С 2023 года появился налог на профдоход. Рассказываем про новый сбор

С 2023 года в Беларуси ввели налог на профессиональный доход. Работать на нем могут не только физлица, но и индивидуальные предприниматели. "Хризантема" рассказывает про новый сбор, а также про детали, на которые нужно обратить внимание ИП, которые решат работать на новом налоге.

Подписывайтесь, пожалуйста, в Telegram на наш проект "Хризантема". Для нас важен каждый подписчик, чтобы доносить информацию о важных событиях из Беларуси.

Налог на профессиональный доход ввели с 1 января, он предназначен для физлиц. Чтобы перейти на новый сбор, у желающего это сделать не должно быть работодателя и он не привлекает к своей работе наемных работников (по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам). Но по основной работе есть деталь, на которую обращают внимание в МНС. "Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход в отношении доходов, признаваемых объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц", — поясняют в ведомстве.

Какие ставки по налогу и какие льготы предусмотрены

Ставка налога на профдоход составляет 10% от дохода от физлиц (независимо от суммы поступлений), иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от суммы поступлений), а также от белорусских организаций и ИП, если сумма до 60 тысяч рублей в год (если перейти эту планку, то надо будет платить 20% с суммы превышения).

Но существуют льготы по налогу на профдоход. Налоговый вычет в 2000 рублей предоставят тем, кто впервые зарегистрируется плательщиком этого сбора. "То есть при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей", — поясняют в ведомстве.

Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие годы при условии, что человек не прекратил работу на налоге на профдоход.

"В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии вновь зарегистрировано в качестве такого плательщика, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется", — уточняют в МНС.

Для пенсионеров ставки налога снижены с 10% до 4%, а также с 20% до 8% (если услуги оказываются белорусским компаниям и ИП, а сумма дохода превысила 60 тысяч рублей в год).

Кто сможет перейти на налог на профдоход

Список видов деятельности, по которым можно работать на налоге на профдоход, прописан в постановлении правительства № 851 от 8 декабря 2022 года. В этот перечень включили, к примеру, многие строительные работы, сдачу в краткосрочную аренду недвижимости, производство одежды, парикмахерские и косметические услуги и многие другие.

В МНС поясняют, что перейти на налог на профдоход также смогут ИТ-работники. Но для этого им нужно выполнить несколько требований. Они должны оказывать ИТ-услуги самостоятельно (не через работу в компании) и удаленно через сеть Интернет по заказам физлиц, индивидуальных предпринимателей или организаций. При этом заказчик работы не может быть нанимателем. И оказывать услуги нужно вне места нахождения заказчика (его филиала или другого обособленного структурного подразделения).

Но некоторые работы, которые можно выполнять удаленно, не подпадают под работу на налоге на профдоход. Это в том числе психологи, таргетологи, маркетологи.

"В перечень не вошла деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения; музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, — сообщают в МНС. — При оказании физическими лицами таких услуг потребителям эти физические лица как и ранее производят уплату единого налога".

Что нужно сделать, чтобы перейти на налог на профдоход?

Надо скачать мобильное приложение "Профдоход". После этого нужно через это же приложение уведомить налоговую, что вы решили применять налог на профессиональный доход. "Все готово! Вы вправе применять налог на профессиональный доход", — уточняют в МНС.

На сайте Министерства по налогам и сборам запустили сервис, чтобы проверить, зарегистрировано ли физлицо плательщиком налога на профдоход. Для этого нужно ввести УНП и имя с фамилией. Также на сайте МНС работает сервис по проверке человек, который выдал плательщик налога на профдоход.

Как будут рассчитывать сумму налога

Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход не нужно. "Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций", — уточняют в Министерстве по налогам и сборам.

Чтобы узнать сумму налога к уплате, надо только только указать в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу по налогу на профдеятельность.

Счет на оплату налога должен прийти от налоговой не позже 10-го числа месяца (за прошлый месяц), а оплатить надо до 22-го.

Какие нюансы есть для индивидуальных предпринимателей по налогу на профдоход

Один из вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели, можно ли им совмещать деятельность по ИП и одновременно перейти на уплату налога на профдоход.

"Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность, не являются плательщиками налога на профессиональный доход в отношении этой предпринимательской деятельности, — поясняют в МНС. — Вместе с тем действующее законодательство не ограничивает право физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющего предпринимательскую деятельность, на осуществление иной деятельности, включая деятельность с уплатой налога на профессиональный доход".

Налоговый консультант Ольга Дудко поясняет, что работать одновременно и как ИП, и как физлицо на налоге на профдоход можно при условии, если делать это по разным видам деятельности. А по одному виду деятельности совмещать нельзя.

"И по некоторым отдельным видам деятельности тоже можно, — уточняет специалист. — Это те виды деятельности, по которым НПД (налог на профдоход. — прим. "Хризантемы") можно применять только по заказам физлиц. По такому же виду деятельности, но для юрлиц и ИП, вы вправе работать только через ИП или юрлиц".

Также предпринимателей интересует, могут ли они использовать один и тот же банковский счет и для работы, как ИП, и для работы на налоге на профдеятельность.

В МНС поясняют, что физлица, которые являются плательщики налога на профессиональный доход, и индивидуальные предприниматели — разные субъекты налоговых правоотношений.

"Физическое лицо–плательщик налога на профессиональный доход не вправе в своей деятельности использовать счет в банке, открытый им как индивидуальным предпринимателем для целей предпринимательской деятельности, а также кассовое оборудование и иное оборудование, используемое при приеме средств платежа и зарегистрированное на индивидуального предпринимателя", — уточняют в Министерстве по налогам и сборам.

Для безналичных расчетов плательщик налога на профессиональный доход должен использовать расчетный банковский счет, которые был открыт на физлицо, добавляют в МНС.

Есть также один важный момент по работе физлиц, которые на налоге на профдоход, с индивидуальными предпринимателями. Существует список работ и услуг, которые работающие на налоге на профдоход не могут оказывать ИП или юрлицам, а только другим физлицам. Среди них — строительные услуги, курьерская деятельность, упаковка товаров, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем.

Как будут работать на налоге на профдоход владельцы агроусадеб и ремесленники

В МНС уточняют, что предусмотрен добровольный переход на этот сбор. Но есть нюанс: с 1 июля владельцы агроусадеб и ремесленники должны будут начать работать на новом налоге на профдоход. Исключение сделали только для тех, кто получит разрешение местных исполнительных и распорядительных органов оставаться на прежних налогах. Но уточним, что в 2023 году сборы для владельцев агроусадеб и ремесленников подняли — до 37 рублей и 6 рублей в месяц соответственно.

Автор текста: "Хризантема"

Подписаться на проект можно в Telegram: "Хризантема"