Перенос убытков в 1С:БП (предприятие не применяет ПБУ 18/02)

Рассмотренный вариант учета убытка в статье Перенос убытков в 1С:БП применим к предприятиям, применяющим ПБУ 18/02. Мы рассмотрели вариант, когда убыток был учтен на счете 97.21.

Рассмотрим вариант, когда в учетной политике предприятия установлено - "ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" - "Не ведется".

Налоговый убыток с 2021 и далее отражается на счете 97.11. В систему был добавлен новый счет 97.11 "Убытки прошлых лет по налогу на прибыль" и новый справочник.

Справочник прошлых убытков заполняется автоматически: в рамках закрытия года, перед реформацией баланса, система проверяет, существует ли в этом справочнике запись с годом, соответствующим закрываемому, и если нет – автоматически добавляет новый элемент для текущего года.

Схема действий аналогично рассмотренному примеру в части 1 статьи.

В нашем примере предприятие начало вести учет в программе в 2022году. Внесем остаток по счету 97.11. Если учет в программе велся, то остаток по счету уже имеется - см. ОСВ по сч. 97.11.

Шаг 1. Перейти в раздел "Главное"- "Помощник ввода остатков".

Шаг 2. Выделите строку со счетов и создайте документ "Ввод остатков". Добавьте строку, указав счет, сумму и субконто - "Убыток за 2021г".

Обратите внимание - сумма вводится только по НУ.

В карточке субконто "Убытки прошлых лет" заполняется лишь наименование и год убытка.

Шаг 3. Сохраните документ - "Провести и закрыть".

Открыть введенные документы можно в этом же помощнике, щелкнув по строке счета.

Шаг 4. Выполните закрытие месяца.

В нашем примере зачет убытка происходит в марте, т.к. появилась прибыль.

Шаг 5. Посмотреть проводки, сформированные операцией "Перенос убытков по налогу на прибыль".

Регламентной операцией сумму убытка зачтена и уменьшена налоговая база отчетного периода на сумму убытка прошлых лет.

Шаг 6. Сформируйте ОСВ по счету. Обороты закрыты. Весь убыток зачтен в текущем периоде.

Обратите внимание, что суммы стоят только по налоговому учету - НУ. Чтобы в "оборотке" отражался налоговый учет включите настройку.

Шаг 7. Нажмите кнопку "Показать настройки" и на закладке "Показатели" установите галочку - "НУ (данные налогового учета)".

Шаг 8. Двойным щелчком, открыв карточку счету, видна регламентная операция, которая сформировала нужную проводку.

Шаг 9. Открыв журнал "Регламентные операции" в меню "Операции", увидим этот документ.

Если бухгалтер не хочет по каким то причинам уменьшать налогооблагаемую базу в этом периоде, необходимо пропустить операцию при закрытии месяца. Остаток неперенесенного убытка будет отражаться как сальдо по дебету сч. 97.11.

Сумма зачтенного убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период отражена в декларации на прибыль (Приложение 4 к листу 2).

Первая часть материала читайте - Перенос убытков в 1С:БП (Часть 1)

Читать еще: Список тем со ссылками от Krugolga 1C.