Анализ показателей рентабельности ОАО "АСТОН" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Анализ показателей рентабельности ОАО "АСТОН"

Теоретические основы исследования рентабельности на предприятии по данным отчетности, выявления тенденций изменения его финансового состояния. Внутренние регистры бухгалтерского учета на предприятии как источники для расчета коэффициентов рентабельности.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
н а тему: " Анализ показателей рентабельности ОАО " А СТОН "
Основной целью курсовой работы является анализ динамики основных показателей рентабельности производственной организации, а также определение значений показателей рентабельности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи исследования:
1. Исследовать теоретические основы анализа показателей рентабельности, используемые при проведении анализа;
2. Провести анализ основных показателей рентабельности организации ОАО "АСТОН";
3. Внести предложения по повышению рентабельности исследуемой организации.
Объектом исследования в курсовой работе является финансово-хозяйственная деятельность ОАО "АСТОН"
Предметом исследования является определение значений системы показателей рентабельности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Теоретической базой курсового проекта послужили учебные пособия зарубежных и отечественных авторов в области анализа рентабельности, а также статьи и материалы, опубликованные в периодической печати, а также текущая финансовая отчетность ОАО "АСТОН".
Логическая структура состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений из форм бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия.
Характерными особенностями метода экономического анализа являются: использование системы аналитических показателей всесторонне характеризующих финансово-хозяйственную деятельность организации; изучение причин изменения этих показателей; выявление и измерение причинно-следственных связей между ними. Все аналитические методы можно сгруппировать в две большие группы: качественные и количественные.
Все используемые методы экономического анализа разделяются на качественные и количественные. Качественные методы на основе анализа позволяют сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, уровне его платежеспособности, об инвестиционном потенциале и кредитоспособности исследуемого предприятия. Количественные методы дают возможность оценить степень влияния факторов на результативный показатель, рассчитать уравнения регрессии для их использования в планировании и прогнозировании, а также оптимально использовать производственные ресурсы
При осуществлении комплексного анализа предприятия, применяются и наиболее часто используются следующие методы анализа.
Горизонтальный анализ - сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются формы, так и динамику ее отдельных показателей. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период.
Вертикальный анализ или структурный, основной целью которого является вычисление удельного веса отдельных статей бухгалтерского баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.
Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности предприятия с позициями ряда предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.
Анализ относительных показателей (коэффициентный анализ) сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: учеб.-методическое пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 340 с.
Помимо финансовых коэффициентов в анализе финансового состояния большую роль играют абсолютные показатели, рассчитываемые на основе отчетности, такие, как чистые активы (реальный собственный капитал), собственные оборотные средства, показатели обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Данные показатели являются критериальными, поскольку с их помощью формируются критерии, позволяющие определить качество финансового состояния.
Сравнительный анализ - анализ отдельных финансовых показателей структурных подразделений, цехов, а также сравнение финансовых показателей предприятия с показателями предприятий-конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов или причин на результативный показатель. Факторный анализ может быть как прямым, т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель:
* для сравнения показателей финансового состояния конкретной фирмы с базисными (нормативными) величинами, аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми показателями;
* выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния фирмы;
* определения нормального ограничения и критериев различных сторон финансового состояния предпринимательской фирмы.
Анализ финансового состояния предприятия по данным отчетности может осуществляться с различной степенью детализации. Можно выделить два вида анализа: экспресс-анализ и углубленный анализ. В первом случае аналитик предполагает получить лишь самое общее представление о предприятии, чья отчетность подвергается чтению, во втором -- проводимые аналитические расчеты и ожидаемые результаты более детализированы и подробны.
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %
Уровень просроченной задолженности, %
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз
Производительность труда, тыс. руб./чел
В системе показателей эффективности деятельности исследуемого предприятия ОАО "АСТОН" важнейшее место принадлежит рентабельности. Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль. Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели выражают прибыль, и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции, чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов или затрат.
Важнейшим показателем является рентабельность активов или - рентабельность имущества предприятия. Этот показатель может быть определен по следующей формуле:
Рентабельность активов = ( чистая прибыль / среднегодовая величина активов ) *100%
R акт (за 2013г.) = (19191 : 168840) * 100% = 11,366
R акт (за 2012г.) = (21837 : 182639) * 100% = 11,956
Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в периоде за 2012-2013гг. Так рентабельность имущества предприятия в конце 2013 года несколько снизилась (-0,59), или на 5,2%, в целом оставаясь на достаточном уровне.
Показатель рентабельности основных производственных фондов, определяемый, как показатель рентабельности внеоборотных активов рассчитывается по следующей формуле:
R внеоб.акт. (за 2013г.) = (19191 : 67829) * 100% = 28,30
R внеоб. акт. (за 2012г.) = (21837 : 63585) * 100% = 34,35
Рентабельность внеоборотных активов показывает эффективность, с которой используются основные фонды. По расчету показателей можно сделать вывод о том, что рентабельность внеоборотных активов в 2013 году снизилась на (-6,05), или на 17,7%, по сравнению с 2012 годом, что характеризуется общим снижением чистой прибыли ОАО "АСТОН".
Рентабельность оборотных активов - текущих или мобильных активов может быть выражена при помощи следующей формулы:
R обор.акт. (за 2013г.) = (19191 : 101011) *100% = 19,01
R обор.акт. (за 2012г.) = (21837 : 119054) *100% = 18,34
По рассчитанному показателю рентабельности оборотных средств можно сделать вывод о том, что с каждого рубля вложенного в оборотные средства организация ОАО "АСТОН" получает прибыль в 2013 году 19,01, в 2012 году 18,34.
Важную роль в финансовом анализе играет показатель рентабельности собственного капитала. Он характеризует наличие прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации (акционерами) капитал. Рентабельность собственного капитала выражается формулой:
R с.кап. (за 2013г.) = (19191 : 124666) *100% = 15,4
R с.кап. (за 2012г.) = (21837 : 137306) *100% = 15,9
Рассчитанная рентабельность собственного капитала показывает, эффективность использования имущества предприятия, находящего в его распоряжении. При этом к концу 2013 года показатель рентабельности капитала снизился на (-0,5), или на 3,2% по сравнению с данными за 2012 год. рентабельность отчетность бухгалтерский финансовый
Рентабельность инвестиций является важнейшим показателем прибыльности исследуемой организации ОАО "АСТОН", и рассчитывается как отношение среднегодового суммарного инвестиционного капитала к чистой операционной прибыли, расчёт выглядит следующим образом:
R инв. (за 2013 г.) = (19191 : 126027) *100% = 15,23
R инв. (за 2012 г.) = (21837 : 140530) *100% = 15,54
Рентабельность инвестиций показывает прибыль предприятия с каждого вложенного рубля в инвестиции, так в конце 2013 года прибыльность составила (15,23), а в конце 2012 года (15,54), что характеризуется общим снижением чистой прибыли исследуемого предприятия.
Рентабельность продаж - коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли после налогообложения, за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.
R прод. (за 2013г.) = (19191 : 176818) *100% = 10,85.
R прод. (за 2012г.) = (21837 : 186414) *100% = 11,71.
Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики исследуемой организации ОАО "АСТОН", и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных предприятиях. Часто используется для оценки операционной эффективности организации.
Рентабельность продукции - это соотношение между прибылью от продажи продукции и её себестоимостью (полным издержкам) ее обращения и производства, рассчитывается следующим образом:
R прод. (за 2013г.) = (19191 : 154530) *100% = 12,42
R прод. (за 2012г.) = (21837 : 169105) *100% = 12,92
Рентабельность полнее, чем прибыль, даёт характеристику окончательных результатов хозяйствования, так как их величина показывает отношение эффекта с использованными или наличными ресурсами. Применяют их для того, чтобы оценить деятельность предприятия, а также в качестве инструмента инвестиционной политики и ценовых образований.
В таблице 2, представлены основные показатели рентабельности исследуемого предприятия ОАО "АСТОН".
Таблица 2. - Анализ показателей рентабельности предприятия ОАО "АСТОН" 2012-2013гг.
Рентабельность (имущества) активов организации
Рентабельность внеоборотных активов
Рентабельность собственного капитала
Следовательно, можно сделать определенный вывод о том, что большая часть рассчитанных показателей рентабельности снижается, так в 2013 году снизилась чистая прибыль исследуемой организации ОАО "АСТОН" на (-2646 тыс. руб.), или на 12,2% по сравнению с 2012 годом. Соответственно, показатель прибыли повлиял на расчет рентабельности, которая в основном показывает снижение, при этом оставаясь на достаточном уровне как в 2012г. так и в 2013 году. За исследуемый период произошло увеличение рентабельности оборотных активов, что означает увеличение производственной деятельности, не смотря на снижение общей прибыли на 12%.
Таким образом, можно сделать определенный вывод о том, что исследуемое предприятие ОАО "Астон", находится в достаточно устойчивом финансовом положении, а также на предприятии наблюдаются резервы роста чистой прибыли, снижения себестоимости выпускаемой продукции и общего коэффициента имущества предприятия.
Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях нестабильной внутренней и внешней среды. Для этого исследуемое предприятие ОАО "АСТОН" должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, то есть быть кредитоспособным. В процессе анализа показателей рентабельности были проанализированы основные показатели рентабельности и кредитоспособности предприятия. В результате были сделаны следующие выводы:
1. Исследуемое предприятие не имеет большой задолженности, формирование активов происходит за счет средств собственного капитала. Однако за период 2012-2013 гг. произошло существенное изменение кредиторской задолженности в сторону увеличения.
2. На предприятия наметилась тенденция к снижению чистой прибыли, при его финансовое состояние можно охарактеризовать как стабильное.
3. На предприятии за период 2012-2013гг. снизилась зависимость от внешних источников финансирования, что свидетельствует о том, что ОАО "АСТОН" активизирует свою финансово-хозяйственную деятельность и в том числе за счет собственных источников финансирования.
Эффективная хозяйственная деятельность предприятия невозможна без постоянного привлечения заемных средств. Использование этих средств позволяет существенно расширить объем реализации товаров и формируемых товарных запасов, обеспечить более эффективное использование собственного капитала, ускорить образование различных целевых фондов, а в конечном счете - повысить рыночную стоимость предприятия.
Отправную точку любого производства составляет собственный капитал, на исследуемом предприятии ОАО "АСТОН" объем заемных средств является незначительным, а собственный капитал превосходит их объем в 35 раз.
В связи с этим предприятию рекомендуется погашать долгосрочные обязательства в ближайшее время, или привлекать более выгодные кредиты с участием государственной поддержки сельхоз предприятий, и направлять кредиты на достижение высоких результатов финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.
Управление привлечением заемных средств представляет собой целенаправленный процесс их формирования из различных источников и в разных формах в соответствии с потребностями сельхоз предприятия на различных этапах его развития. Основная цель этого управления состоит в обеспечении наиболее эффективных условий и форм привлечения этих средств и рационального их использования.
Для того чтобы исследуемое предприятие работало эффективно рекомендуется снижать прочие обязательства и кредиторскую задолженность которая возросла на более чем на 13,5% в 2013 году. Недостаток денежных средств рекомендуется компенсировать за счет снижения и эффективного управления дебиторской задолженностью, которая также снизилась в 2013 году на 28526 тыс. руб., почтив 2 раза.
Исследуемому предприятию рекомендуется постепенно увеличивать рентабельность активов и оборотного капитала с привлечение кредитов - овердрафт, для покрытия срочных обязательств влекущих за собой штрафные санкции или неустойку.
Для увеличения прибыли исследуемому предприятию рекомендуется увеличивать рентабельность продаж, с использованием маркетинговых и рекламных акций предприятия.
Реализация предложенных мер позволит вывести исследуемое предприятие ОАО "АСТОН" на стабильное финансовое положение которое сохраниться в будущем на 2014-2016 годы.
Расчет основных показателей рентабельности ОАО "АСТОН", позволил сделать определенный вывод о том, что большая часть рассчитанных показателей рентабельности снижается, так в 2013 году снизилась чистая прибыль исследуемой организации ОАО "АСТОН" на (-2646 тыс. руб.), или на 12,2% по сравнению с 2012 годом. Соответственно, показатель прибыли повлиял на расчет рентабельности, которая в основном показывает снижение, при этом оставаясь на достаточном уровне как в 2012г. так и в 2013 году. За исследуемый период произошло увеличение рентабельности оборотных активов, что означает увеличение производственной деятельности, не смотря на снижение общей прибыли на 12%.
Таким образом, можно сделать определенный вывод о том, что исследуемое предприятие ОАО "Астон", находится в достаточно устойчивом финансовом положении, а также на предприятии наблюдаются резервы роста чистой прибыли, снижения себестоимости выпускаемой продукции и общего коэффициента имущества предприятия.
В связи с этим предприятию рекомендуется погашать долгосрочные обязательства в ближайшее время, или привлекать более выгодные кредиты с участием государственной поддержки сельхоз предприятий, и направлять кредиты на достижение высоких результатов финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.
Управление привлечением заемных средств представляет собой целенаправленный процесс их формирования из различных источников и в разных формах в соответствии с потребностями сельхоз предприятия на различных этапах его развития. Основная цель этого управления состоит в обеспечении наиболее эффективных условий и форм привлечения этих средств и рационального их использования.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (с измен. и дополнениями вступившими в силу с 30.12.2013).
2. Автоматизированные информационные технологии в экономике / М.И. Семенов, И.Т. Трубилин, В.И. Лойко, Т.П. Барановская. Под общ. ред. И.Т. Трубилина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 416 с.
3. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление: Пер. с англ. / Под ред. Ю.Н. Каптуревского. СПб.: Питер, 2010.- 263 с.
4. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.; Финансы и статистика, 2011.- 412 с.
5. Белянский В.П. Менеджмент. учебник / В.П. Белянский. - М.; Палеотип, 2012. - 765 с.
6. Борисов Е.Ф. Экономика предприятия: Учебник и практикум / Е.Ф. Борисов. - М.; Изд-во Юрайт, 2010г. -210с.
7. Волкова О.Н., Денисов А.А. Основы теории систем и системного анализа: Учебник. - Изд. 3-е. - СПб.: Изд-во политехн. ун-та, 2010. - 526 с.
8. Герчикова И.Н., Менеджмент. Учеб.пособ. для студентов вузов/И.Н. Герчикова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ - ДАНА, 2012. - 412 с.
9. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 302 с.
10. Игнатьева А.В., Максимцов М.М., Вдовина И.В. Менеджмент: Учебно-практическое пособие / А.В. Игнатьева. - М.: ИНФРА-М.2011. - 284 с.
11. Набиев Р.А. Локтева Т.Ф. Вахромов Е.П. Менеджмент: практикум: учебное пособие - М.:ФиС,2009. - 145 с.
12. Малюк В.И. Менеджмент: Деловые ситуации, практическое задание, курсовое проектирование: Практикум. - М.: КноРус, 2010. - 304с.
13. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие для вузов / И.В. Пещанская. - М.: Экзамен, 2011. - 385 с.
14. Петров В.И. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия // Современное управление - 2009. - №12. - С. 21-25.
15. Сорокина Л.А. Менеджмент в малом бизнесе: Учебное пособие для вузов / Л.А. Сорокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. - 142 с.
16. Туркин С. "Социальные инвестиции"- "Управление компанией" №7/2012. С.15-18.
17. Стратегический менеджмент / Под ред. Петрова А.Н. СПб.: Питер, 2010. - 168 с.
18. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Е.С. Стоянова. - 6-е изд., дополненное и переработанное. - М.: Перспектива, 2012. - 195 с.
19. Управление проектом. Основы проектного управления: учебник / Кол. авт. Под ред. проф. М.Л. Разу. - М.: КНОРУС, 2009.
20. Хорин А.Н. Стратегический анализ: Учеб. пособие / А.Н. Хорин, В.Э. Керимов. М.: Эксмо, 2010. - 290 с.
21. Тебекин А.В., Касаев Б.С. Менеджмент организации: учебник / 4-е изд., переработанное и дополненное. - М.: КноРус. 2011. - 424 с.
22. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник / П.Н. Шуляк. - 8-е изд., перераб. и дополненное - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2010. - 353 с.
23. Экономика фирмы: учебник для вузов / под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. - 527 с.
Организация: Открытое акционерное общество "АСТОН"
Идентификационный номер налогоплательщика
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
Местонахождение (адрес): 344002 Россия, г. Ростов - на - Дону, промзона Заречная,, Луговая, 3
Доходные вложения в материальные ценности
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Требования к системе управления предприятиями. Теоретические основы анализа и оценки рентабельности. Показатели оценки рентабельности инвестиций и рентабельности капитала, рентабельности продаж. Моделирование и факторный анализ прибыли и рентабельности. курсовая работа [279,0 K], добавлен 04.10.2008
Роль и значение бухгалтерского учета на предприятии. Общая характеристика бухгалтерского учета, его законодательные основы. Теоретические и методологические основы бухгалтерского учета. Показатели отчетности для анализа финансового состояния предприятия. реферат [28,1 K], добавлен 07.04.2009
Методики расчета показателей прибыли и рентабельности на стадии реализации произведенной продукции (предоставленной работы, оказанной услуги). Формирование показателей финансовых результатов на счетах бухгалтерского учета и их отражение в отчете. реферат [77,7 K], добавлен 01.09.2011
Анализ показателей бухгалтерского баланса в целях оценки тенденций изменения его финансового состояния. Организация бухгалтерского учета на ОАО "Арнест". Типовые бухгалтерские проводки, используемые на предприятии, показатели его ликвидности и прибыли. дипломная работа [412,6 K], добавлен 17.06.2015
Законодательное регулирование учета бюджетных организаций. Практика формирования бухгалтерского учета на предприятии. Оформление форм финансовой отчетности. Анализ доходов, расходов, основных фондов, трудовых ресурсов, прибыли и рентабельности учреждения. дипломная работа [976,9 K], добавлен 22.01.2015
Понятие, значение, виды баланса, оценка статей. Отражение финансовых результатов в отчете о прибылях и убытках. Структура форм отчетности, изменения в составе показателей, нормативное регулирование учета. Организация бухгалтерского учета на предприятии. курсовая работа [74,5 K], добавлен 21.01.2016
Состав финансового результата предприятия, планирование прибыли и показателей рентабельности. Анализ состояния финансово-хозяйственной деятельности и организации бухгалтерского учета в ОАО "Ливгидромаш". Формирование прибыли для целей налогового учета. курсовая работа [6,2 M], добавлен 11.08.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Анализ показателей рентабельности ОАО "АСТОН" курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Сноска На Ук Рф В Курсовой
Здравоохранение Сша Реферат
Контрольная Работы По Литературе Тесты
Сочинение по теме Выпускной вечер в детском саду
Курсовая работа: Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия 2
Мочеполовая Система Реферат
Оформление Сочинения По Русскому 3 Класс
Контрольные Работы По Математике Конец 2 Класса
Реферат по теме Внутриутробная гипоксия плода и асфиксия новорожденных
Контрольная работа по теме Юридическое обеспечение деятельности морских портов Украины
Сочинение Любимый Урок Изо
Реферат На Английском Языке Про Кино
Higher Education Эссе
Курсовая Работа На Тему Финансовое Управление
Реферат: Мотивационно-потребностная сфера в деятельности человека
Фипи Огэ Русский Сочинение 9.3
Реферат по теме Система уравнений Максвелла в сплошной среде. Граничные условия
Реферат: Бизнес-план сельхозпредприятия. Скачать бесплатно и без регистрации
Источники Написания Курсовой Работы
Разработка участка обкатки и испытания автомобильных двигателей внутреннего сгорания
Витамины группы А - Биология и естествознание курсовая работа
Простейшие жгутиковые - Биология и естествознание презентация
Развитие системы адаптации с целью обеспечения безопасности жизнедеятельности - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат