Финансовая структура баланса

Скачать файл - Финансовая структура баланса

Основным публикуемым документом такой отчетности является баланс. Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов. Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем бизнес обладает его активами , и тем, из каких источников финансирования эти активы появились это пассивы или обязательства предприятия. Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов. Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги принцип ликвидности. Эта статья ликвидна даже исходя из названия. Статьи пассива баланса группируются по степени срочности возврата и располагаются по возрастающей срочности. Единственное и очень важное отличие состоит в том, что в реальном балансе в каждой строчке есть две колонки, указывающие соответствующие суммы на начало и конец отчетного периода. Именно наличие данных на начало и конец периода дает возможность анализа баланса. Этот анализ проводят, как правило, в два этапа. На первом этапе проводится анализ основных тенденций , а на втором этапе — подробный анализ с использованием финансовых коэффициентов. С целью выявления основных тенденций проводят вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду. Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов пассивов. По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы. Сразу обратите внимание на правильность оформления самого документа. Есть ли полное наименование организации, дата составления, правильно ли указаны реквизиты, имеется ли отметка налоговой инспекции. Баланс должен иметь стандартную форму и передаваться в печать именно в таком, стандартном виде. Далее отметьте — изменение величины валюты баланса. Если она уменьшилась или не изменилась — это нехороший сигнал, с которым нужно дополнительно разбираться. Увеличение может оцениваться по-разному в зависимости от причин, вызвавших рост. Опережение роста оборотных активов свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов. Посмотрите, чем представлены внеоборотные активы. Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования. Для корректной оценки данного факта необходимо дополнительно сравнить рентабельности основной и инвестиционной деятельности. Структура оборотных активов характеризует масштаб деятельности предприятия и состояние расчетов с потребителями. Увеличение дебиторской задолженности тем более долгосрочной является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции работ, услуг предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям. Превышение дебиторской задолженности суммы текущих обязательств является свидетельством того, что предприятие предоставляет бесплатный коммерческий кредит своим покупателям в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам. В противном случае предприятие финансирует свои запасы и коммерческий кредит за счет отсрочки платежей кредиторам. При анализе структуры пассивов в первую очередь обращают внимание на то, какую долю в источниках финансирования занимает фактический собственный капитал то есть собственный капитал за вычетом убытков и задолженности учредителей в уставный капитал. Опережающий темп прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заемных средств способствует укреплению финансовой устойчивости предприятия. Увеличение доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли в источниках финансирования свидетельствует об эффективной работе предприятия, так как эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности. В структуре заемного капитала положительным моментом является преобладание доли долгосрочных обязательств , что повышает финансовую устойчивость и снижает риск потери платежеспособности. Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости. При этом следует помнить, что просрочка платежей в бюджет и внебюджетные фонды вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки. Анализ структуры баланса ведется в разбивке по степени ликвидности и срочности его статей. С этой целью все статьи актива и пассива баланса разбиваются на 4 группы:. При этом подразумевается, что предприятие должно вести свою финансовую деятельность таким образом, чтобы суммарные значения активов и пассивов одной группы примерно совпадали. Поэтому нормальной может быть признана такая структура баланса, когда активы 1-й и 2-й группы в сумме покрываются пассивами 1-й и 2-й группы, а активы 3-й и 4-й группы в сумме покрываются пассивами 3-й и 4-й группы. То есть краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность финансируются за счет краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочных пассивов и собственных средств капитала и резервов, фондов, нераспределенной прибыли. Следует также учитывать, что структура баланса предприятий с различными видами деятельности может существенно различаться. Так, для предприятия оптовой или розничной торговли вполне нормальной может быть ситуация, когда часть запасов особенно по статье готовая продукция и товары для перепродажи финансируется за счет кредиторской задолженности либо краткосрочных кредитов. Однако, если подобная ситуация наблюдается на производственном предприятии с достаточно длительным производственным циклом например, энергомашиностроения , то это свидетельствует о проблемах со сбытом продукции предприятия, его затоваривании и о реальной угрозе потери им платежеспособности. Выпуск от 7 июня г. Выпуск от 25 мая г. Выпуск от 26 апреля г. Выпуск от 16 марта г. Выпуск от 2 марта г. Выпуск от 21 февраля г. Вход Регистрация Семинары Вебинары Корпоративное обучение Партнерская программа Контакты. Главная Финансы Бухгалтерский учет и аудит Как читать баланс: Основные средства Стоимость основных средств зданий сооружений, основного оборудования , как действующих, так и находящихся в запасе Незавершенные капитальные вложения Затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования Финансовые вложения Финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: Дебиторская задолженность Образуется из расчетных отношений предприятия с другими организациями. Может быть продана Финансовые вложения Показывает краткосрочные на срок не более одного года вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров Денежные средства Указывает сумму денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Они могут быть в кассе предприятия или на расчетном счете. Чем вам может помочь функционально-стоимостный анализ ФСА. Бухгалтерский учет как источник данных для принятия управленческих решений. Развитие уверенности в себе. Практическая логика и аргументация. Новое пришествие управленческого учета Промо-акции: Введение в современный маркетинг. Развитие интуиции и наблюдательности. Читайте нас в социальных сетях. Рассылка Выпуск от 7 июня г. Все курсы Абонемент Как учиться Публикации Контакты. Выберите курсы или программы. Показывает активы, не имеющие материальной формы права пользования землей и др. Стоимость основных средств зданий сооружений, основного оборудования , как действующих, так и находящихся в запасе. Затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования. Финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: Итого по разделу I. Показывает запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тара; наличие на складе законченных производством изделий, отгруженные товары до момента поступления платежей за них на расчетный счет предприятия; МБП; расходы будущих периодов, произведенных в отчетном периоде, но не включенные в себестоимость продукции и др. Образуется из расчетных отношений предприятия с другими организациями. Показывает краткосрочные на срок не более одного года вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров. Указывает сумму денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Увеличение в динамике по этой статье, как правило, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия. Итого по разделу II. Непокрытые убытки прошлых лет. Итого по разделу III. Сумма средств, первоначально инвестированная собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия. Сумма прироста имущества при его переоценке, безвозмездно полученные ценности, а также эмиссионный доход акционерного общества разница между рыночной и номинальной стоимостью акций за вычетом издержек по их продаже. Сумма остатков резервного и других фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ, а также остатки других аналогичных фондов, если их создание за счет прибыли предусмотрено учредительными документами или учетной политикой предприятия. Нераспределенная прибыль отчетного года. Итого по разделу IV. Обязательства со сроком погашения более одного года, в том числе кредиты банков. Итого по разделу V. Обязательства со сроком погашения менее одного года, в том числе краткосрочные кредиты банков. Включает в себя задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность по оплате труда и др. Итого по разделу VI.

Финансовая структура баланса

Скачать файл - Финансовая структура баланса

24.2. Анализ финансовой структуры баланса

Как читать баланс: простейшие практические правила

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

8.2 Анализ финансовой структуры баланса

Report Page