llm tax test

id,question,A,B,C,D,answer,explanation

0,"Сигаретная фабрика является основным плательщиком налога на добавленную стоимость. В октябре 2020 года она закупила 5000 килограммов табачного листа. Фактическая цена покупки составила 500 000 юаней, в соответствии с правилами были выплачены дополнительные субсидии, а также закупка табачного листа. счет-фактура выставлен. Ставка налога на табачный лист составляет 20%, а налог на табачный лист, уплачиваемый сигаретной фабрикой, составляет ____ миллионов юаней.",10,11,12,13.2,B,"1. Прежде всего, среди фактической цены, уплаченной за покупку табачных листьев, субсидия по дополнительной цене рассчитывается как 10% от покупной цены табачных листьев. Таким образом, фактическая уплаченная цена составляет 500 000 юаней * (1 + 10%). = 550 000 юаней. 2. Во-вторых, ставка налога на табачный лист составляет 20%. Таким образом, подлежащий уплате налог на табачный лист представляет собой фактическую уплаченную цену, умноженную на ставку налога, то есть 550 000 юаней * 20% = 110 000 юаней."

1,"Согласно соответствующим положениям о налоге на добавленную стоимость, следующие ошибки налогового режима: ____.","Салоны красоты, реализующие косметические товары и одновременно предоставляющие косметические услуги, должны платить НДС как смешанный акт.","Торговые центры, реализующие товары и предоставляющие услуги общественного питания, должны одновременно платить налог на добавленную стоимость.","Предприятия по производству сборных домов, реализующие сборные дома собственного производства и оказывающие услуги по монтажу, должны платить налог на добавленную стоимость по ставке 13%.","Если компания, занимающаяся декорированием, предоставляет услуги по декорированию, нанимая рабочую силу и материалы, она должна платить налог на добавленную стоимость по ставке 9%.",C,"1. Смешанное поведение относится к торговому поведению, включающему как продажу товаров, так и трудовых услуг. Параллельная деятельность означает, что в бизнесе осуществляются два или более видов деятельности по сбыту, но эти два или более видов деятельности по сбыту не являются напрямую связанными или подчиненными, и эти виды деятельности осуществляются независимо друг от друга. 2. Проанализируйте каждый вариант: два варианта поведения — продажа косметических товаров и предоставление косметических услуг в салоне красоты — существуют в одном и том же поведении продаж, то есть вариант А — продажа товаров и оказание услуг общественного питания в торговых центрах. независимы друг от друга и являются параллельными операциями, правильным является вариант Б: продажа сборных домов, машин и оборудования, деталей стальных конструкций и других товаров собственного производства при оказании строительно-монтажных услуг не является смешанной продажей; услуги должны рассчитываться отдельно, и соответственно должны применяться разные налоговые ставки или сборы, вариант C неверен, ставка налога на добавленную стоимость для декоративного бизнеса составляет 9%, вариант D правильный."

2,Среди следующих позиций налогоплательщиками налога на ресурсы не являются ____.,"Компании, которые добывают и продают сырую нефть в Китае",Подразделения по производству и продаже морской соли в Китае,"Предприятия, добывающие сырой уголь для собственных нужд в Китае","Государственные предприятия, импортирующие железную руду",D,"1. Налог на ресурсы — это налог, взимаемый с организаций и физических лиц, которые добывают облагаемые налогом минеральные продукты и производят соль в моей стране, исходя из суммы облагаемого налогом налога на ресурсы. 2. Импортируемая железная руда не относится к внутренним природным ресурсам, поэтому государственные предприятия, импортирующие железную руду, не являются плательщиками налога на ресурсы."

3,Правильным утверждением о налоге на городское землепользование является ____.,Все государственные земли освобождены от городского налога на землепользование,"Угольные предприятия получили права землепользования, но не платят городской налог за пользование неиспользуемыми просадочными землями.","Земля, используемая девелоперскими компаниями для строительства доступного жилья после получения разрешения, освобождается от налога на городское землепользование.","Логистические компании освобождены от городского налога на землепользование на землях, арендуемых под склады бестарных товаров.",C,"1. Проанализируйте каждый вариант: Несоциальные государственные земли не могут быть освобождены от налога на городское землепользование, поэтому вариант А неверен. 2. Для угольных предприятий, находящихся в сфере налогообложения городского землепользования, получивших права землепользования и неиспользованные просадочные земли, с 1 сентября 2006 года возобновится взимание налога за городское землепользование, поэтому вариант Б неверен. 3. Земля, используемая девелоперскими компаниями для строительства доступного жилья, освобождена от городского налога на землепользование и соответствует требованиям налоговой политики в отношении доступного жилья, поэтому вариант С является правильным. 4. За земли, арендуемые логистическими предприятиями под склады сыпучих товаров, городской налог за землепользование взимается по сниженной ставке в размере 50% от применимой налоговой нормы для соответствующего класса земель. Поэтому вариант D неверен."

4,"Целевая структура капитала компании состоит из 30% заемных средств и 70% акционерного капитала. Количество обыкновенных акций, находящихся в обращении в 2019 году, составляет 10 миллионов. Чистая прибыль, полученная в 2019 году, составляет 10 миллионов юаней. Предполагается, что запланированные инвестиции в 2020 году. составляет 8 миллионов юаней. Предположим, что компания принимает политику остаточных дивидендов, поэтому дивиденд на акцию в 2019 году составит ____ юаней на акцию.",0.15,0.44,0.3,0.76,B,"1. Во-первых, в соответствии с целевой структурой капитала компания должна использовать 70% собственных средств для инвестиций. Таким образом, в 2020 году планируется инвестировать 8 миллионов юаней * 70% = 5,6 миллионов юаней. 2. Во-вторых, для соблюдения политики остаточных дивидендов компании необходимо вычесть из чистой прибыли собственный капитал, используемый для инвестиций, то есть 10 миллионов юаней - 5,6 миллионов юаней = 4,4 миллиона юаней. Эту часть прибыли можно распределить среди инвесторов в качестве дивидендов. 3. Наконец, разделите общую сумму дивидендов, которые могут быть распределены среди инвесторов, на количество находящихся в обращении обыкновенных акций, чтобы получить дивиденд на акцию, то есть 4,4 миллиона юаней / 10 миллионов акций = 0,44 юаня / акция."