Аналіз управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" - Менеджмент и трудовые отношения курсовая работа

Главная

Менеджмент и трудовые отношения
Аналіз управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод"

Поняття та види грошових потоків підприємства, нормативно-правове регулювання управління коштами. Організаційно-правова характеристика підприємства, оцінка потенціалу його господарської діяльності. Аналіз небезпечних і шкідливих факторів умов праці.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Розділ 1. Теоретичні основи управління грошовими потоками та їх нормативно-правове регулювання
1.1 Поняття та види грошових потоків підприємства
1.2 Процес управління грошовими потоками підприємства
1.3 Аналіз грошових потоків підприємства
1.4 Нормативно-правове регулювання процесу руху грошових потоків
Розділ 2. Організаційно-економічна характеристика підприємства та оцінка управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод"
2.1 Організаційно-правова характеристика підприємства як суб'єкта господарювання
2.2 Діагностика фінансово-економічного стану підприємства
2.3 Економічний механізм управління грошовими потоками підприємства
Розділ 3. Удосконалення економічного механізму управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод"
3.1 Організаційно-управлінські аспекти удосконалення економічного механізму управління грошовими потоками підприємства
3.2 Обґрунтування резервів поліпшення управління грошовими потоками та підвищення ефективності їх використання
3.3 Оцінка економічної ефективності запропонованих заходів удосконалення управління грошовими потоками та їх вплив на результати діяльності підприємства
Розділ 4. Охорона праці та безпека в надзвичайних ситуаціях ТОВ "Андрушівський маслосирзавод"
4.1 Система управління охороною праці на підприємстві
4.2 Аналіз небезпечних і шкідливих факторів умов праці на підприємстві
4.3 Безпека в надзвичайних ситуаціях на підприємстві
Актуальність теми. Управління грошовими потоками являється тим інструментом, за допомогою якого можна досягти бажаного результату діяльності отримання прибутку. Цими обставинами і обумовлено актуальність і вибір досліджуваної теми дипломної роботи. Будь-який бізнес, як відомо, починається з наявності грошей, які перетворюються в ресурси для виробництва. Потім із виробничої форми оборотний капітал перетворюється на товарну, а на стадії реалізації на грошову, і цей процес потребує необхідності постійного контролю, аудиту та аналізу в різних розрізах. Під аналізом розуміється засіб пізнання предметів і явищ навколишнього середовища, заснований на розчленовуванні цілого на складові частини і вивчення їх у всьому різноманітті зв'язків і залежностей.
Від повноти й своєчасності забезпечення процесу постачання, виробництва й збуту продукції грошовими ресурсами залежать результати основної (операційної) діяльності підприємства, ступінь його фінансової стабільності й платоспроможності, конкурентні переваги, необхідні для поточного й перспективного розвитку.
Питання формування та управління грошовими потоками досліджувалося багатьма авторами.
Мета дипломної роботи - в ході аналізу управління грошовими потоками досліджуваного підприємства розробити рекомендації його покращенню.
Для здійснення цієї мети були вирішені наступні завдання:
? висвітлено поняття та види грошових потоків підприємства;
? досліджено процес управління грошовими потоками підприємства ;
? наведено аналіз грошових потоків підприємства ;
? висвітлено нормативно-правове регулювання процесу руху грошових потоків;
? наведена організаційно-правова характеристика підприємства як суб'єкта господарювання;
? проведено економічну характеристику та оцінку потенціалу господарської діяльності підприємства;
? оцінено економічний механізму управління грошовими потоками ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод";
? розроблено організаційно-управлінські аспекти удосконалення економічного механізму управління грошовими потоками підприємства;
? обґрунтовано резерви поліпшення управління грошовими потоками підприємства;
? оцінено економічну ефективність запропонованих заходів;
? проаналізовано систему управління охороною праці ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод";
? проведено аналіз небезпечних і шкідливих факторів умов праці на ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод";
? розглянуто безпеку в надзвичайних ситуаціях на ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод".
Об'єктом дослідження є вивчення управління руху грошових потоків на ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод".
Предметом дослідження даної роботи є аналіз руху грошових потоків ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод".
Методи дослідження При проведенні наукового дослідження ми використовували такі методи: аналіз та системний аналіз; методичні прийоми: розрахункові, аналітичні, спостереження та можливість впровадження результатів у практичній діяльності. У першому розділі роботи ми використовували системний, історичний, порівняльний, картографічний, нормативний методи. У другому розділі - метод техніко-економічних розрахунків, статистичний, соціологічний, економіко-математичний, системного аналізу.
Інформаційною базою виступили законодавчі документи та нормативно-правові акти, підручники та навчальні посібники, публікації у періодичних виданнях, статут ТОВ "Андрушiвський маслосирзавод", дані бухгалтерської та статистичної звітності підприємства за 2010-2012 рр. Методичною базою - першоджерела вітчизняних та зарубіжних науковців і практиків з питань стимулювання праці, періодичні та наукові фахові видання, матеріали офіційних інтернет-сторінок тощо.
Практичне значення отриманих результатів
Структура дипломної роботи. Дипломна робота складається зі вступу, чотирьох розділів, висновків, списку використаних джерел, додатків.
Основний зміст роботи викладено на 114 сторінках друкованого тексту. Робота містить 21 таблицю та 9 рисунків. Список використаних літературних джерел налічує 66 найменування. Робота містить 10 додатків.
Розділ 1. Теоретичні основи управління грошовими потоками та їх нормативно-правове регулювання
1.1 Поняття та види грошових потоків підприємства
Грошовий потік підприємства являє собою сукупність розподілених у часі надходжень і виплат потоків, генерованих його господарською діяльністю.
Висока роль ефективного управління грошовими потоками підприємства визначається наступними основними положеннями:
1. Грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства практично у всіх її аспектах. Образно грошовий потік можна представити як систему "фінансового кровообігу" господарського організму підприємства. Ефективно організовані грошові потоки підприємства є найважливішим симптомом його "фінансового здоров'я", передумовою досягнення високих кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому.
2. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансова рівновага підприємства в процесі його стратегічного розвитку. Темпи цього розвитку, фінансова стійкість підприємства значною мірою визначаються тим, наскільки різні види потоків синхронізовані між собою по обсягах і в часі. Високий рівень такої синхронізації забезпечує істотне прискорення реалізації стратегічних цілей розвитку підприємства.
3. Раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу підприємства. Будь-який збій у здійсненні платежів негативно позначається на формуванні виробничих запасів сировини і матеріалів, рівні продуктивності праці, реалізації готової продукції і т.п. У той же час ефективно організовані грошові потоки підприємства, підвищуючи ритмічність здійснення операційного процесу, забезпечують ріст обсягу виробництва і реалізації його продукції.
4. Ефективне керування грошовими потоками дозволяє скоротити потреби підприємства в позиковому капіталі. Активно управляючи грошовими потоками, можна забезпечити більш раціональне й ощадливе використання власних фінансових ресурсів, сформованих із внутрішніх джерел, знизити залежність темпів розвитку підприємства від залучення кредитів. Особливу актуальність цей аспект управління грошовими потоками набуває для підприємств, що знаходяться на ранніх стадіях свого життєвого циклу, доступ яких до зовнішніх джерел фінансування досить обмежений.
5. Управління грошовими потоками є важливим фінансовим важелем забезпечення прискорення обороту капіталу підприємства. Цьому сприяє скорочення тривалості виробничого і фінансового циклів, що досягається в процесі результативного управління грошовими потоками, а також зниження потреби в капіталі, що обслуговує господарську діяльність підприємства. Прискорюючи за рахунок ефективного управління грошовими потоками оборот капіталу, підприємство забезпечує ріст суми генерованого у часі прибутку.
6. Ефективне управління грошовими потоками забезпечує зниження ризику неплатоспроможності підприємства. Навіть у підприємств, що успішно здійснюють господарську діяльність і генерують достатню суму прибутку, неплатоспроможність може виникати як наслідок незбалансованості різних видів грошових потоків у часі. Синхронізація надходження і виплат потоків, що досягається в процесі управління грошовими потоками підприємства, дозволяє усунути цей фактор виникнення його неплатоспроможності.
7. Активні форми управління грошовими потоками дозволяють підприємству отримувати додатковий прибуток, генерований безпосередньо його грошовими активами. Високий рівень синхронізації надходжень і виплат потоків по обсягу і в часі дозволяє знижувати реальну потребу підприємства в поточному і страховому залишках грошових активів, що обслуговують операційний процес, а також резерв інвестиційних ресурсів, сформований у процесі здійснення реального інвестування. Поняття „ грошовий потік підприємства" є агрегованим, що включає у свій склад численні види цих потоків, що обслуговують господарську діяльність.
У сучасній економічній літературі питання сутності грошових потоків підприємства по-різному трактується вченими. Відсутній єдиний підхід до розуміння цього поняття. Підходи вітчизняних та зарубіжних авторів щодо сутності грошових потоків наведені в таблиці 1.1.
Розкриття поняття "грошовий потік" різними авторами
Грошовий потік - сукупність розподілених у часі надходжень і виплат коштів, генерованих господарською діяльністю підприємства
Грошовий потік - надходження і ви трати грошових коштів у процесі здійснення господарської діяльності підприємства
Грошовий потік - найважливіший самостійний об'єкт фінансового аналізу, який проводиться з метою оцінки фінансової стійкості та платоспроможності підприємства
Грошовий потік - є одним із ключових моментів оптимального співвідношення між ліквідністю та прибутковістю
Грошовий потік - сукупність надходжень і вибуття коштів за певний період часу, сформованих у процесі господарської діяльності
Грошовий потік - сукупність розподілених за часом надходжень і виплат грошових коштів, які утворюються в процесі господарської діяльності і пов'язані із за без печенням його платоспроможності
Грошовий потік - як міра ліквідності підприємства, що складається з чистого доходу і безготівкових витрат, таких, як амортизаційні відрахування
Узагальнивши вищенаведені визначення, вважаємо, що найбільш точно розкриває поняття „грошовий потік" наступна дефініція: грошовий потік - сукупність надходжень і вибуття коштів за певний період часу, сформованих у процесі господарської діяльності.
З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони вимагають визначеної класифікації. Таку класифікацію грошових потоків пропонується здійснювати за наступними основними ознаками (рис.1.1.):
Рис.1.1. Класифікація грошових потоків підприємства [14, c. 56]
1. За масштабами обслуговування господарського процесу виділяються наступні види грошових потоків:
? грошовий потік по підприємству в цілому. Це найбільш агрегований вид грошового потоку, що акумулює усі види грошових потоків, що обслуговують господарський процес підприємства в цілому;
? грошовий потік по окремих структурних підрозділах (центрах відповідальності) підприємства. Така диференціація грошового потоку підприємства визначає його як самостійний об'єкт управління в системі організаційно-господарської побудови підприємства;
? грошовий потік по окремих господарських операціях. У системі господарського процесу підприємства такий вид грошового потоку варто розглядати як первинний об'єкт самостійного управління.
2. За видами господарської діяльності відповідно до міжнародних стандартів обліку виділяють наступні види грошових потоків:
? грошовий потік по операційній діяльності. Він характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини і матеріалів; стороннім виконавцям окремих видів послуг, що забезпечують операційну діяльність; заробітної плати персоналу, зайнятому в операційному процесі, а також здійснюючому управління цим процесом; податкових платежів підприємства в бюджети всіх рівнів і в позабюджетні фонди; іншими виплатами, пов'язаними зі здійсненням операційного процесу. Одночасно цей вид грошового потоку відображає надходження потоків від покупців продукції; від податкових органів у порядку здійснення перерахунку зайве сплачених сум і деякі інші платежі, передбачені міжнародними стандартами обліку;
? грошовий потік по інвестиційній діяльності. Він характеризує платежі і надходження потоків, пов'язані зі здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем основних засобів, що вибувають, і нематеріальних активів, ротацією довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля й інші аналогічні потоки потоків, що обслуговують інвестиційну діяльність підприємства;
? грошовий потік по фінансовій діяльності. Він характеризує надходження і виплати потоків, пов'язані з залученням додаткового акціонерного чи пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків по вкладах власників і деякі інші грошові потоки, пов'язані зі здійсненням зовнішнього фінансування господарської діяльності підприємства.
3. За спрямованістю руху потоків виділяють два основних види грошових потоків:
? позитивний(вхідний) грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень потоків на підприємство від усіх видів господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін "приплив потоків") (рис.1.2);
? негативний(вихідний) грошовий потік, що характеризує сукупність виплат потоків підприємством у процесі здійснення усіх видів його господарських операцій (як аналог цього терміна використовується термін "відплив потоків") (рис.1.3.).
Рис.1.2. Структура вхідних грошових потоків на підприємстві [32, c. 21]
Рис.1.3. Структура вихідних грошових потоків на підприємстві [32, c. 23]
Характеризуючи ці види грошових потоків, варто звернути увагу на високий ступінь їхнього взаємозв'язку. Недостатність обсягів у часі одного з цих потоків обумовлює наступне скорочення обсягів іншого виду цих потоків. Тому в системі управління грошовими потоками підприємства обидва ці види грошових потоків являють собою єдиний (комплексний) об'єкт фінансового менеджменту.
4. За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
? Валовий грошовий потік. Він характеризує всю сукупність надходжень або витрат потоків у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;
? чистий грошовий потік. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням і витратою потоків) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів. Чистий грошовий потік є найважливішим результатом фінансової діяльності підприємства, багато в чому визначає фінансову рівновагу і темпи зростання його ринкової вартості. Розрахунок чистого грошового потоку по підприємству в цілому, окремих структурних його підрозділах (центрах відповідальності), різних видах господарської діяльності або окремих господарських операціях здійснюється за формулою (1.1):
де ЧГП ? сума чистого грошового потоку в розглянутому періоді часу;
ПГП ? сума позитивного грошового потоку (надходжень потоків) у розглянутому періоді часу;
НГП ? сума негативного грошового потоку (витрати потоків) у розглянутому періоді часу.
Як видно з цієї формули, у залежності від співвідношення обсягів позитивного і негативного потоків сума чистого грошового потоку може характеризуватися як позитивною, так і негативною величинами, що визначають кінцевий результат відповідної господарської діяльності підприємства і, що впливають у кінцевому підсумку на формування і динаміку розміру залишку його грошових активів.
5. За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
? надлишковий грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, при якому надходження потоків істотно перевищують реальну потребу підприємства в цілеспрямованій їхній витраті. Свідченням надлишкового грошового потоку є висока позитивна величина чистого грошового потоку, не використовуваного в процесі здійснення господарської діяльності підприємства;
? дефіцитний грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, при якому надходження потоків істотно нижче реальних потреб підприємства в цілеспрямованій їхній витраті. Навіть при позитивному значенні суми чистого грошового потоку він може характеризуватися як дефіцитний, якщо ця сума не забезпечує планову потребу у витраті потоків по всіх передбачених напрямках господарської діяльності підприємства. Негативне ж значення суми чистого грошового потоку автоматично робить цей потік дефіцитним.
6. За методом оцінки в часі виділяють наступні види грошового потоку:
? теперішній грошовий потік. Він характеризує грошовий потік підприємства як єдину порівнювану його величину, приведену по вартості на теперішній момент часу;
? майбутній грошовий потік. Він характеризує грошовий потік підприємства як єдину порівнювану його величину, приведену по вартості на конкретний майбутній момент часу. Поняття майбутній грошовий потік може використовуватися і як номінальна ідентифікована його величина в майбутньому моменті часу (чи в розрізі інтервалів майбутнього періоду), що служить базою дисконтування з метою приведення до теперішньої вартості.
Розглянуті види грошового потоку підприємства відображають зміст концепції оцінки вартості грошей у часі стосовно господарських операцій підприємства.
7. За безперервністю формування в розглянутому періоді розрізняють наступні види грошових потоків підприємства:
? регулярний грошовий потік. Він характеризує потік надходження або витрат потоків по окремих господарських операціях (грошових потоках одного виду), що у розглянутому періоді часу здійснюється постійно по окремих інтервалах цього періоду. Характер регулярного носять більшість видів грошових потоків, генерованих операційною діяльністю підприємства: потоки, пов'язані з обслуговуванням фінансового кредиту у всіх його формах; грошові потоки, що забезпечують реалізацію довгострокових реальних інвестиційних проектів і т.п.;
? дискретний грошовий потік. Він характеризує надходження або витрати потоків, пов'язані зі здійсненням одиничних господарських операцій підприємства в розглянутому періоді часу. Характер дискретного грошового потоку носить одноразова витрата потоків, пов'язана з придбанням підприємством цілісного майнового комплексу; купівлею ліцензії франчайзинга; надходженням фінансових потоків у порядку безоплатної допомоги і т.п.
Розглядаючи ці види грошових потоків підприємства, варто звернути увагу на те, що вони розрізняються лише в рамках конкретного тимчасового інтервалу. При визначеному мінімальному тимчасовому інтервалі всі грошові потоки підприємства можуть розглядатися як дискретні. І навпаки - у рамках життєвого циклу підприємства переважна частина його грошових потоків носить регулярний характер.
8. За стабільністю тимчасових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються наступними видами:
? регулярний грошовий потік з рівномірними тимчасовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Такий грошовий потік надходжень або витрат потоків носить характер ануїтету;
? регулярний грошовий потік з нерівномірними тимчасовими інтервалами в рамках розглянутого періоду. Прикладом такого грошового потоку може служити графік лізингових платежів за орендоване майно з погодженими сторонами нерівномірними інтервалами часу їхнього здійснення протягом періоду лізингування активу.
Розглянута класифікація дозволяє більш цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків різних видів на підприємстві.
1.2 Процес управління грошовими потоками підприємства
Процес управління грошовими потоками підприємства базується на визначених принципах, основними з яких є:
1. Принцип інформативної вірогідності. Як і кожна управлінська система, управління грошовими потоками підприємства повинне бути забезпечене необхідною інформаційною базою. Створення такої інформаційної бази представляє певні труднощі, тому що пряма фінансова звітність, що базується на єдиних методичних принципах бухгалтерського обліку, відсутня. Визначені міжнародні стандарти формування такої звітності почали розроблятися тільки з 1971 року і на думку багатьох фахівців ще далекі від завершення (хоча загальні параметри таких стандартів уже затверджені, вони допускають варіативність методів визначення окремих показників прийнятої системи звітності).
2. Принцип забезпечення збалансованості. Управління грошовими потоками підприємства має справу з багатьма їх видами і різновидами, розглянутими в процесі їхньої класифікації. Їхня підпорядкованість єдиним цілям і задачам управління вимагає забезпечення збалансованості грошових потоків підприємства за видами, обсягами, тимчасовими інтервалами і іншими істотними характеристиками. Реалізація цього принципу пов'язана з оптимізацією грошових потоків підприємства в процесі управління ними.
3. Принцип забезпечення ефективності. Грошові потоки підприємства характеризуються істотною нерівномірністю надходжень і витрат потоків у розрізі окремих тимчасових інтервалів, що приводить до формування значних обсягів тимчасово вільних грошових активів підприємства. Посуті ці тимчасово вільні залишки потоків носять характер непродуктивних активів (до моменту їхнього використання в господарському процесі), що втрачають свою вартість у часі, від інфляції і з інших причин. Реалізація принципу ефективності в процесі управління грошовими потоками полягає в забезпеченні ефективного їхнього використання шляхом здійснення фінансових інвестицій підприємства.
Процес управління грошовими потоками підприємства послідовно охоплює наступні основні етапи (рис. 1.4.).
Рис.1.4. Етапи керування грошовими потоками підприємства [25, c. 16]
Також в процесі управління, необхідним є виділення основних завдань, на шляху до реалізації основної цілі.
Процес управління грошовими потоками підприємства, за Бланком І.А. охоплює такі основні етапи [1, с.236]:
1) забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Цей етап управління покликаний реалізувати принцип інформативної його вірогідності. У процесі здійснення цього етапу управління грошовими потоками забезпечується координація функцій і задач служб бухгалтерського обліку і фінансового менеджменту підприємства.
2) аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді. Основною метою цього аналізу є виявлення рівня достатності формування потоків, ефективності їхнього використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків підприємства за обсягом і в часі. Аналіз грошових потоків проводиться по підприємству в цілому, у розрізі основних видів його господарської діяльності, по окремих структурних підрозділах ("центрах відповідальності").
3) оптимізація грошових потоків підприємства. Така оптимізація є однією з найважливіших функцій управління грошовими потоками, спрямованою на підвищення їхньої ефективності в майбутньому періоді.
Найважливішими завданнями, розв'язуваними в процесі цього етапу управління грошовими потоками, є:
? виявлення і реалізація резервів, що дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення потоків;
? забезпечення більш повної збалансованості позитивних і негативних грошових потоків у часі і за обсягами;
? забезпечення більш тісного взаємозв'язку грошових потоків по видах господарської діяльності підприємства;
? підвищення суми і якості чистого грошового потоку, генерованого господарською діяльністю підприємства.
4) Планування грошових потоків підприємства в розрізі різних їхніх видів. Таке планування носить прогнозний характер у силу невизначеності ряду вихідних його передумов. Тому планування грошових потоків здійснюється у формі різноманітних планових розрахунків цих показників при різних сценаріях розвитку вихідних факторів (оптимістичному, реалістичному, песимістичному).
5) Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства.
В літературі також виділяють і інший перелік етапів управління грошовими потоками підприємства [2, с. 136]. Управління грошовими потоками слід розглядати як послідовний процес постановки завдань та їх виконання, котрий включає реалізацію таких етапів:
? планування та прогнозування грошових потоків і складання відповідних внутрішні фінансових документів;
? імплантація бюджету грошових потоків;
? контролінг виконання бюджету грошових потоків та планових показників звіту про рух грошових потоків;
? корегування планових величин відповідно до зміни зовнішніх і внутрішніх умов реалізації бюджету грошових потоків.
В управлінні грошовими потоками необхідно здійснювати низку організаційних економічних заходів: виявлення проблемних аспектів фінансового стану підприємства; аналіз проблемної ситуації за допомогою оцінки грошових потоків; розробка пропозицій щодо оптимізації руху грошових потоків на підприємстві; планування показників грошових потоків із врахуванням оптимізаційних заходів; своєчасний моніторинг планових показників грошових потоків підприємств.
Отже, розроблений алгоритм системи управління грошовими потоками дозволяє підвищити ступінь фінансової і виробничої гнучкості підприємства та покращити оперативне управління з точки зору збалансованості надходжень і видатків грошових потоків; підвищити обсяги продажу та оптимізації затрат за рахунок більших можливостей маневрування ресурсами компанії; підвищити ефективність управління борговими зобов'язаннями та вартістю їх обслуговування; створити надійну базу оцінки ефективності роботи кожного підрозділу компаній; підвищити ліквідність і платоспроможність підприємства.
Процес управління грошовими потоками підприємства базується на визначених принципах, основними з яких є:
? принцип інформативної вірогідності;
? принцип забезпечення збалансованості;
? принцип забезпечення ефективності;
? принцип забезпечення ліквідності.
Управління грошовими потоками підприємства є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю. Воно дозволяє вирішувати різноманітні задачі фінансового менеджменту і підпорядковане його головній меті.
1.3 Аналіз грошових потоків підприємства
Однією з основних умов стабільного фінансового стану підприємства є надходження грошових потоків, що забезпечує покриття його поточних зобов'язань. Відповідно, відсутність такого мінімально необхідного запасу грошових потоків свідчить про фінансові труднощі підприємства. В той же час надмірна величина грошових потоків свідчить про те, що реально підприємство несе збитки, пов'язані з інфляцією і знеціненням грошей. В зв'язку з цим виникає необхідність оцінити раціональність управління грошовими потоками на підприємстві.
Аналіз грошових потоків пов'язаний із з'ясуванням причин, які вплинули на збільшення (зменшення) припливу грошових потоків та збільшення (зменшення) їх відпливу. Це можна робити як за довгостроковий період (декілька років), так і за короткостроковий (квартал, рік). Такий аналіз має безперечний інтерес, якщо він буде здійснений за період, що відображає певний етап в діяльності підприємства, наприклад, з моменту створення, випуску нової продукції, закінчення реконструкції тощо.
Аналіз потоків грошових потоків повинен здійснюватись як на основі звітних, так і планових показників (платіжного календаря). При цьому останні виступають одночасно інструментом управління грошовими потоками. Це досягається шляхом контролю за відповідністю їх реального руху до планових показників та прийняттям необхідних коригуючих заходів.
Першим показником виникнення фінансових ускладнень є тенденція скорочення частки грошових потоків в складі оборотних активів підприємства при зростаючому обсязі його поточних зобов'язань. Тому щомісячний аналіз співвідношення грошових потоків і найбільш термінових зобов'язань (термін яких закінчується в поточному місяці) може надати точну інформацію про надлишок (недостачу) грошових потоків на підприємстві.
Іншим методом оцінки достатності грошових потоків є визначення тривалості періоду їх обороту. З цією метою використовується співвідношення:
Тривалість періоду складає 360 днів - при розрахунку значення показника за рік; 90 днів - при розрахунку за квартал; 30 днів - за місяць.
Для розрахунку використовуються внутрішні облікові дані про величину залишків на початок і кінець періоду (наприклад, місяця) на рахунках грошових потоків. З цією метою використовується формула 1.3:
де СЗГК - середні залишки грошових потоків, тис. грн.;
ЗГn - залишки на початок n-го місяця, тис. грн.;
Для того, щоб зрозуміти реальний рух грошових потоків на підприємстві, оцінити синхронність надходження і витрачання грошових потоків, а також поєднати величину одержаного фінансового результату зі станом грошових потоків на підприємстві, необхідно виділити і проаналізувати всі напрямки надходження (припливу) грошових потоків, а також їх вибуття (відпливу).
Вказані напрямки руху грошових потоків прийнято розглядати в розрізі наступних основних видів діяльності (рис. 1.5).
Рис. 1.5. Складові грошових потоків за видами діяльності [19, c. 43]
Як вже зазначалось, аналіз руху грошових потоків проводиться прямим і непрямим методами. Відмінність у використанні прямого та непрямого методів стосується лише розділу операційної діяльності.
Аналіз грошових потоків прямим методом дозволяє оцінити ліквідність підприємства, оскільки детально розкриває рух грошових потоків на рахунках, що дає можливість робити оперативні висновки відносно достатності потоків для сплати по рахунках поточних зобов'язань, а також про можливість здійснення інвестиційної діяльності.
В той же час цей метод має суттєвий недолік, оскільки він не
Аналіз управління грошовими потоками ТОВ "Андрушівський маслосирзавод" курсовая работа. Менеджмент и трудовые отношения.
Контрольная Работа По Геометрии Трапеция
Эссе Стандарты Счастливого Детства
Контрольная работа по теме Многолетние овощные растения
Курсовая работа: Образовательный туризм
Дипломная работа по теме Организация питания в гостиницах
Дипломная работа: Господарські зв’язки суб’єктів оптового ринку
Реферат: The Stone Angel 2
Рефераты Km.Ru
Реферат по теме Дифференциальные уравнения I и II порядка
Реферат по теме Экологический мониторинг бассейна реки Сырдарья
Дипломная Работа На Тему Стрижки
Реферат: Доходы коммерческого банка их структура
Реферат: Ту-95
Система планирования и анализа технико-экономических показателей в условиях предприятий жилищно–коммунального хозяйства
Сочинения По Творчеству Платона Ламутского
Дипломная работа: Классицизм XVII-XVIII
Реферат по теме Оценка сильных и слабых сторон фирмы методом SWOT-анализа
Контрольная работа: Создание собственного дела
Контрольная работа: Государственный бюджет 2
Учебное пособие: Методические указания для студентов заочного обучения специальности 260502, «Технологи продукции общественного питания»
Преступление и уголовная ответственность - Государство и право контрольная работа
Учет расчетов по НДФЛ - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Экспрессия генов - Биология и естествознание реферат