Бухгалтерская и налоговая отчетность - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерская и налоговая отчетность

Формы налоговой отчетности. Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности. Расчет баланса предприятия и его структуры. Влияние факторов на изменение источников финансирования имущества предприятия. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Бухгалтерская и налоговая отчетность
1. Взаимосвязь бухгалтерской отчетности с налоговыми декларациями
В настоящее время в России налоговый учет отделен от бухгалтерского. Это определяется принципиальными различиями целей, пользователей, правовой природы и принципов учета. В результате различий в составе и формировании показателей отчетности в каждой из учетных систем больше, чем общего, и при этом различия касаются их фундаментальных основ. Однако, у них есть общая основа, благодаря которой бухгалтерский и налоговый учеты не разделились сразу же, -- это источник получения информации -- факты хозяйственной деятельности предприятия.
Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность сведений о финансовом и экономическом состоянии предприятия. Как правило, говоря о бухгалтерской отчетности имеют в виду бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия. Эти два документа могут составляться как ежемесячно (или ежеквартально), так и ежегодно и содержат самую полную и достоверную информацию не только про активы и обязательства предприятия, но и про суммы «чистого» дохода, налогообложения, задолженности кредиторским организациям и акционерам и так далее.
Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов. Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии - это решающий и главный фактор. Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.
Формы бухгалтерской отчетности. Приказами Министерства финансов Российской Федерации утверждены формы для следующих бухгалтерских документов:
ь отчет о движении денежных средств;
ь отчет о целевом использовании полученных средств.
В некоторых случаях используется также утвержденная форма приложения к бухгалтерскому балансу, которая содержит, например, данные об объектах интеллектуальной собственности предприятия, расходы на освоение природных ресурсов, сведения о государственной помощи - все то, что по каким-либо причинам невозможно или затруднительно отразить в бухгалтерском балансе.
Формы налоговой отчетности. Приказами Федеральной налоговой службы утверждены официальные бланки следующих документов, которые использует большинство организаций:
ь Сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период;
ь Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
ь Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
ь Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;
ь Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
ь Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
ь Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
Поскольку деятельность у различных предприятий самая разнообразная предусмотрены также официальные бланки для, например, декларации по единому сельскохозяйственному налогу, использованию водных ресурсов и лесов, доходам от иностранных организаций и в результате деятельности за рубежом и так далее.
Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности. Какова связь бухгалтерской и налоговой отчетности Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам - например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации - могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода. Тем не менее, руководитель предприятия, в случае возникших подозрений, может сравнить показатели бухгалтерского отчета о прибылях и убытках и сведения из декларации по налогу на прибыль по следующим параметрам:
ь строку «Выручка» из бухгалтерского отчета и строку «Доходы от реализации» налогового;
ь сумму показателей строк «Проценты к получению, «Доходы от участия в других организациях» и «Прочие доходы» из бухгалтерского документа и строку «Доходы от реализации» налогового;
ь общую сумму расходов по «Себестоимости продаж», «Коммерческим расходам, «Управленческим расходам» из бухгалтерского отчета и «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из налогового;
ь общую сумму расходов по «Процентам к уплате» и «Прочим расходам» из бухгалтерского отчета и внереализационные расходы из налогового;
ь строку «Текущий налог на прибыль» из бухгалтерского отчета и сумму исчисленного налога на прибыль из налогового.
Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.
При заполнении и бухгалтерских отчетов, и налоговых, необходимо указывать коды деятельности предприятия, а также коды отчетного периоды. Данные коды будут разными не только для налоговой и бухгалтерской отчетности (как правило, отчетные периоды не совпадают), но и, например, для каждой отдельной налоговой декларации. Посмотреть коды и их значения можно в соответствующих приказах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.
баланс отчетность кредиторский налоговый
2. Привести пример расчета предварительного баланса предприятия и его структуры
Анализ финансового состояния организации начинается со сравнительного аналитического баланса. При этом выявляются важнейшие характеристики:
- общая стоимость имущества организации;
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
Оценка данных сравнительного аналитического баланса - это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.
1.4. Долгосрочные финансовые вложения
2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность
2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность
2.4. Краткосрочные финансовые вложения
5.3. Задолженность по выплате дивидендов
Анализ состава и структуры баланса не позволяет дать положительную оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения предварительного аналитического баланса выявлены следующие отрицательные тенденции:
- общая стоимость имущества снизилась
- темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов
- темп роста дебиторской задолженности значительно превышает темп роста кредиторской задолженности
Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.10.2014 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы
В анализируемом периоде произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение нематериальных активов на 5 тыс. руб. или на 8.8 %, основных средств на 16624 тыс. руб. или на 28.6 %, незавершенного строительства на 678 тыс. руб. или на 10.5 % и долгосрочных финансовых вложений на 35917 тыс. руб. или на 71.4 %
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности, Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также денежные средства.
Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 7931 тыс. руб. и составила 4495 тыс. руб.
Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев (стр. 230 баланса) в анализируемом периоде возросла на -7931 тыс. руб. или 40.9 % и составила 1556 тыс. руб. Уровень долгосрочной дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2014 г. периода - 5.1 %, а по состоянию на 01.10.2014г. - 14.3 %. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 240 баланса) уменьшилась на 2875 тыс. руб. или 37.5 % и составила 4797 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2014 г. по 01.10.2014 г. оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 2423 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2014 г. по 01.10.2014 г. снизилась на 50 тыс. руб. и составила 11 тыс. руб.
Как видно из схемы, описывающей структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма снизилась на - -38340 тыс. руб. и составила 20715 тыс. руб.
Анализ структуры пассива баланса произведем на основе следующей схемы:
Как видно из приведенной схемы, пассив баланса по состоянию на 01.10.2014 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 77 % от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 2.7 % от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 20.2 %.
В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия выделяется уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, непокрытый убыток.
Уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. Уровень добавочного капитала остался неизменным в сумме 47622 тыс. руб. Также в структуре баланса присутствует резервный капитал в сумме 2040 тыс. руб. По состоянию на 01.01.2014 г. в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. Однако в конце периода возник непокрытый убыток в сумме 5488 тыс. руб.
Заемные средства предприятия как на начало, так и на конец периода состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Долгосрочные обязательства за период анализа снизились на 17913 тыс. руб. и составляют 1970 тыс. руб. или 9.9 % от их первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 90.1 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев, прочие долгосрочные обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из прочих долгосрочных обязательств на 100 %.
По строке 610 баланса (краткосрочные кредиты и займы) - сумма заемных средств на 01.10.2014 г. снизилась по сравнению с положением на 01.01.2014 г. на 18461 тыс. руб. и составила 3148 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на 01.10.2014 г. сократилась по сравнению с положением на 01.01.2014 г. на 5798 тыс. руб. и составила 11559 тыс. руб. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2014 г. ее уровень составляет 12.7 % общей стоимости имущества предприятия, а на 01.10.2014 г. - 15.9 %.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2014 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 97.8 %, а по состоянию на 01.10.2014 г. на 81.9 %.
Анализ структуры кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на начало исследуемого периода наибольший удельный вес в ней занимают поставщики и подрядчики. В структуре кредиторской задолженности на 01.10.2014 г. преобладают поставщики и подрядчики. Оставшаяся часть кредиторской задолженности распределяется следующим образом: по состоянию на 01.01.2014 г. 2.5 % занимает задолженность перед персоналом, 0.6 % занимает задолженность перед внебюджетными фондами, 2.3 % занимает задолженность по налогам и сборам, 1.6 % занимает задолженность перед прочими кредиторами. По состоянию на 01.10.2014 г. 6.9 % занимает задолженность перед персоналом, 7.1 % занимает задолженность перед внебюджетными фондами, 26.5 % занимает задолженность по налогам и сборам, 3 % занимает задолженность перед прочими кредиторами.
Уменьшение активов на 64042 тыс. руб. сопровождается одновременным уменьшением обязательств предприятия на 42172 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что обязательства организации снизились в большей степени, чем стоимость активов, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло улучшение платежеспособности.
1. Федеральный закон РФ « О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ
2. Хмельницкая Н. В. Методика анализа соответствия бухгалтерской финансовой отчетности налоговым декларациям / Н. В. Хмельницкая // Молодой ученый. -- 2014. -- №3. -- С. 585-587.
3. Нестеров Г. Г., Терзиди А. В. Налоговый учет: Учебное пособие. -- М.: Рид Групп, 2011. -- 304 с.
4. Годовой отчет -- 2012 //под общ. ред. В. И. Мещерякова/ -- Международное агентство бухгалтерской информации. 2012. -- 758 c.
5. Беликова Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету. Учебное пособие (Самоучитель по бухгалтерскому учету)./ Т.Н. Беликова. - СПб.: Питер, 2012.-272с
6. Букина О.А. Азбука бухгалтера от аванса до баланса. Ростов-на Дону Феникс, 2012, 311с.
Анализ показателей налоговой и бухгалтерской отчетности ООО "ПрофМедиа Финанс". Порядок ее составления и представления. Анализ показателей налоговой отчетности по налогу на прибыль и НДС. Структура и порядок заполнения налоговой декларации организации. курсовая работа [61,8 K], добавлен 21.01.2014
Исследование состава годовой бухгалтерской отчетности за отчетный период. Анализ имущества предприятия и источников его формирования. Особенности горизонтального анализа бухгалтерского баланса. Расчет показателей рентабельности, прибыли, денежного потока. контрольная работа [255,7 K], добавлен 06.04.2010
Понятие бухгалтерской отчетности предприятия. Ее состав, значение и требования к составлению. Раскрытие понятия и экономического содержания баланса как основной формы бухгалтерской отчетности. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия. курсовая работа [76,9 K], добавлен 15.01.2012
Нормативная база бухгалтерской финансовой отчетности. Производственная структура ОАО "Теплосеть" и осуществляемые виды деятельности. Задачи учётной политики предприятия. Учёт хозяйственных операций. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. дипломная работа [748,6 K], добавлен 23.06.2015
Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Правовая база бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы. реферат [31,9 K], добавлен 13.01.2009
Раскрытие содержания понятия и организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Раскрытие информации о расчетах в бухгалтерской отчетности. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в балансе предприятия. курсовая работа [66,4 K], добавлен 14.01.2012
Теоретические аспекты функционировании, понятие и сущность источников финансирования. Классификация источников денежных средств, методы отражения источников в бухгалтерской отчетности. Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности. курсовая работа [45,3 K], добавлен 09.04.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Бухгалтерская и налоговая отчетность контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат по теме Лечебное питание при заболеваниях органов дыхания и туберкулезе
Исторические Сочинения 1894 1914 Егэ
Методика Обучения Рисованию В Средней Группе Реферат
Курсовая работа: Аудит расчетов с подотчетными лицами 7
Распределительная Логистика Курсовая Работа
Эссе Журналистика Вступительные
Реферат: Либерализм и консерватизм: от противоборства к синтезу. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая Работа На Тему Кальцивироз У Кошек
Курсовая работа по теме Использование основных фондов на предприятии
Реферат по теме Автомобиль на жидком газовом топливе
Этапы Защиты Кандидатской Диссертации
Дипломная работа: Разработка элективного курса "Моделирование в среде Macromedia Flash" для профильного обучения в старших классах
Сочинение На Тему Красивое Дерево
Информационной Безопасности Рф Реферат
Контрольная работа по теме Политэкономический исследование идей direct-costing
Дипломная работа по теме Анализ социально-экономического развития муниципального образования на примере городского поселения 'Забайкальскоея муниципального образования'
Реферат по теме Функции почек в организме
Контрольная Работа По Технологии Мальчики 1 Четверть
Курсовая работа: Банковская система России: ее элементы и важнейшие функции
Сочинение Великое Слово
Позитивные взаимоотношения – симбиоз - Биология и естествознание презентация
Биология китообразных - Биология и естествознание реферат
Аудит расчетов по кредитам и займам - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа