Снижение налоговых рисков в процессе перевозки груза

Мы постоянно изучаем разные судебные кейсы. В наше поле зрения попала следующая история, связанная с проявлением осмотрительности при выборе поставщика транспортных услуг.

📌 Из судебного решения: 

«ООО «Грузовладелец» предприняло все разумные меры по проверке своего контрагента – экспедитора, в частности, проявило должную осмотрительность при выборе перевозчиков. ООО «Экспедитор» также представило ООО «Грузовладелец» заявление о добросовестности, содержащее заверения о том, что экспедитор является добросовестным налогоплательщиком и обязуется исполнять все налоговые обязанности».

 На этапе проверке ООО «Грузовладелец» не придавало значения, каким образом будет оформляться взаимоотношения в звене клиент-экспедитор-перевозчик.

📌 Из судебного решения:

 «После заключения договора и предоставления в налоговую инспекцию налоговых деклараций по НДС, в которых были заявлены к возмещению суммы НДС по счетам фактурам, полученным от ООО «Экспедитор», со стороны налоговой инспекции в адрес ООО «Грузовладелец» поступила устная информация о наличии сомнений в реальности хозяйственной деятельности ООО «Экспедитор», в связи с чем ООО «Грузовладелец» было рекомендовано уточнить налоговую декларацию, исключив суммы вычетов по НДС в отношении ненадежного контрагента».

📌 Из судебного решения:

 ООО «Грузовладелец» после заверений ООО «Экспедитор» все-таки заявило к возмещению из бюджета счета-фактуры, полученные после заверений последнего. После чего представители ООО «Грузовладелец»были вызваны на допрос в налоговую инспекцию, а также в адрес ООО «Грузовладелец» направлено информационное письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 1, в котором инспекция указала на наличие признаков для признания ООО «Экспедитор» «технической организацией» и рекомендовала в связи с этим представить уточненные налоговые декларации, уменьшить размер налога к возмещению на сумму налогового вычета по счетам-фактурам ООО «Экспедитор».

⚠️ Среди признаков, указывающих на «технический» характер деятельности ООО «Экспедитор», были указаны следующие:

-обладает высоким уровнем налогового риска;

- по цепочке операций сформированы расхождения сведений, отраженных в книгах покупок/продаж

- другие;

 ‼️ В итоге, убытки ООО «Грузовладелец» составляют на данный момент уже более 15.000.000 рублей

Вывод: Для исключения реализации подобных налоговых рисков грузовладельцу было необходимо проводить не только стандартные процедуры, определенные в регламенте компании, но и сопоставить фактические действия поставщика транспортных услуг в рамках договора транспортной экспедиции с оформляемыми первичными учетными документами.

 Специалисты ИМПАКТ могут оказать необходимые консультации по снижению налоговых рисков юридическим лицам, которые в своей деятельности прибегают к услугам транспортных компаний.

Держите руку на пульсе вместе с нами и подписывайтесь:

Telegram: https://t.me/impact_transport

Яндекс-Дзен: https://zen.yandex.ru/impact