605 = 2724,25 грн.
4. Розрахуємо податок з доходів за ставкою 15 %
2724,25 - 408,64 + 605 = 2920,61 грн.
Відповідь: Заробітна платня громадянина, героя України, за місяць становить - 2920,61 грн.
Підприємства є платником фіксованого сільськогосподарського податку та має на балансі наступні земельні ділянки: пашня - А га., вартісна оцінка 6000 грн., багаторічних насаджень В га., вартісна оцінка 9000 грн.
За поточний фінансовий рік підприємство здійснило наступні господарські операції: реалізувало ПММ на суму С тис. грн., насіння на суму Д тис. грн., продукцію тваринництва у живій масі на Г тис. грн., придбало ядохімікати на суму З тис. грн.
1. Буде підприємство платником фіксованого сільськогосподарського податку, якщо так то розрахувати його суму.
2. Суму податку на додану вартість.
Питома вага від реалізації с/п = сума доходу / скоригований валовий дохід підприємства * 100 %
Скоригований валовий дохід = загальна сума валового доходу підприємства - сума на яку зменшують загальну суму тис. грн..
3166,67 + 1333,33 + 4333,33 = 8833,33 - 59 000 = - 50166,67 грн.
Підприємство реалізує товар по договірній (контрактній) цині А грн.. Продукція є підакцизною. Акцизний збір становить Б грн.. Також підприємство є платником податку на додану вартість.
Дане підприємство є платником податку на ПДВ, продукція є підакцизною, відпускна ціна визначається сумою ПДВ та загальна сума + акцизний збір
Відповідь: відпускна ціна товару склала 433 грн.
РОЗРАХУНОК ПИТОМОЇ ВАГИ ДОХОДУ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОЇ ПРОДУКЦІЇ ВЛАСНОГО ВИРОБНИЦТВА ТА ПРОДУКТІВ ЇЇ ПЕРЕРОБКИ В ЗАГАЛЬНІЙ СУМІ ВАЛОВОГО ДОХОДУ ПІДПРИЄМСТВА ЗА ПОПЕРЕДНІЙ ЗВІТНИЙ (ПОДАТКОВИЙ) РІК
тис. грн, з одним десятковим знаком
Доходи, отримані від реалізації продукції рослинництва і тваринництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому у користування:
Сума кредитових оборотів по субрахунку 701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки продукції рослинництва (без ПДВ) та кредитових оборотів по субрахунку
742 "Дохід від реалізації необоротних активів" аналітичні рахунки реалізації довгострокових біологічних активів (без ПДВ)
Сума кредитових оборотів по субрахунку 701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки продукції тваринництва (без ПДВ) та кредитових оборотів по субрахунку
742 "Дохід від реалізації необоротних активів" аналітичні рахунки реалізації довгострокових біологічних активів (без ПДВ)
Доходи, отримані від реалізації продукції рибництва, що вирощена у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах), які належать товаровиробнику на праві власності або надані йому у користування
701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки продукції рибництва (без ПДВ)
Доходи, отримані від реалізації продукції, що вироблена із сировини власного виробництва та продуктів її переробки на власних підприємствах на давальницьких умовах, незалежно від територіального розміщення переробного підприємства
701 "Дохід від реалізації готової продукції" аналітичні рахунки реалізації продуктів переробки (крім підакцизних товарів) без ПДВ
Доходи, отримані протягом останнього податкового періоду від надання супутніх послуг*
703 "Дохід від реалізації робіт і послуг (відповідно до Переліку супутніх послуг, затвердженого наказом Мінагрополітики від 29.01.07 N 55)" без ПДВ
Сума доходу, отримана сільськогосподарським підприємством від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки
Розрахунково: р. 1 + р. 2 + р. 3 + р. 4
Загальна сума валового доходу підприємства
791 "Результат операційної діяльності",
792 "Результат фінансових операцій",
793 "Результат іншої звичайної діяльності", 794 "Результат надзвичайних подій"
Сума, на яку зменшують загальну суму валового доходу підприємства
Розрахунково: р. 7.1 + р. 7.2 + р. 7.3
Сума одержаних з державного бюджету коштів фінансової підтримки
48 "Цільове фінансування і цільові надходження" (відповідні субрахунки) або, якщо підприємство веде облік за спрощеною формою, то кредитові обороти по рахунку
47 "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" (відповідні субрахунки)
Сума доходу, отримана від реалізованої іноземної валюти, яка направлена на розвиток сільськогосподарського виробництва
Кредитові обороти по субрахунку 711 "Дохід від реалізації іноземної валюти" в частині реалізації іноземної валюти, що отримана у вигляді кредитів, від здійснення експортних операцій та спрямовується на розвиток сільськогосподарського виробництва (закупівля насіння, поголів'я худоби, сільськогосподарської техніки тощо)
Сума доходу від первісного визнання та від зміни вартості біологічних активів і сільськогосподарської продукції, які обліковуються за справедливою вартістю
710 "Дохід від первісного визнання та від зміни вартості активів, які обліковуються за справедливою вартістю"
Скоригований валовий дохід підприємства
Питома вага доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки в загальній сумі валового доходу підприємства за попередній звітний (податковий) рік
* рядок 4 заповнюють тільки сільськогосподарські підприємства, які протягом звітного року утворені шляхом злиття, приєднання, перетворення, поділу або виділення.
Визначення за даними господарських операцій складу валових витрат підприємства та валових доходів, суми податку на прибуток до сплати. Знаходження податкового кредиту та податкового зобов’язання, суми сплати до бюджету податку на додану вартість. задача [18,6 K], добавлен 02.02.2010
Алгоритм визначення суми податку на прибуток підприємств, яка сплачується за результатами операцій у звітному періоді. Розрахунок суми податкових зобов’язань, що сплачується до бюджету. Розмір акцизного, екологічного податку, податку на нерухоме майно. контрольная работа [25,2 K], добавлен 01.12.2015
Визначення розміру комунального податку за місяць і за квартал. Відрахування до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення. Знаходження податкового кредиту та податкового зобов’язання. Склад валових витрат підприємства та валових доходів. контрольная работа [41,4 K], добавлен 02.02.2010
Податок на додану вартість. Розрахунок суми податку на прибуток за перший квартал поточного року. Складання декларації з податку на прибуток. Розрахунок комунального податку, розрахунок податку з власників транспортних засобів за звітний період. контрольная работа [33,4 K], добавлен 08.12.2010
Визначення загальної суми доходів і витрат підприємства-резидента. Розрахунок суми податку на доходи нерезидентів. Визначення загальної суми податку на прибуток підприємств, яка сплачується за результатами операцій, що відбулися у звітному періоді. контрольная работа [13,0 K], добавлен 09.10.2013
Дослідження структурно-штатної побудови контролюючих та правоохоронних органів, здійснюючих контроль за нарахуванням сплати податків, зборів (платежів). Вид порушення податкового законодавства і розмір штрафу. Розрахунок податку на прибуток підприємств. курсовая работа [126,7 K], добавлен 19.01.2015
Способи здійснення податкового контролю. Камеральна перевірка, її цілі та функції. Податковий кредит та податкове зобов’язання з ПДВ. Приклад розрахунку податку на додану вартість. Суть фінансової відповідальності платника податків за порушення закону. контрольная работа [50,7 K], добавлен 15.02.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Податки та їх розрахунки контрольная работа. Финансы, деньги и налоги.
Реферат по теме Уголовные преступления и административные правонарушения в информационной среде
Курсовая работа по теме Урок как форма учебно-воспитательного процесса: традиционные подходы и современные требования
Заключение Сочинения На Тему Героизм
Оформление Курсовых Ранхигс
Имущество Организации И Его Структура Для Курсовой
Реферат: Thomas Edison Essay Research Paper Thomas Alva
Сочинение Егэ Красавица Бунин
Контрольная работа: Система показателей хозяйственной деятельности
Реферат по теме Гераклит Эфесский и его учение о диалектике
Реферат: Модернизация и внедрение базы данных
Реферат: Булгаков Михаил Афанасьевич 2
Курсовая Работа Детей Нарушения Зрения
Курсовая работа по теме Христианство и педагогическая деятельность
Реферат На Тему Країни Азії В 20-30-Ті Роки
Легкие Темы Для Реферата
Сочинение На Тему Особенности Любовной Лирики Маяковского
Реферат: Как изменился характер исторического развития России под влиянием иноземного нашествия и ига 2
Реферат по теме Турбидиметрия
Учитель Военной Прогимназии Сочинение
Какая Должна Быть Медсестра Сочинение
Использование электронных денег в экономике - Финансы, деньги и налоги курсовая работа
Учет основных средств - Бухгалтерский учет и аудит презентация
Сравнительная характеристика голландского и фламандского натюрмортов - Культура и искусство реферат