Образец заполнения 6 ндфлза 2017 год
Образец заполнения 6 ндфлза 2017 годСкачать файл - Образец заполнения 6 ндфлза 2017 год
С года у физических и юридических лиц, выплачивающих доходы гражданам, появилась дополнительная забота - сдача новой отчётности для всех работодателей 6-НДФЛ. Она представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге. Отчётность ежеквартальная, то есть налоговые агенты отчитываются каждые 3 месяца. Сдавать отчёт нужно в электронном формате. Если на предприятии работает меньше 25 человек, то можно выбрать бумажный вариант. Важно, что сдаётся эта отчётность нарастающим итогом, 4-ре раза за год: По закону, квартальный расчёт 6-НДФЛ необходимо отправить в инспекцию не позже наступления последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. А годовой расчёт предоставляется до 1 апреля следующего года ст. За просрочку направления отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания с отчётом стоит руб. Хотя форма действует уже почти год, её заполнение вызывает ряд вопросов у работодателей и бухгалтеров. Разберемся пошагово, как заполнить бланк отчётности. Документ состоит из титульного листа и второй страницы, содержащей 2 раздела. Если строчек для отчётности не хватает, то допустимо пронумеровать дополнительные листы. Чаще всего недостаточно строк для заполнения второго раздела, расположенного на той же станице, что и первый. Если такое происходит, то дублировать содержание первого раздела нет необходимости. В верхних полях титульной страницы проставляются ИНН и КПП компании, сдающей отчёт. Если отчёт сдаётся филиалом фирмы, то указывается КПП филиала. Корректировка подразумевает варианты заполнения сдаваемой отчётности. Если в данных отчёта позже обнаружатся ошибки или неточности, то их можно скорректировать, направив уточненный вариант отчётности. По мере уточнения расчёта при необходимости проставляются номера , , и так далее. В строчке указывается код той налоговой, куда направляется отчётность. Важно помнить, что отчётность направляется в инспекцию по месту нахождения фирмы или подразделения. ИП сдают этот отчёт в налоговую по месту жительства. ИП на общей или упрощенной налоговой системе - код ; ИП на патентной системе или ЕНВД - код Необходимо проставить код того МО, на территории которого расположено и зарегистрировано предприятие или его филиал если отчёт сдается за отделение. Иногда гражданам выплачивают денежные средства ЗП и премии как головное предприятие, так и его подразделение. В этом случае заполняются и сдаются в инспекцию сразу два расчёта с разными кодами по ОКТМО. Первый блок включает обобщенные данные по каждой ставке налога, используемой на предприятии. Основной в России является процентная ставка. Если фирма использует только основную ставку, то первый блок 1-го раздела заполняется один раз. Во втором блоке суммируются итоги по всем процентным ставкам НДФЛ, если предприятие применяет несколько. В поле проставляется величина ставки в процентах. При необходимости если применяется несколько разных ставок можно пронумеровать и добавить листы. Итоговые данные строчки с по дублировать не нужно - достаточно итога на первой странице, на следующих листах в этих полях ставят нули. В этом поле суммируются все доходы сотрудников организации, посчитанные нарастающим количеством с начала года. Если кому-либо выплачивались дивиденды, то их сумма вносится в отдельную графу Если гражданам с начала года были предоставлены налоговые вычеты, то их сумму необходимо зафиксировать в поле с номером Вычеты - это не облагаемые налогом суммы, позволяющие уменьшить общую финансовую базу при его удержании. Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей определенная сумма на каждого ребенка. Также сотрудники вправе оформить социальные и имущественные налоговые вычеты. В строке приводится полный налог, исчисленный из общей суммы дохода физического лица в рублях без копеек. Подсчёт производится следующим образом: То есть из общей суммы дохода вычесть сумму налоговых вычетов и умножить на налоговую ставку. Таким образом, сумма исчисленного в качестве примера НДФЛ равна руб. С дивидендов налог высчитывается отдельно и фиксируется в графе В нашем примере это: Это поле заполняется, только если в компании работают иностранцы на патентной основе. В остальных случаях проставляют ноль. В поле проставляется общее количество физических лиц, которым организация начисляла выплаты за период. Если сотрудник за отчётный год увольнялся и вновь возвращался на предприятие, то менять данные в строке не нужно. Сумма удержанного налога, которая должна значиться в поле номер , по факту не обязательно совпадёт с числом в строчке величина исчисленного налога. Обычно это происходит из-за того, что некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее. В строчку записывается сумма налога, которую удержали ошибочно и возвратили обратно работнику. Если подобных инцидентов не было, ставят ноль. Эта часть отчета 6-НДФЛ содержит только информацию за последний квартал, а не за период с начала года. Во втором разделе образца заполнения мы перечислили даты выплаты доходов сотрудникам и их денежные суммы. Нужно расположить указанные даты в порядке хронологии. В графу вписывается день, когда сотрудники фирмы получили доход. Число и месяц, которые необходимо указать, зависят от характера выплат. Дата, являющаяся днём получения дохода работником, зависит от конкретного вида выплаты. Так, зарплата становится доходом гражданина в последнее число месяца, за который она выплачивается. Поэтому допустимо указать в этой строке последнее число февраля года, если зарплату за февраль работники получили только в марте. А вот отпускные и больничные признаются доходами граждан именно в день их получения. Удержать НДФЛ с зарплаты необходимо прямо в день её выплаты. Налог на доход физических лиц с отпускных и больничных тоже удерживается фирмой в день их выплаты. Графа - это поле, содержащее дату отчисления налоговой суммы в бюджет согласно закону. НДФЛ с ЗП необходимо внести в бюджет не позже следующего дня после её выплаты. А вот налог с заплаченных сотрудникам отпускных и больничных можно уплатить в казну не сразу - главное, успеть до конца того месяца, в котором они были выданы сотрудникам ст. В поле указывается денежная сумма, по факту полученная работниками на определённую дату заполненную в графе слева без вычета налога. В графе должна содержаться сумма НДФЛ, удержанного по факту при выплате дохода работникам на дату, записанную в графе независимо от перечисления в бюджет. Если 3 человека при выплате зарплаты получили стандартный вычет на ребенка руб. В нашем примере получилась сумма 83 руб. Допустимо добавление пронумерованных листов, если для перечисления всех доходов за квартал по датам не хватит страницы. Оформляя бланк отчётности, необходимо следить, чтобы все клеточки в нём были заполнены. В пустых клеточках ставятся прочерки следующим образом:. На титульном листе это правило действует аналогично. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками. Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО - Бухсофт Онлайн , Мое дело , Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы до рублей. Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает в случае, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года предпринимательская деятельность не ведется и зарплата никому не выплачивается, представлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в Письме от Если в течение первого квартала года была хотя бы одна выплата, бухгалтер должен сдать 6-НДФЛ по итогам отчетного периода. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, показатели из первого квартала сохранятся и в дальнейшем. Если в прошлом году компания была налоговым агентом, а в первом квартале по каким-то причинам перестала выплачивать зарплату сотрудникам, в налоговый орган можно ничего не подавать. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, для самоуспокоения можно отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ. Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя. Публикации Новости Статьи Обзоры Видео Книги и пресса. Поддержка предпринимателей Разъяснения госорганов Законодательные инициативы Документы: Кодексы РФ Поиск документа Судебная практика Консультации минфина. Конституция РФ Налоговый кодекс Гражданский кодекс Трудовой кодекс. Налоги и отчетность Календари и даты КБК и классификаторы Термины и понятия Нормы и нормативы. Календарь бухгалтера Производственный календарь КБК Учетная политика ОКВЭД 2 ОКПД 2 ЕТКС Профстандарты. Семинары Вход для учебных центров. Бухгалтерия онлайн Электронная отчетность Регистрация ООО и ИП Открыть расчетный счет Проверка контрагента 1С: Дорожная карта Экспертный совет. Как сохранить жизнь и имущество 10 бесполезных для современного бухгалтера вещей Арбитражный суд СПб: Тяжелый женский труд Новогоднее меню для бухгалтера. Все публикации Новости Обзоры Статьи Тесты Авторские колонки Спецпроекты Видео. Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться. Больше материалов по теме: О проекте Реклама на сайте Обратная связь Подписка на рассылки Сделано в Санкт-Петербурге Facebook Twitter Вконтакте. RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна. Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Вопрос-ответ Помощь опытных юристов и адвокатов. Экспертный совет Решение бухгалтерских и правовых вопросов в профессиональном сообществе. ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас Личный вопрос от частного лица трудовые споры, соц. Хотите быть в курсе бухгалтерских новостей? За 1 квартал За 2 квартал расчёт нарастающим итогом за полгода. За 3 квартал расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев. За 4 квартал расчёт нарастающим итогом за год.
6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года: пример заполнения
Разберемся, зачем нужна форма 6-НДФЛ, если она фактически дублирует данные 2-НДФЛ. Тогда станет ясно, как вам поможет пример заполнения 6-НДФЛ в году. Фактически 6-НДФЛ в году нужен только налоговикам — он помогает им отслеживать, насколько своевременно и в каком объеме работодатели осуществляют перечисление НДФЛ в бюджет. В отличие от 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сдается работодателем ежеквартально, но при этом заполняется не отдельно по каждому сотруднику, а в целом по предприятию. Чтобы избежать штрафов, обязательно ознакомьтесь со сроками сдачи 6-НДФЛ в году. Пример заполнения 6-НДФЛ вы найдете ниже. Форма состоит из титульного листа и двух разделов: Редакция журнала подготовила книгу '6-НДФЛ: Подпишитесь на журнал и получите эту книгу в подарок. Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ, как правило, не вызывает у бухгалтеров вопросов. Здесь мы указываем стандартные реквизиты организации: Как правило, это либо по месту учета российской организации , либо по месту жительства ИП. Пять опасных проводок, которые не пропустят налоговики и фонды. В Разделе 1 формы 6-НДФЛ в году пример заполнения Раздела 1 — ниже указываются общие суммы дохода, полученного всеми работниками организации, и исчисленного с него НДФЛ за весь отчетный период. Если вы используете несколько налоговых ставок, то Раздел 1 вам придется заполнять несколько раз — отдельно по каждой ставке. Если ваши сотрудники получают дивиденды, то их нужно дополнительно указать в строке В строке проставьте сумму исчисленного с дохода НДФЛ НДФЛ, исчисленный с дивидендов, указывается в строке Если вы все рассчитали правильно, то показания в строке будут равны: Строка заполняется только в том случае, если в организации числятся иностранцы, работающие по патентам. В строке указываем общее число работников, получавших доход в отчетном периоде считая уволенных. В строке отражается сумма удержанного НДФЛ. Обратите внимание, что показатели строк и совпадать не будут, так как налог, исчисленный за последний месяц отчетного периода, будет удержан уже в следующем отчетном периоде и соответственно попадет уже в следующий отчет. Строка заполняется только в крайних случаях — когда НДФЛ физически невозможно удержать. Например, вы выдали сотруднику ценный подарок, а денежных выплат не производили — поэтому удержать налог с подарка просто не из чего. Раздел 2 формы 6-НДФЛ в году потребует от вас чуть больше времени и внимания. В нем вы должны отобразить только те доходы и исчисленный с них налог , которые относятся к последнему кварталу отчетного периода. Например, если вы сдаете отчет за 1 полугодие, укажите доходы за 2 квартал, если отчет за 9 месяцев — то доходы за 3 квартал. При этом их необходимо расшифровать по датам фактического получения. Каждому фактически полученному доходу в Разделе 2 соответствует один блок — с по строку. Сколько раз был выдан доход — столько блоков и нужно заполнить. Налог, который будет удержан уже в следующем отчетном периоде например, с мартовской или июньской зарплаты в отчете не отображается. Налоговиков интересует только фактически удержанный и перечисленный НДФЛ, который и отражается в форме 6-НДФЛ в году. Многие бухгалтера по ошибке указывают налог с переходящей зарплаты в строке Раздела 1 сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это грубейшая ошибка, поскольку строка предназначается, как мы уже сказали, совсем для других случаев. Если вы будете следовать нашим инструкциям, то без труда заполните форму 6 -НДФЛ в году: Успейте воспользоваться специальным предложением июля! При подписке на 12 месяцев, мы дарим Вам 90 дней. Наши эксперты помогут за 24 часа! Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Скачайте бланк нового счета-фактуры с 1 июля. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Срочная новость от редакции: Вам продлен период подписки на 90 дней! Ввести код доступа О журнале. Страховые взносы с года 6-НДФЛ Платежное поручение СЗВ-М КБК Изменения 4-ФСС Счета-фактуры НДС Единый расчет по страховым взносам Оформление результатов проверки Все темы. Книги Банк проводок Генератор КБК Изменения для главбуха Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Конструктор учетной политики. Статьи по теме 6-НДФЛ за 2 квартал года: Из нашей статьи вы узнаете, как правильно заполнять 6-НДФЛ в году. Пример заполнения и пошаговая инструкция помогут вам сдать отчет быстро и без ошибок. Вы узнаете, какие сложности ждут бухгалтеров при заполнении 6-НДФЛ в году, и с какой целью заполняется эта форма. Каждый бухгалтер должен это знать! Подписка на статьи Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Новости Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал, если зарплата за март выплачена в апреле Новые примеры заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал года Новые примеры заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал года Стало опасно игнорировать требования пояснить нестыковки Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал года: Самое выгодное предложение Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Официальные представители Часто задаваемые вопросы Обратная связь Рекламодателям О журнале. При клике отсылаем событие GA Click jQuery ' yw0 a. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести.
6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения
Результаты работы над активизацией познавательной деятельности