Что такое коммерческая осмотрительность в грузоперевозках?
IMPACT
Мы в проекте ИМПАКТ исходим из того, что большинство сотрудников компаний, в том числе и специалистов, чей функционал относится к службам безопасности, владеют знаниями и обладают компетенциями, позволяющими провести комплекс мероприятий, направленных на проявление коммерческой осмотрительности при выборе поставщика транспортных услуг.
В свете вступивших законную силу с 1 марта 2022 года изменений в правила перевозки грузов автомобильным транспортом данный вопрос в настоящий момент является очень актуальным для любого участника рынка грузоперевозок (клиент, экспедитор, грузоотправитель, перевозчик).
Термин «коммерческая осмотрительность» введен в деловой оборот письмом ФНС России от 10.03.2021 N Бв-4-7/3060@ "О Практике применения Статьи 54.1 НК РФ». Ознакомиться с полным содержанием письма возможно по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/10687108/
Реалии таковы, что сбор доказательств проявления коммерческой осмотрительности при выборе контрагента давно стал практикой делового оборота. Но важно учитывать, что только актуальный стандарт проверки контрагента может защитить вашу компанию от риска налоговых претензий. Какие последствия при невыполнении данных требований? Все очевидно – реализация налоговых рисков, по сравнению с которыми риски хищения грузов путем мошенничества отходят на второй план.
По некоторым очевидным признакам, например, таким, как: срок работы на рынке; оборот компании; наличие собственных транспортных средств; деловая репутация; порядок оказания услуги в соответствии с ГОСТ и т.п.; - профессиональному сотруднику, отвечающему в компании за снижение рисков (безопасность, бухгалтерия, юридический отдел, логистика) возможно, оперативно составить аргументированное мнение и дать бизнесу предварительную оценку для принятия решения о сотрудничестве с потенциальным поставщиком транспортных услуг.
Необходимо обратить внимание, что речь идет не о «пробивке» привлекаемого «перевозчика» или «экспедитора», а о поиске и анализе информации, включающей в себя совокупность факторов, необходимых бизнесу для принятия решения и минимизации налоговых рисков.
Не является секретом, что некоторые участники рынка транспортных услуг для получения конкурентного преимущества занимаются реализацией так называемых схем по «транзиту» НДС, и многие специалисты знакомы с методикой выявления таких схем сотрудниками ФНС.
ИМПАКТ предлагает вам поучаствовать в практическом упражнении. Исходные данные следующие:
🔸 Юридическое лицо – дата регистрации 2010 год
🔸 Штат сотрудников - 16 человек
🔸 Вид деятельности - деятельность автомобильного грузового транспорта (49.1)
🔸 Привлекают третьих лиц к перевозке – да
🔸 Наличие собственного парка – 10 единиц
🔸 Репутация на транспортной бирже – 5 зеленых «звездочек»
🔸 Режим налогообложения – ОСНО
🔸 Оборот компании (последние три года) – около 200 миллионов рублей в год
ВОПРОС: по вашему мнению, какое количество юридических лиц было создано данным участником рынка грузоперевозок для осуществления «оптимизационных схем» по уклонению от НДС?
Варианты ответов:
🔸 1-10
🔸 11-20
🔸 21-30
🔸 31-40
🔸 41-50
🔸 51-60
🔸 61-70
🔸 71-80
⚡️⚡️⚡️ Первым трем подписчикам, оставившим правильный ответ в комментариях под данным постом, от проекта ИМПАКТ будет вручена книга «Утрата груза – случайность или закономерность».
ИМПАКТ помогает на этапе аудита выявлять возможные налоговые и иные нарушения в логистических цепочках, для ведения прозрачного бизнеса «с выгодой».