Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера" - Финансы, деньги и налоги курсовая работа
Главная
Финансы, деньги и налоги
Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера"
Теоретические основы оценки оперативного финансового планирования, его сущность и содержание. Оперативное управление финансами и анализ финансовых показателей. Прогнозирование прибылей и убытков на ООО "Линга – Сфера". Анализ финансового состояния фирмы.
посмотреть текст работы
скачать работу можно здесь
полная информация о работе
весь список подобных работ
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Актуальность исследуемой темы совершенствование финансового планирования очевидна в нынешних условиях российской действительности и необходима для успешного её функционирования. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к фирмам. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения производственно финансового планирования.
Основными факторами возрастающей роли оперативного финансового планирования в современных условиях являются: увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности; высокая нестабильность внешних условий и факторов; неопределенность внешней (рыночной) среды.
В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Одной из важнейших задач на фирме является составление оперативного финансового планирования, прогноз и оценка финансовых показателей, движение денежных средств, с целью улучшения финансовой деятельности фирмы, и недопущения её к банкротству.
Объектом курсовой работы является ООО «Лингва - Сфера», представляющее собой фирму, занимающуюся услугами в сфере полиграфии.
Целью курсовой работы является рассмотрение процесса разработки финансового плана и доказательство необходимости производственно оперативного финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях, а также перечень мероприятий по повышению эффективности работы деятельности ООО «Лингва - Сфера ».
Для достижения указанной цели ставятся следующие задачи:
1) Рассмотреть теоретические основы оценки оперативного финансового планирования, его сущность и содержание
2) Проанализировать финансовое состояние ООО «Линга - Сфера»
3) Предложить пути улучшения состояния ООО «Линга - Сфера»
1. Оперативное финансовое планирование
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов фирме необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных фирмой средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Система оперативного планирования производственно финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.
Оперативное производственно финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:
а) организация учета временной стыковки денежных поступлений и
б) формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков
в) ежедневный учет изменений в информационной базе
г) анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их продлению
д) расчет потребности в краткосрочном кредите в случае «временной нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств
е) расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы
ж) анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы. Анализ финансового состояния и бизнес- план торговых организаций. Сухова Л.Ф., Учебное пособие. - Издательство: Финансы и статистика, 2006.
Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.
В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.
Информационной базой платежного календаря служат:
4. выписки по счетам фирмы и приложения к ним договора
8.установленные сроки платежей для финансовых обязательств Финансы: Учебник /Под ред. Ковалева В.В. - М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2006.
Процесс составления платежного календаря делится на пять этапов:
1. Выбор периода планирования. Как правило, это - квартал или месяц, на фирме, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады).
2. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов)
3. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде
4. Определение денежного сальдо - представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования
5. Подведение итогов показывает, будет ли у фирмы недостаток средств или излишек Там же.
Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния.
Меры по предотвращению ухудшения финансового состояния фирмы:
а) перенести часть первоочередных расходов на следующий календарный период
б) ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции
в) принять меры по изысканию дополнительных источников
Если есть излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы.
Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.
На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должна уплатить фирма, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые фирмы разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.
Кроме платежного календаря на фирме должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.
Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.
Исходные данные для составления кассового плана:
1) предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления
2) информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам
1) сведения о командировочных расходах
2) сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами
В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным Советом директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г., все предприятия, организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банки в порядке и сроки, согласованные с банком.
Кассовый план должен представляться всеми предпринимательскими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.
Себестоимость реализации услуг, тыс. руб.
Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
Выработка на одного работника, тыс. руб.
Средняя зарплата на одного работника, тыс. руб.
В 2006 году в организации значение рентабельности упало с 17,17 % до 10,66 %, что может быть связано с падением значения прибыли. В 2007 году значение рентабельности снова выросло до 19,01 %, что является положительной тенденцией в деятельности организации.
1) падение выработки на одного рабочего с 10,38 до 10,08 тыс. руб.
2) рост средней заработной платы с 5,8 до 5,9 тыс. руб.
1) рост выработки с 10,08 до 13,75 тыс. руб.
2) рост средней заработной платы с 5,9 до 6 тыс. руб.
Таким образом, в целом по ООО «Лингва-Сфера» можно сделать вывод, что в 2006 году положение организации несколько ухудшилось, а в 2007 году снова существенно улучшилось.
В 2006 году в организации произошел рост фондоотдачи с 1,37 до 1,66, а в 2007 году до 2,46 руб. на рубль фондов. В 2006 году произошло падение фондоемкости с 0,73 до 0,6 , а в 2007 году до 0,41.
Анализ себестоимости издательских услуг проводим в таблице 1.5
Структура себестоимости затрат ООО «Лингва-Сфера» по элементам затрат, тыс. руб.
1) материальные затраты в 2006 году выросли с1310 до 1500 тыс. руб., а в 2007 году - снизились на 162 тыс. руб.
2) затраты на услуги транспорта в 2006 году выросли с 202 до 232 тыс. руб., а 2007 году - до 361 тыс. руб.
3) затраты на энергию в2006 году выросли с 61 до 68 тыс. руб., а 2007 году - выросли до 125 тыс. руб.
4) затраты на оплату труда выросли с 1126 до 1207 тыс. руб., в 2007 году - до 1421 тыс. руб.
5) затраты на соцнужды выросли в 2006 году с 437 до 492 тыс. руб., а в 2007 году - до 584 тыс. руб.
6) затраты на амортизацию в 2006 году упали с 201 до 198 тыс. руб., а в 2007 году - до 187 тыс. руб.
7) налоги в 2006 году остались постоянными - на уровне 108 тыс. руб., а в 2007 году - упали до 55 тыс. руб.
8) оплата услуг сторонним организация выросла со 156 до 158 тыс. руб., а в 2007 году - упала до 57 тыс. руб.
9) В целом сумма затрат организации в 2006 году выросла с 3601 до 3963 тыс. руб., а в 2007 году - до 4128 тыс. руб.
Рис. 1.6. Структура затрат ООО «Лингва-Сфера» в 2007 году
Как видно из рисунка 1.6, в 2007 году в организации наибольшую долю в структуре затрат занимали затраты на оплату труда - 35 %, а наименьшую - затраты на энергию - 36 % и на налоги-1 %.
В таблице 1.6 отражена динамика собственных и заемных средств организации.
Динамика собственных и заемных средств ООО «Лингва-Сфера» в 2005-2007 гг
В организации наблюдались следующие тенденции:
1) уставной капитал постоянен в сумме 126 тыс. руб.
2) прибыль организации в 2006 году упала с 552 до 432 тыс. руб., а в 2007 году - выросла до 1059 тыс. руб.
3) резервный фонд в 2006 году снизился с 83 до 65 тыс. руб., а в 2007 году - вырос до 159 тыс. руб.
4) целевое финансирование выросло с 18 дод 19 тыс. руб., а 2007 году - до 23 тыс. руб.
1) в 2006 год собственные средства организации снизились с 3685 до 3383 тыс. руб., а в 2007 году - выросли до 3941 тыс. руб.
2) в 2006 году заемные средства организации снизились с 779 до 642 тыс. руб., а в 2007 году - выросли - до 1367 тыс. руб.
В организации в 2007 году наблюдалось преобладание доли прибыли в структуре собственных средств организации - 77 %. Наименьшую долю занимало целевое финансирование и поступление - 2 %.
В организации наибольшую долю занимают заемные средства - 74 %, а наименьшую - собственные средства - 26 %.
Анализ эффективности использования кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Лингва-Сфера» в 2005-2007 гг.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Коэффициент загрузки дебиторской задолженности
Продолжительность одного оборота КЗ
Из таблицы 1.7 можно сделать следующие выводы:
1) оборачиваемость ДЗ в 2006 году выросла на 0,06 или на 6,52 %, а в 2007 году - снизилась на 0,05 или на 5,55 %;
2) оборачиваемость КЗ в 2006 году выросла на 0,26 или на 22,72 %, а в 2007 году - на 0,22 или на 16,02 %;
3) Коэффициент загрузки ДЗ в 2006 году снизился на 0,07 или на 6,22 %, а в 2007 году - вырос на 0,06 или на 5,87 %;
4) Коэффициент загрузки КЗ - в 2006 году снизился на 0,16 или на 19 %, а в 2007 году - на 0,1 или на 14 %;
5) Продолжительность оборот а ДЗ в 2006 году снизилась на 25,56 дней, а в 2007 году - выросла на 23,03 дня;
6) Продолжительность оборота КЗ в 2006 году снизилась на 59,15 дня, а в 2007 году - на 35,94 дн.;
Рост коэффициента оборачиваемости является положительной тенденцией, а коэффициента загрузки - отрицательной для организации, также как и рост продолжительности оборота.
Анализ платежеспособности представлен в таблице 1.8
Анализ платежеспособности ООО «Лингва-Сфера»
Как видно из таблицы 1.8, в 2006 году в организации наблюдалось укрепление платежеспособности, о чем свидетельствует рост общего коэффициента покрытия на 0,25 или на 17,26 %, а в 2007 году - рост показателя равен 0,23 или 13,09 %.
Кроме указанных выше, платежеспособность организации характеризуют также показатели ликвидности.
Динамика показателей ликвидности ООО «Лингва-Сфера» в 2005-2007 гг.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Как видно из таблицы, все показатели имеют достаточно хорошие значения и находятся в пределах своих нормативов. Так, уровни значений коэффициента текущей ликвидности 1,42, 1,64, 1,88 показывают достаточную обеспеченность фирмы оборотными средствами. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами показывает независимость организации от заемного капитала и сторонних инвесторов.
Далее представим динамику показателей рентабельности ООО «Лингва-Сфера».
Динамика коэффициентов рентабельности ООО «Лингва-Сфера» в 2005-2007гг.
Рентабельность внеоборотных активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
Из таблицы 1.10 видно, что за исследуемый период практически все показатели рентабельности выросли, особенно это касается коэффициента рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что практически весь капитал, инвестированный собственниками организации, используется эффективно. Хорошего уровня в конце 2007 г. достиг коэффициент рентабельности внеоборотных активов - 44,33%, за три года он вырос более чем вдвое. На 63,43% увеличился коэффициент рентабельности продаж - 18,93% в 2007 г. против 11,58% в 2005 г. Это позволяет сделать вывод о том, что организация с каждого рубля реализованной продукции получает прибыли около 19 коп. Что является неплохой тенденцией.
Стоимостной объем производства, руб.
10. Издержки обращения всего, (сумма стр. 2:9)
11. Прибыль от реализации, (стр. 1- стр.10)
Выручка от реализации продукции (за минусом налога на добавленную стоимость)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Планируемый объем чистой прибыли, руб
2. Резерв по сомнительным долгам, руб.
4. На выплату материальной помощи работникам
5. На финансирование текущей деятельности, руб.
Одной из важнейших задач на фирме является составление оперативного финансового планирования, прогноз и оценка финансовых показателей, движение денежных средств, с целью улучшения финансовой деятельности фирмы, и недопущения её к банкротству.
Применение оперативного финансового планирования создает следующие важные преимущества: проясняет возникающие проблемы; улучшает координацию действий в организации, способствует более рациональному распределению ресурсов.
Высокий динамизм денежных потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступление и расходованием денежных средств ООО «Лингва-Сфера». Таким плановым документом выступает оперативный план денежных потоков - платежный календарь. Платежный календарь имеет ряд аналогов: «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и др. Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, является эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками.
Эффективное управление финансами предприятия посредством планирования всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии. Цели деятельности финансовой службы, анализ финансового планирования. курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.06.2010
Понятия "финансовое планирование" и "финансовое прогнозирование", их место в системе управления финансами. Виды финансовых планов, их особенности. Основные проблемы финансового планирования в Российской Федерации и направления его совершенствования. курсовая работа [119,5 K], добавлен 27.04.2011
Теоретические основы, сущность, задачи, виды и функции финансового планирования на предприятии. Оценка финансового плана и анализ финансовых показателей на основе бюджета доходов и расходов, характеристика производственно-хозяйственной деятельности. дипломная работа [3,5 M], добавлен 17.11.2010
Сущность, задачи и методы финансового планирования. Методы, используемые в практике финансового планирования. Процесс и этапы финансового планирования. Виды финансового планирования: перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование. курсовая работа [26,6 K], добавлен 29.01.2003
Теоретические основы финансового планирования в РБ - функции управления финансами на территориальном уровне и на уровне отдельного хозяйствующего субъекта. Определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период. курсовая работа [49,1 K], добавлен 20.04.2011
Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования. Модели и методы финансового планирования. Разработка финансового раздела бизнес-плана. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом. курсовая работа [114,8 K], добавлен 12.04.2007
Определение миссии и стратегической цели предприятия ТОО "Constanta-A". Оценка системы оперативного финансового управления и изучение работы финансового отдела фирмы. Стратегическое финансовое планирование и анализ распределения финансовых ресурсов. отчет по практике [1,3 M], добавлен 02.05.2013
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .
© 2000 — 2021
Финансовое планирование на ООО "Линга – Сфера" курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Реферат: Analyzation Essay On A Newspaper Essay Research
Дом Моего Детства Сочинение
Курсовая работа: Транспортные и погрузо разгрузочные средства
Отчет По Учебной Практике Технолога Общественного Питания
Реферат по теме Управление рисками в коммерческом банке
Творчество Софокла Эссе По Культурологии
Реферат по теме Ремонт монолитной штукатурки
Реферат: Наполеон 24
Эссе Конформизм Достоинства Недостатки И Последствия
Реферат: Дистанционное образование на примере Современной гуманитарной академии (СГА)
Реферат: Presidential Debate Essay Research Paper Another four
Контрольная работа: Универсальная философия Аристотеля
Сочинение От 1 Лица Древний Египет
Курсовая работа по теме Лига Наций и ООН
Сочинение: Народ - герой поэмы Кому на Руси жить хорошо
Курсовая работа по теме Построение математической модели оптимального управления, обеспечивающего мягкую посадку при минимальном расходе топлива
Доклад по теме Новые подходы к лечению депрессий при аффективных расстройствах биполярного типа
Управление Адаптацией Реферат
Солнечный Календарь Реферат По Астрономии
Курсовая Работа На Тему Социальная Работа С Одинокими Пожилыми Людьми
Характеристика, причины возникновения, методы диагностики и лечения рассеянного склероза - Медицина реферат
Изучение и характеристика технологических процессов в торговом предприятии "СуперСтрой" - Маркетинг, реклама и торговля отчет по практике
Бухгалтерский учет восстановления основных средств - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа