Налоговая система основные характеристики налоговых систем

Быстрая помощь студентам

=== Скачать файл ===

Основы российской налоговой системы Понятие налоговой системы и налоговой политики. Принципы налогообложения в РФ. Бюджетный процесс и налогообложение. Основы российской налоговой системы. Страны строят свою налоговую систему на базе общепринятых принципов экономической теории о справедливости и эффективности налогообложения с учетом новейших научных достижений. Однако принципы построения налоговой системы в целом неоднозначны и во многом зависят от приверженности той или иной теории. Взимаемые в установленном законодательством порядке налоги, сборы, пошлины и другие налоговые платежи в совокупности образуют основу любой налоговой системы. Но налоговые системы существенно отличаются друг от друга по набору налогов, их видам и структуре, способам взимания, базе, ставкам, льготам и фискальным полномочиям различных уровней власти. Поэтому на практике они предстают в виде многообразных форм с множеством национальных особенностей. Существенными условиями налогообложения , присущими налоговым системам, являются: Кратко охарактеризуем налоговую политику государства как одно из существенных условий налогообложения. При проведении налоговой политики преследуются следующие цели: Следовательно, налоговая политика по своему содержанию охватывает выработку концепции налоговой системы; рассмотрение основных направлений и принципов налогообложения; разработку мер, направленных на достижение поставленных целей в области экономического и социального развития общества. В соответствии со ст. Нельзя также дифференцировать ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала;. Наряду с фундаментальными принципами введены и действуют организационные начала. Налоговая система РФ руководствуется следующими из них. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. Данный принцип реализуется через трехуровневую структуру налоговой системы федеральные, региональные и местные налоги. Так, возможно изменение экспортных таможенных пошлин в зависимости от колебания мировых цен на нефть. В ряде случаев эластичность налогообложения используется в качестве контрмеры государства против уклонения от уплаты налогов. Этот принцип обусловлен интересами всех субъектов налоговых отношений. Во-первых, это обусловлено необходимостью перераспределения налогового бремени по плательщикам. Во-вторых, при едином налоге нарушается принцип эластичности налоговой системы. В-третьих, соблюдение данного принципа позволяет реализовать взаимное дополнение налогов, поскольку искусственная минимизация одного налога обязательно вызовет рост другого. Запрещается также установление региональных или местных налогов и сборов, не предусмотренных НК РФ. Сходство с налоговыми системами других стран даст России возможность в будущем войти в мировые экономические сообщества. Самые общие подходы закреплены в Конституции РФ. В настоящее время правовое обеспечение в области налогообложения обеспечивается как законами общего действия, так и законами о конкретных налогах. Многие основные налоги уже вошли во вторую часть НК РФ. Он состоит из двух частей. Часть вторая НК РФ , введенная в действие с 1 января г. В дальнейшем предусматривается введение новых налогов и сборов, дополнений и изменений в эту часть НК РФ. Указы Президента РФ устанавливают самостоятельные нормы права, а также носят характер поручений органам управления по разработке нормативных актов по налогообложению. Постановлениями Правительства РФ устанавливаются ставки акцизов и таможенных пошлин; определяется применяемый при налогообложении состав затрат; рассчитывается индекс инфляции и т. Федеральные и региональные органы исполнительной власти могут издавать нормативные акты по вопросам налогообложения, которые, однако, не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Органы местного самоуправления также формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливая местные налоги и сборы. Акты Федеральной налоговой службы ранее МНС в условиях становления и развития российской налоговой системы занимают важное место. В ряде случаев эти акты могут иметь нормативное значение, нарушение их влечет за собой юридическую ответственность. Но в целом задача при издании подобных актов сводится к разъяснению методики ввода в действие закона и т. Письма, указания и разъяснения налоговых органов носят нормативный характер и в основном посвящены рассмотрению частных налоговых ситуаций. Постановления Конституционного Суда значимы для регламентации отношений в налоговой сфере. Кроме национального законодательства отношения в налоговой сфере регулируются международно-правовыми договорами. В России большую юридическую силу имеет международное соглашение, нежели внутригосударственный закон. Порядок принятия и введения в действие законов о налогах можно рассматривать по трем аспектам: Действие закона во времени. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении месяца со дня их официального опубликования. Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов сборов , вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. Этот же порядок установлен для аналогичного рода законодательных актов регионального и местного уровней. Действие налоговых актов в пространстве. Акты органов местного самоуправления распространяются на управляемую ими территорию. Акты субъектов Федерации действуют лишь на территории данного субъекта. Акты федеральных органов власти исключительно и безраздельно действуют на всей территории страны. Действие налоговых актов по кругу лиц. Обусловлено в первую очередь принципом территориальности , согласно которому все лица, имеющие объект налогообложения в нашей стране, подпадают под сферу действия налогового законодательства России. Согласно принципу резидентства обязанность по уплате налога распространяется также на лиц, являющихся резидентами РФ. В РФ законы о налогах носят постоянный характер. Законы действуют независимо от того, утвержден бюджет на соответствующий год или нет. Законодательные акты, вводящие новые налоги и сборы, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Акты, вводящие новые налоги и сборы, улучшающее положение налогоплательщиков, имеют обратную силу. Государство не может существовать без взимания налоговых платежей. На их исключительное значение для государства указывал К. В России основную часть доходов различных бюджетов составляют именно налоги. По данным Счетной палаты в структуре доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ наибольший удельный вес занимают налоговые доходы. Наибольшую часть в налоговых доходах составляют налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций, имеющий тенденцию к увеличению процентной доли налога в доходах бюджета. Необходимо отметить, что в России существует проблема бюджетно-налогового федерализма. Суть этой проблемы заключается в определении и понимании налогов как системного элемента экономики, определяющего финансовое благополучие государства в целом, территориальных образований, предприятий и гражданина. Поэтому существенным условием налоговой системы РФ является порядок распределения налогов по бюджетам, поскольку федеративный тип государственного устройства принципиально влияет на основы построения бюджетной системы страны. От решения проблемы оптимального соотношения федерального бюджета и бюджетов территорий во многом зависит стабильность и управляемость в экономике. Однако эта доля постепенно падала, увеличивался удельный вес налоговых поступлений в центр. Налоговую систему характеризуют, во-первых, экономические показатели и, во-вторых, факторы политико-правового характера. Кроме того, налоговые системы раскрываются через те или иные типы налогообложения. Развитие экономики во многом определяется достигнутым уровнем налоговых поступлений и той предельной налоговой нагрузкой, которая возможна в условиях действующей экономической политики государства и налогового законодательства. В России отсутствует общепринятая методика исчисления данного показателя. Имеются лишь отдельные измерители, дающие представление о тяжести обложения. Эта величина в концех гг. Эффективная ставка налогообложения с г. В настоящее время предложены различные методики определения налогового бремени экономического субъекта. Различие их проявляется не только в определении результативного показателя, с которым соотносится сумма налогов, но и в использовании различного количества налогов, включаемых в расчет, в способах формализованного расчета суммовые, мультипликативные. Соотношение прямых и косвенных налогов. В менее развитых странах доля косвенных налогов высока, так как механизм их взимания и контроля более прост по сравнению с прямыми налогами. Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет России заметно отличается от многих промышленно развитых стран: Особенности налоговых систем также связывают с преобладанием в них тех или иных типов налогообложения. Для налоговой системы нашей страны характерны и пропорциональное налогообложение налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц , и прогрессивное налог на имущество физических лиц , и регрессивное единый социальный налог. Эти характеристики, во-первых, отражают пропорции в распределении хозяйственных функций, социальных ролей между центральной администрацией и местными органами власти; во-вторых, роль налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней; в-третьих, степень контроля центральной администрацией за органами местной власти. Технические решения по реализации этих факторов охватывают три формы взаимоотношений бюджетов различных уровней , условно именуемых: Главная Новости Правила О нас Контакты. Главная Рефераты Контрольные работы Курсовые работы Дипломные работы Другие работы О нас. Налоговое регулирование и страхование Описание: Основные характеристики налоговой системы. Нельзя также дифференцировать ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства или места происхождения капитала; 3. В дальнейшем предусматривается введение новых налогов и сборов, дополнений и изменений в эту часть НК РФ Указы Президента РФ устанавливают самостоятельные нормы права, а также носят характер поручений органам управления по разработке нормативных актов по налогообложению. Акты, вводящие новые налоги и сборы, улучшающее положение налогоплательщиков, имеют обратную силу 4. А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать Доклад Лицензирование в области охраны окружающей среды Доклад Природоохранная деятельность правоохранительных органов В системе органов прокуратуры созданы и функционируют специализированные природоохранные прокуратуры число которых в последние годы значительно сократилось и составляет порядка пятидесяти. Наконец в рамках того же Доклад Природоохранительная деятельность судебных органов Конституция Российской Федерации ст. Особенно важная роль принадлежит Конституционному Суду Российской Федерации разрешающему дела о соответствии федеральных законов нормативных актов Президента РФ законов субъектов Российской Федерации ее Конституции. Доклад Нормативы воздействия на окружающую среду: В систему экологических нормативов входят: Будучи утвержденными специально уполномоченными государственными органами в области природопользования и Доклад Система экологических нормативов. Нормативы качества окружающей среды: Нормативы качества окружающей среды выполняют ряд функций. Установленные в соответствии с требованиями Доклад Экологическая сертификация хозяйственной и иной деятельности Федеральный закон Об аудиторской деятельности не содержит дефиниции экологическое Доклад Понятие, виды и принципы экологической экспертизы Принципы экологической экспертизы Согласно Федеральному закону Об экологической экспертизе такая экспертиза основывается на принципах: Доклад Правовое регулирование государственной экологической экспертизы Законодательство РФ об экологической экспертизе: Лицензирование в области охраны окружающей среды. В лицензии на комплексное природопользование указываются: Природоохранная деятельность правоохранительных органов. При этом характерным отличием смысла и содержания надзорной деятельности органов прокуратуры от деятельности тех же органов государственного или муниципального экологического контроля является то что прокуроры проводят проверки только при наличии сигнала о совершенных нарушениях которые требуют именно прокурорского вмешательства. Природоохранительная деятельность судебных органов. Высокая степень общественной опасности этого вида правонарушений обусловлена тем что объектом их посягательства является стабильность среды обитания человека а также гарантированное статьей 42 Конституции Российской Федерации право каждого на благоприятную природную среду. Нормативы воздействия на окружающую среду: В числе основных следует назвать Федеральный закон Об охране окружающей среды глава V которого Нормирование в области охраны окружающей среды определяет систему экологических нормативов критерии их установления. Экологическая сертификация хозяйственной и иной деятельности. Подтверждение соответствия осуществляется на основе принципов: Рассматриваемый вид аудита способствует повышению конкурентоспособности и рентабельности продукции аудируемого предприятия с позиции роста экономической эффективности его хозяйственной и в том числе природоохранной деятельности дает возможность правильно сформировать учетную политику организации способствует эффективному решению вопросов льготного налогообложения при внедрении ресурсосберегающих технологий предотвращению возможных производственных аварий. Понятие, виды и принципы экологической экспертизы. Экологическая экспертиза проводится в целях предупреждения возможных неблагоприятных воздействий соответствующей деятельности на окружающую природную среду и связанных с ними социальных экономических и иных последствий реализации объекта экологической экспертизы. Правовое регулирование государственной экологической экспертизы. Цели проведения экологической экспертизы:

Интересные статьи про китайские автомобили

Отзыв о рассказе тук тук тук

Сочинение рассказпо сюжетным картинкам

Налоговая система основные характеристики налоговых систем

Быстрая помощь студентам

=== Скачать файл ===

Понятие, основные характеристики и принципы построения налоговых систем

6.4. Основные характеристики налоговой системы

Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура

Report Page