Регистрация юридического лица через «подставное» лицо

Кто же останется в немилости у служителей государевых: организатор, или тот кому «позолотили ручку», кто согласился побыть в шкуре «номинального директора». Другими словами: «Кто виноват, и что делать?»

В конце марта 2015года был принят Федеральный закон от 30.03.2015г. №67-ФЗ, предусматривающий очень много изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поправки, в частности, касаются нотариального заверения документов, ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидации организаций, смены их места нахождения, ответственности за создание фирм- однодневок» и т.д. В том числе изменения касаются самого понятия –подставное лицо.

Кашеварам уже давно известно, кого называют подставным лицом. Так вот, подставными лицами могли считаться только те, кто был введен в заблуждение для образования организации. То есть подразумевалось, что лицо преступным путем введено в заблуждение и не отдает себе отчет о том, что совершает противозаконное деяние, становясь учредителем или генеральным директором «Фирмы-однодневки». С 30 марта 2015 года подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ. Что это означает? Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержаться в ЕГРЮЛ.

Суровая статья 173.1 УК РФ звучит, конечно, грозно. Но, как показывает практика, в большинстве случаев «чисто теоретически». На практике получается следующее:

Начиная с периода 2010 до вступления в силу ФЗ № 67 в ситуациями при проверках (будь то камеральная, или выездная) в отношении какой либо ООО, или ИП налоговики зачастую выходили на контрагентов проверяемых лиц — так называемые «фирмы-однодневки». Соответственно, получалось следующее: директор, как правило, оказывался номинальным, не имеющим фактического отношения к деятельности «Своей организации». По совету инспекторов инспекции эти люди писали в налоговый орган заявления, сообщая при этом, что им заплатили, для того, чтобы этот человек побыл директором. Пообещав при этом 1000, или 2000 рублей, и соответственно беспроблемное будущее. Инспектор инспекции получив это ценное заявление, комплектует необходимые документы и отправляет их правоохранительным органам для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 173.1 УК РФ. Я лично не видел и не слышал ни одного возбужденного уголовного дела. Какой-бы материал не отправлялся в правоохранительные органы он возвращался с постановлением «об отказе в возбуждении уголовного дела по ст.173.1 УК РФ» с мотивировкой следующего содержания: что, мол, Иванов знал достоверно, за что ему заплатили, что в заблуждение его никто не вводил, и данное лицо отдавало себе отчет в своих действиях. Таким образом, под ответственность статьи 173.1 УК РФ лицо не подпадает.

На «организатора» органам выйти очень сложно, но возможно. Если Вам необходимо несколько юрфирм, то в выборе Вам порекомендую на место Вашего руководителя юрлица из круга знакомых (своих). Если-же Вы не хотите «подставлять» знакомых, ищите людей на стороне с крайней предосторожностью. Когда случается ситуация что фирма Ваша попалась под прицел, и выяснилось, что директор номинальный, то налоговая, (не говоря уже о полиции) будет задавать вашему директору вопросы как в детективном сериале. На моей памяти инспектор налоговой службы (камеральщик) задавал вопросы, с целью выхода на «организатора» вплоть до таких, «на какой машине приезжал, как выглядел, какого возраста, отличительные признаки, родинки, прихрамывал ли, какого цвета волосы, в чем был одет и т. д. А также кто привозил документы, кто бухгалтер, и множество других вопросов. Можно себе представить шквал каких вопросов потом сыпался на бедолагу-номинала от сотрудника полиции. Поэтому, все-таки, если вы решились на это, обдумайте все за и все против. После вступления в силу ФЗ №67, о котором мы сейчас и повествуем, скажу следующее: практика небольшая. Но, все-таки высказался в определении Верховный суд РФ №18-УД16-50 от 05.02.2016г.

И добавлю, преступление считается оконченным, когда Вы закончили регистрацию своего юрлица через номинального директора. Вот именно с этой даты и отсчитывайте срок исковой давности для привлечения Вас к уголовной ответственности (ну это в случае, если все-таки на Вас выйдут.) Вот позиция Верховного суда и затрагивает именно этот момент, когда выходят на организатора, но в то-же время срок исковой давности истек.

Все, на этом правоохранительные органы ставят жирную точку. Двери для произвола и беззакония открыты. Какие дела и доходили до суда, как правило, прекращались в связи с истечением срока для привлечения лица к уголовной ответственности.

Получается, нового руководителя для Вашей фирмы нет, учредитель потерялся, Вы как руководитель (если додумались) уволили себя, но в базе ЕГРЮЛ Вы так и будете числиться как директор до тех пор пока Ваша организация не будет исключена из ЕГРЮЛ тем, или иным способом. И любая ответственность будет ложиться именно на руководителя.

Парадоксально получается на практике: налоговая инспекция знает, что руководитель номинальный, и «Ваша» фирма создана для целей получения налоговой выгоды, полиции, также все известно, с Вашей конторой поработали и приставы, Т.е. всем госструктурам, окружающим Вас «все понятно», но тем не менее, никто не может Вас исключить компанию из базы ЕГРЮЛ.

Кто учредил юрлицо – «неведимка», остается «номинальный» директор – он же бедолага. И что-же делать, что предпринять?

Рассмотрим несколько ситуаций:

Ситуация №1 Вы — директор и одновременно учредитель. Это отчуждения УК в размере 100% другому ФЛ, заключив договор купли-продажи, или дарения. Конечно, при отсутствии долгов у компании.

Ситуация №2 Вы — директор, где учредитель Вам неизвестно. На связь с Вами он не выходит. Если у организации не имеется задолженности, тогда попробуйте начать с того, что более 12 месяцев не отчитывайтесь в налоговый орган. По расчетному счету организации не должно проходить никаких операций. Таким образом, фактически, организация прекращает свою деятельность. Согласно ФЗ №129 « О регистрации юрлиц и предпринимателей» компания попадет в список юрлиц, которые по инициативе налогового органа будут ликвидированы. Но, при этом необходимо одновременном снять с должности директора. Директор имеет право уволить себя сам. В ином случае за все время, пока, организация не будет отчитываться в налоговый орган, «Ваше» юрлицо к налоговой ответственности не привлекут, могут привлечь к административной ответственности (это ст.ст. 15.5КоАП РФ, ст. 15.6 КоАП РФ) за непредставление все той –же отчетности. И при рассмотрении протокола в суде, можно показать приказ об увольнении, плюс ко всему и трудовую книжку. В практике мировой судья обычно НЕ выносит постановление на штраф при таких обстоятельствах. Судьи смотрят, не то, что предоставляет должностное лицо инспекции, а это выписка из ЕГРЮЛ, где четко видно что Вы- директор, а представленные документы директора, т.е. Вас, а это приказ об увольнении, и копи трудовой.И, поверьте, этого будет достаточно чтобы оказаться в числе не привлеченных к административной ответственности.

Ситуация № 3 В организации куча долгов. Ну, это, конечно, сложнее. Вы также, должны не отчитываться более года в инспекции. Имея задолженность, счета в банке будут заблокированы, т.е. операций никаких Вы сделать не сможете. В таких случаях, Вам придется «лечь на дно» и ждать. Процедура получиться подлиннее предыдущих, но все-же не тупиковая. Здесь будут задействованы и судебные приставы, т.к. по инициативе налоговой приставы проверят имущество, счета и т.д. В случае если Вы не находитесь по месту организации, операций по счетам нет, они уже заблокированы налоговой, имущества у организации не числиться, составляется акт о невозможности взыскания и возвращается в инспекцию. ООО попало в список ликвидируемых организаций – ждем пока, спишется задолженность, а после этого благополучная ликвидация.

Вывод.

Безвыходных ситуаций не бывает, остается только Ваше терпение, и время.

В продолжение темы рекомендуем:

Опрос. Как не завраться?

Платить или не платить организации налоги?