Тема: «Отмыв» медицины.

Тема: «Отмыв» медицины.

BlackAudit

Хотели бы остановиться на актуальной на сегодняшний день теме для обсуждения, а именно, обналичивание денежных средств медицинскими учреждениями. Как и любое иное бюджетное учреждение, медицинская организация имеет открытые расчетные счета для проведения кассовых операций, однако зачастую возникает необходимость в снятии денежных средств с расчетного счета, в связи с чем возникает затруднения в получении наличности. В связи с этим медицинское учреждение прибегает к различным методам обналичивания денежных средств.

Рассмотрим несколько таковых.

Так вот, одним из распространенных средств обналичивания денег является заключение договора об оказании услуг (производство ремонта) с тем или иным заранее подобранном ИП. В таком случае речь идет о мелком текущем ремонте в медицинском учреждении, который выполняется силами самих работников данного учреждения, а ИП является лишь фиктивной стороной в сделке. Таким образом, по документам видно, что ИП выполнив работу (услугу) получает денежные средства, которые в итоге будут последним обналичены и переданы с комиссией представителю медицинского учреждения.

Если же речь касается капитального ремонта, то и здесь прибегают к обналичиванию денежных средств, путем указания в Актах выполненных работ КС-2 завышенных объемов по сравнению с фактическими объемами работ, тем самым разница в объемах является суммой, необходимой для обналичивания.

Кроме того, на практике встречались случаи, когда медицинское учреждение заключало договор абонентского обслуживания с ИП на долгосрочный период и тем самым законным образом обналичивало денежные средства.

Так же имеются практика медицинских учреждений, подбирать поставщиков лекарственных средств и препаратов, заранее договорившихся о завышении последними рыночной цены на поставляемую продукцию. Разница в завышении и являлось суммой необходимой для медицинского учреждения.

Медицинская организация многопрофильного уровня набирает на работу по совместительству реально существующих и официально трудоустроенных медврачей, которые являются знакомыми, близкими или даже родственниками представителям медицинской организации. Данным медработникам выдаются банковские карточки для выплаты заработной платы. Фактически последние не выполняют свои обязанности в той или иной медицинской организации, а нагрузку и вид их работы выполняют постоянно трудоустроенные врачи, которые просто разносят в свои журналы и журналы совмещающих работников записи о приеме больных. 

Кроме того, во многих областях на практике встречались случаи, когда заместитель главного врача или сам главврач трудоустраивал своих людей из близкого окружения в качестве санитарок ил и уборщиц помещений, назначал заработную плату, и сам же снимал денежные средства в качестве заработной платы с банковской карты фиктивно трудоустроенного работника (так называемой «мертвой души»).

В дополнение вышесказанному в настоящее время были так же установлены случаи когда медицинская организация заключало договор о поставке медицинской продукции, и заранее договорившись с поставщиком, последний поставлял медицинскую продукцию иную, более дешевую, чем указано было в договоре. Так в одной из области были поставлены установки МРТ, которые по договору и фактически не соответствуют техническим характеристикам и соответственно более дешевые, чем было оплачено поставщику по договору. Такая разница, составившая около 4 млн. рублей была по изначальной договоренности с представителем медицинской организации обналичена с комиссией и передана заказчику.

Так же, как и в любом бюджетном учреждении в медицинской организации, имеются случаи незаконного премирования как работников так и должностных лиц того или иного медицинского учреждения. На практике главврачам и его заместителям назначается премия на основании приказа о премировании, который в обязательном порядке должен быть согласован с Председателем Комитета Здравоохранения или Министерства Здравоохранения того или иного региона. Так вот в данном случае данные приказы о премировании главврача и его заместителей не был согласован с вышестоящими надзорными инстанциями, а так жеимелись случаи когда подписи представителей Комитета Здравоохранения или Министерства были поддельными.

А теперь о премировании медицинских работников, так вот, главный врач или его заместители проводя планерки с работниками учреждения заранее договаривались о том, что работники зачастую будут премированы, но часть денежных средств от премий работники должны отдавать указанному главврачом лицу.

Таким образом, у медицинского учреждения как и у любого бюджетного учреждения, из-за скапливания денежных средств на расчетном счете, возникает потребность в их снятии, но ведь с расчетного счета ООО или медицинского учреждения это сделать практически не возможно, последние прибегают к помощи сторонних лиц, индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, изобретая при этом новые способы и методы обналичивания. Но как сами представители медицинских учреждения не сидят на месте, так и налоговые органы, УЭБ и иные контролирующие органы изучают практику, составляют схемы и зачастую все действия по обналичиванию всплывают на поверхность и следует ответственность предусмотренная действующим законодательством РФ.