ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТНОЙ ФОРМЫ ПО УПЛАТЕ ЕНП ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
Soliq plus
В Государственном налоговом комитете разработана Инструкция о порядке заполнения формы отчета единого налогового платежа, представляемой индивидуальными предпринимателями, в случаях превышения в календарном году суммы товарооборота со 100 млн сумов до 1 млрд сумов.
Заполнение и отправка формы отчета производится с использованием электронной цифровой подписи через сайт my.soliq.uz. После входа в личный кабинет налогоплательщик переходит в раздел «Форма отчетностей по товарооборотам индивидуальных предпринимателей». Из списка электронных форм он выбирает форму расчета единого налогового платежа, действующую с 2019 года. Если налогоплательщик относится к крупным предприятиям, то необходимо заполнить форму расчета для крупных предприятий.
При заполнении формы единого налогового отчета в первую очередь в деталях должны быть выбраны тип налога и отчета, налоговый и отчетный периоды.
Заполнение расчета единого налогового платежа начинается с ввода информации о плательщике.
Строки электронных форм расчета на экране компьютера отражены двумя цветами – голубым и желтым. Голубые строки заполняются налогоплательщиком, а желтые строки формируются в автоматическом режиме.
Соответствующие графы с идентификационным номером налогоплательщика, именем, адресом и номером телефона будут заполнены автоматически. Однако вид деятельности налогоплательщика, численность работников вписываются налогоплательщиком самостоятельно.
На расчет единого налогового платежа можно перейти путем выбора следующего листа. Он состоит из семи приложений. Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года в сумах.
Виды деятельности, выбранные налогоплательщиком на листе «Информация о налогоплательщике», генерируются автоматически в расчете единого налогового платежа. В строке «Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг)» указывается сумма выручки от продажи товаров (работ, услуг) по каждому из видов деятельности, которым занимается налогоплательщик, нарастающим итогом.
Сведения строки «Удельный вес выручки по видам деятельности в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг)» формируются автоматически, исходя из доли выручки по видам деятельности в общем объеме выручки.
В строке 025 указываются убытки от реализации ниже себестоимости и безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) по видам деятельности. Перечень убытков, которые не следует здесь указывать, приведен в нижней части расчета, в примечании.
Сведения строки 030 «Прочие доходы» формируются на основании сведений строки 010 приложения № 1 к расчету единого налогового платежа.
В приложении № 1 «Прочие доходы» указываются доходы, полученные согласно статье 132 Налогового кодекса РУз. Общая сумма прочих доходов суммируется в строке 010 данного приложения.
Строка 040 «Налогооблагаемая валовая выручка» автоматически рассчитывается на основе суммы строк 010, 025 и 030 расчета единого налогового платежа.
Сумма строки 050 «Льготы» состоит из совокупной суммы чисел строк 0501 и 0502. Строка 0502 заполняется налогоплательщиком по соответствующему виду деятельности.
В приложении № 2 «Доходы, не рассматриваемые в качестве объекта налогообложения», указываются доходы налогоплательщика, определенные статьей 355 Налогового кодекса Республики Узбекистан. Общий объем данных видов доходов суммируется в строке 010 этого приложения, и в то же время автоматически отображается в строке 0501 расчета единого налогового платежа.
В приложении № 3 «Уменьшение налогооблагаемой валовой выручки» отображаются доходы, уменьшающие налогооблагаемую базу единого налогового платежа, предусмотренные статьей 356 Налогового кодекса РУз, а также доходы, освобожденные от налогообложения, согласно нормативно-правовым актам. Эти доходы суммируются в строке 010 данного приложения и в то же время автоматически отображаются в строке 0502 расчета единого налогового платежа.
Обратите внимание! Общая сумма строки 0502 расчета единого налогового платежа должна быть равной сумме, указанной в строке 010 приложения № 3.
Сумма строки 060 - «Налогооблагаемая база», автоматически рассчитывается, исходя из разницы между строками «Налогооблагаемая валовая выручка» и «Льготы».
В строке 070 расчета указываются соответствующие ставки единого налогового платежа по каждому виду деятельности.
Скорректированная ставка единого налогового платежа по строке 080 расчета этого вида платежа определяется на основании данных строки 040 приложения № 7 «Чистая выручка от реализации товаров (услуг) посредством электронной коммерции». То есть, в случае, если объем товаров (работ, услуг), реализованных посредством электронной коммерции, составляют не менее 80 процентов от общего объема, то ставка единого налогового платежа определяется в размере 2 процентов. Следует отметить, что это приложение заполняется только предприятиями, занимающимися электронной коммерцией, включенными в Национальный реестр. Если налогоплательщик экспортировал товары (работы, услуги) в течение отчетного периода посредством электронной коммерции, то в строке 030 приложения № 7 указывается объем экспорта в сумах, иначе автоматически вставится цифра 0.
В строке 090 расчета, исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок, определяется сумма единого налогового платежа автоматически.
Строка 100 расчета заполняется налогоплательщиками единого налогового платежа, перешедшими на уплату налога на добавленную стоимость на добровольной основе, и вводится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.
В строке 110 расчета указывается сумма налога на добавленную стоимость, уменьшающая сумму единого налогового платежа.
Внимание! Сумма, указанная в строке 110 данного расчета не должна составлять больше, чем 50 процентов суммы, указанной в строке 090. В противном случае в отчете будет ошибка.
Строка расчета 130 «Сумма единого налогового платежа, исчисленная по расчету», определяется отниманием суммы, указанной в строке 110 от суммы, указанной в строке 090 данного расчета.
После заполнения всех приложений путем нажатия соответствующих кнопок можно сохранить и отправить расчет.
В разделе «Журнал» сайта вы можете получить сведения об отправке, отклонении или принятии расчета государственной налоговой инспекцией, а также об имеющихся ошибках.
Адхам АБДУРАХМАНОВ,
старший инспектор управления обязательных платежей и прочих налогов ГНК РУз.
(с) «Soliq plus» (русская версия)
Подписной индекс: 647
👉Условия использования материалов
Подписаться на Телеграм канал:⬇️
https://t.me/joinchat/AAAAAFPOoRIhRLKDwGCXvg
🔻Советуем прочитать:
▪️МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ: РАСЧЕТ И ЛЬГОТЫ
▪️НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: РАСЧЕТ, ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТЕЙ, СДАЧА ОТЧЕТОВ
▪️ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА