Как государство борется с чёрным рынком в сфере драгметаллов и драгоценных камней

Как использовать прозрачные компании в налоговых схемах (Евросоюз)

Сервис моментального обмена BTC

Стоит обратить внимание на то, что контрольные полномочия Минфина и подведомственных ему структур - ФКУ «Пробирная палата России» и Гохрана России – были восстановлены после отсутствия в течение шести лет правовых оснований для осуществления государственного контроля. Вероятно, из России за это время уже вывезли что смогли успеть, но вот пришло время вставать с колен.

Благодаря налаженному контролю стало понятно с кого «доить» и сколько можно заработать на этом. Только появился повод радоваться, а вдруг печаль.

Асики - актуальное предложение

На октябрь 2017 года в сфере драгоценностей работают 42107 организаций и ИП. При этом 90% - субъекты малого предпринимательства. А значит, для них могут быть проведены только внеплановые проверки по ограниченному перечню оснований.

Проверяющие органы стонут от злоупотреблений «недобросовестными» участниками рынка норм ФЗ № 294, в соответствии с которыми организации и индивидуальные предприниматели подлежат проверке не чаще одного раза в три года. При этом мы не будем говорить о добросовестности игры с шулером. В итоге, благодаря этой замечательной норме закона, большинство игроков рынка выходят из-под госконтроля. 

НЕЛЕГАЛЬНЫЙ ОБОРОТ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ

По данным Росстата, в 2016 году стоимость проданных ювелирных изделий составила 224 млрд рублей, из них стоимость драгоценных камней – около 50 млрд рублей. Согласно данным Гохрана России, в 2016 году было ввезено 28 тыс. карат драгоценных камней (за исключением алмазов) всего на сумму 231 млн рублей (уплачено пошлин в бюджет ~ 30 млн рублей). В соответствии с данными отчетности 3-ДМ три тыс. карат бриллиантов на сумму около 375 млн рублей, произведенных на территории Российской Федерации, могли быть использованы в качестве ювелирных вставок.

Таким образом, объём нелегально ввезенных драгоценных камней в 82 раза превышает объём драгоценных камней, правомерно используемых в качестве вставок в ювелирные изделия, а бюджет недополучил около пяти млрд рублей таможенной пошлины, что в 166 раз меньше суммы официально уплаченной.

НЕЛЕГАЛЬНЫЕ СХЕМЫ С НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ОБОРОТЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ 

Существование различных налоговых режимов в сфере драгоценных металлов и драгоценных камней позволяет использовать нелегальные схемы в виде незаконного возмещения НДС, а также уклонения от уплаты НДС. При применении обычного режима налогообложения уплаченный НДС в 2016 году должен был составить около 40 млрд рублей против уплаченных 1,5 млрд рублей. 

Кроме того, существующий налоговый режим позволяет осуществлять фиктивный и/или многократный возврат НДС. Например, сумма возмещенного из бюджета НДС превысила сумму налога, поступившую в бюджет от деятельности по производству драгоценных металлов: в 2014 году – на 9,6 млрд рублей, в 2015-м – на 12,8 млрд рублей, в 2016-м – на 6 млрд рублей. 

УСТАНОВЛЕНИЕ ИСТОЧНИКА ПРОИСХОЖДЕНИЯ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

После введения в 2015 году обязательного аф- финажа лома и отходов драгоценных металлов объем их поступления на аффинажные заводы вырос в 6,5 раз: с 2 до 13,5 тонны. При этом, по оценкам экспертов, в результа- те осуществления незаконных операций через фирмы-однодневки, легализации незаконно добытого драгоценного металла, контрабанды, незаконного аффинажа теневой рынок состав- ляет от 15 до 30 тонн золота ежегодно. Отсутствие возможности осуществления кон- троля за 99,1% участников рынка и использо- вание схем с фирмами-однодневками не по- зволяют установить источник происхождения драгоценного металла.

Осуществлению незаконных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями также способствует:

• незначительность санкций за совершение административных правонарушений в сфере драгоценных металлов и драгоценных камней и, как следствие, отсутствие мотивации соблюдения обязательных требований;
• отсутствие права принудительного снятия участников рынка со специального учета (как например, те права, что сейчас даны налоговой на автоматическую ликвидацию компаний) и, как следствие, отсутствие объективной информации об участниках рынка драгоценных металлов и драгоценных камней;
• отсутствие доступа у ФКУ «Пробирная палата России» к государственным информационным системам и, как следствие, невозможность оперативного реагирования на ситуацию на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;
• передача в 2015 году от ФКУ «Пробирная палата России» судам полномочий по рассмотрению дел об административных правонарушениях, что привело к сокращению уплаченных штрафов в два раза, приостановлению деятельности незаконопослушных участников в четыре раза и к росту применения меры воздействия в виде предупреждения в 1,4 раза.

В настоящее время Минфином разрабатываются проекты актов, предусматривающие:

• увеличение плановых проверок до два и более раз в три года;
• отнесение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями к разрешительным видам деятельности;
• повышение собираемости налогов через изменения системы налогообложения отрасли драгоценных металлов и драгоценных камней;
• разработка механизма и оснований для принудительного снятия участников рынка драгоценных металлов и драгоценных камней со специального учета;
• ужесточение структуры и размера санкций, предусмотренных КоАП;
• возврат контролерам ФКУ «Пробирная палата России» полицейских функций;
• подключение ФКУ «Пробирная палата России» к системам СМЭВ (Единая система межведомственного электронного взаимодействия) и ГИС ГМП (Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах).