Налоговые расчеты в финансовом учете - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Налоговые расчеты в финансовом учете

Определение финансового результата по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам полугодия. Расчет прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Расчет текущего налога на прибыль в I квартале и полугодии по правилам ПБУ 18/02.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования Российской Федерации
Российский химико-технологический университет им. Д.И. Менделеева
кафедра «Экономика, финансы и бухгалтерский учет»
по курсу « Н алоговые расчеты в финансовом учете»
Студент: Илунга Нгинду Пьер-селестен
ОАО «Колбасы» занимается производством колбасных изделий и обычно реализует свою продукцию по цене 4 000 руб./кг. (без учета НДС).
В июне ОАО «Колбасы» реализовало ООО «Сервелат» (не являющемуся взаимозависимым лицом) 200 кг колбасных изделий по цене 3 250 руб./кг. (без учета НДС). Себестоимость колбасных изделий составила 2 750 руб./кг.
Рыночные цены на аналогичные колбасные изделия в марте составляют 3 750 руб./кг., что документально подтверждено органом статистики.
Определить финансовый результат по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам полугодия.
Дт 62 Кт 90-1 767000 руб. (200*3250*1,18)
Дт 90-2 Кт 43 550.000 руб. (200*2750)
Дт 90.9 Кт 99 100.000 (767000-117000-550000)
Проверим отличие цены договора от обычны цены от реализации
Для цены налоговый учет можно использовать 18,75%
В I квартале сумма представительских расходов организации (без НДС) составила 15 000 руб., во II и III кварталах - по 6000 руб., в IV квартале - 9000 руб. Расходы на оплату труда составляли:
- во II и III кварталах по 156 000 руб.;
Определить прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в каждом отчетном и налоговом периоде по данным бухгалтерского и налогового учета.
1ый квартал: Дт/44 Кт/71, 76, 60 15000 руб.
2ой квартал: Дт/44 Кт/60, 71, 76 6000 руб.
3ый Квартал: Дт/44 Кт/60,71,76 6000 руб.
4ый квартал : Дт/44 Кт/60,71,76 9000 руб.
необходимо рассчитать норматив представительских расходов для каждого отчетного периода.
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы учитываются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за отчетный период.
- норматив представительских расходов равен 6480
Не учитываются в целях налогообложения расходы в размере 8520 (15000-6480)
расходы на оплату труда составили 318000 (156000+162000)
Норматив представительских расходов равен 318000*0,04=12720
Не будут учтены в налоговом учете расходы в сумме 8280 (15000+6000-12720)
9 месяцев : расходы на оплату труда равны 474000( 156000+156000+162000)
норматив представительских расходов равен 18960 (474000*0,04)
Произведенные за девять месяцев представительские расходы в сумме 18960
- расходы = 6.000+15.000+6000 = 27.000
расходы на оплату труда составили 637000( 163000+156000+156000+162000)
норматив представительских расходов равен 25480(637000*0,04)
- расходы = 15000+6.000+6000 + 9000 = 36.000
Следовательно, для целей налогообложения прибыли по итогам года не могут быть учтены расходы в сумме 10520 руб. (15 000 + 6 000 + 6 000 + 9 000 - 25480).
Рассчитать текущий налог на прибыль в I квартале и полугодии по правилам ПБУ 18/02, на основе результатов, полученных в задаче 2. Иные доходы и расходы организации совпадают в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. Информация о доходах и расходах (без учета представительских) организации приведена в таблице:
бухгалтерский налоговый учет прибыль
1ый квартал: Дт/44 Кт/71, 76, 60 15000 руб.
2ой квартал: Дт/44 Кт/60, 71, 76 6000 руб.
3ый Квартал: Дт/44 Кт/60,71,76 6000 руб.
4ый квартал : Дт/44 Кт/60,71,76 9000 руб.
Налоговый учет: необходимо рассчитать представительские расходы в размере 4%
Ур= (1400.000-600.000-15000)=785000*20%=157000
Расход для цель налоговая обложение меньше бухг.учет т.е прибыли нал. учет больше чем бухг.учет.
Для проверки рассчитаем налог на прибыль, исходя из размера прибыли по налоговому учету.
Прибыль = 1 400 000 - 600 000 - 6480 = 793 520 руб.
Налог = 793520 * 20% = 158 704 руб.
Рассчитанная сумма налога совпадает со значением текущего налога на прибыль. Рассчитанная сумма налога совпадает со значением текущего налога на прибыль
1) Определяем условный расход (условный доход) по налогу на прибыль.
Во II квартале по данным бухгалтерского учета получена прибыль в размере:
1 250 000 - 750 000 - 6 000 = 494 000 руб., т.е. условный расход за II квартал по налогу на прибыль составляет: УР = 494 000 * 20% = 98800 руб.
Итого условный расход за полугодие составляет 98 800 + 157000 = 255800 руб.
2) Определяем различия между бухгалтерским и налоговым учетом:
Разница между расходами и соответственно прибылью в бухгалтерском и налоговом учете стала равной 240 руб. (8520-8280) т.е. уменьшилась на 48 руб. При уменьшении временной разницы необходимо частично погасить отложенный налоговый актив.
3) Текущий налог на прибыль за полугодие составляет (учитываем все изменения ОНА в течение полугодия): ТН = УР - ОНА = 98 800 - 48 = 98 752 тыс. руб.
TH1 + TH2 = 158 704 + 98 752 = 257 456 руб.
(1 400 000 + 1 250 000 - 600 000 - 750 000 - 12 720) * 20% = 257 456 тыс. руб.
Рассчитанная сумма налога совпадает со значением текущего налога на прибыль.
Понятие и классификация расходов организации в бухгалтерском учете, их разновидности и направления анализа. Расходы в налоговом учете как обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, их отражение. презентация [76,2 K], добавлен 05.01.2014
Понятие и классификация прочих расходов в бухгалтерском и налоговом учете, сходство и различия в их признании. Отражение прочих расходов в отчётности организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Особенности налогового учета прочих расходов. курсовая работа [476,4 K], добавлен 14.01.2018
Учетная политика ООО "Королевна". Оценка незавершенного производства. Составление аналитических регистров налогового учета. Расчет налога к уплате в бюджет и заполнение декларации по налогу на прибыль. Отражение в учете постоянных и временных разниц. курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.06.2016
Нормативно-методические основы учета. Особенности формирования финансового результата. Порядок учета прочих доходов и расходов. Организация бухгалтерского учета финансовых результатов и нераспределенной прибыли. Учет расчетов по налогу на прибыль курсовая работа [68,0 K], добавлен 09.02.2011
Теоретический анализ нормативного регулирования вопросов взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета. Изучение сущности и содержания понятия "постоянные разницы" и "временные разницы". Особенности порядка расчета текущего налога на прибыль организаций. реферат [23,3 K], добавлен 27.10.2010
Общие понятия о расходах, особенности их классификации. Перечень материальных расходов, особенности оплаты труда. Суммы начисленной амортизации, методы учета доходов и расходов. Сравнение отражения расходов организации в бухгалтерском и налоговом учете. курсовая работа [31,5 K], добавлен 01.12.2014
Рассмотрение организации бухгалтерского учета прочих доходов и расходов в организации. Выявление резервов повышения прочих доходов и снижения прочих расходов на исследуемом предприятии. Анализ корреспонденции счетов при учете продажи основных средств. дипломная работа [92,3 K], добавлен 27.12.2017
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Налоговые расчеты в финансовом учете контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Психологическая Школа Права Курсовая
Курсовая работа по теме Бухгалтерский баланс
Реферат: Географическая характеристика материка Антарктида
Комедия А. Грибоедова "Горе от ума" в русской критике
Курсовая работа по теме Доходи і видатки Державного бюджету України
Реферат: Охрана труда в системе управления предприятием сущность, содержание и функции. Конституция РБ о
Реферат: Элементы занимательности во внеклассной работе. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат На Тему Лейшманиоз Болезнь Боровского
Реферат: Внутрішній контроль
Курсовая работа по теме Купля-продажа жилья
Реферат по теме Планирование в системе государственного управления
Сказка О Домашнем Животном Собственного Сочинения
Курсовая работа по теме Методика проведения собеседования
Контрольная работа по теме Учение М. Фридмана
Реферат: Фазовое равновесие и фазовые превращения
Контрольная работа: Российская политическая традиция: истоки, социокультурные основания, историческая динамика
Доклад: Функции задатка
Реферат по теме Возбуждение производства по пересмотру судебного постановления в порядке надзора и процессуальный порядок рассмотрения протестов
Контрольная работа по теме Функционирование системы региональной экономики
Техника Финиширования Реферат По Физкультуре
Аттестация и лицензирование аудиторских фирм - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Аудит учета материально-производственных запасов - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Современное состояние популяции хариуса европейского - Биология и естествознание дипломная работа