美国华裔富豪让他人代持资产被罚5亿美元

2018年11月15日《华尔街日报》（The Wall Street Journal） 发表了题为 Billionaire Patrick Soon-Shiong, Mother to Pay More Than $500 Million in Tax Settlement 的报道。洛杉矶商人陈颂雄及其母亲支付逾5亿美元，以和解关于其利用秘密离岸实体向IRS隐藏资产与收入的指控）

美国国税局IRS指控2008-2010年期间，美国公民陈颂雄（另一个名字黄馨翔）及他母亲（美国税务居民）为了规避美国税法，做了精心的“代持”安排。陈颂雄和她母亲通过出售制药公司获得巨额财富而闻名。他们是数亿美元资产的实际收益所有人。但是他们呢却将这些资产转移到陈颂雄妹妹陈慧娟（中国香港居民，非美国税务居民）名下的海外账户中。但实际上陈颂雄和母亲进行投资决策，购买了超过5亿美元的股票，但这些股票和产生交易的资金都登记在妹妹陈慧娟名下。这样以来，巨额的资本收益和股息收入在表面上就属于非美居民妹妹，从而避免了想美国IRS申报和纳税。

[彩虹R][彩虹R]代持从捷径变成了陷阱：

[气球R]实质上的穿透：IRS拥有强大的实质大于形式的原则，通过查询资金流和邮件往来等证据，追踪资金的实际来源和控制人，可以轻易穿透代持人，将资产认定为真正持有人的资产。

[气球R]账户信息透明化：在CRS和FATCA共享信息的时代里，全球金融信息正在共享，您藏在亲友名下的账户信息，很可能已经被所在国的金融机构准确报送给了美国。

[气球R]关系破裂的风险无时不在：代持将个人资产置于不可控的法律或者人情虚下，另外大概会还有意外和死亡等风险。

希望这个代持被罚巨款的案例能够给美国移民企业家启示，在身份转换前提早安排好股份和资产，做好税务优化和资产规划。#美国新移民 #美国信托 #美国税务#企业家