Заплати налоги и живи спокойно. Или как предпринимателю выбрать налоговый режим?

Недавно на канале SoHo News выходила новость о том, что 97% молодых россиян хотят стать предпринимателями.

Если вы тоже хотите, то, с юридической точки зрения, надо зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Но какую форму выбрать?

Самозанятость или ИП? А если ИП, то какой? А может, не мелочиться и сразу открыть ООО?

Редакция Soho News решила разобраться в особенностях этих форм, а также спросила у действующих предпринимателей, чем они руководствовались, когда регистрировались в той или иной форме, и что они могут посоветовать тем, кто только думает, в качестве кого официально становиться предпринимателем.

Немного теории

До 2019 года, чтобы вести бизнес в России, нужно было отрывать либо ИП (индивидуальный предприниматель), либо ООО (общество с ограниченной ответственностью). Теперь есть еще один вариант: можно стать самозанятым и применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

По данным ФНС, к концу апреля 2024 года количество самозанятых в России достигло 10 миллионов человек! Самозанятые вместе с другими малыми и средними предприятиями, которых тоже уже больше 6,5 миллионов, составляют 30% всех людей, занятых в экономике РФ.

Сейчас основные формы, которые выбирает малый и средний бизнес – это ИП и самозанятость. В чем между ними основные отличия?

Если коротко, то ИП должны платить страховые взносы и сдавать налоговую отчетность, но при этом они могут нанимать сотрудников и работать с бОльшим доходом. 

У самозанятых документооборот минимальный, но и доходы не должны превышать 2,4 млн рублей в год. Сотрудников по трудовым договорам самозанятым нанимать нельзя, но можно заключать разовые гражданско-правовые договоры на выполнение определенных работ или оказание услуг в неограниченном количестве.

Налоги самозанятые платят в размере либо 4%, либо 6%. 4% - если их клиент обычный человек – физическое лицо, 6% - если клиент является ИП или юридическим лицом (например, ООО).

У ИП размер налога зависит от того, какую систему налогообложения он выбирает. И здесь разброс очень большой: от 1% (в некоторых регионах) до 20%. А некоторые ИП еще и НДС платят.

ИП может выбрать из 5 режимов налогообложения:

📌 ОСН (общая система налогообложения)

📌 УСН (упрощенная система налогообложения), которая в свою очередь делится УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

📌 ПСН (патентная система налогообложения)

📌 ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

📌 Также в четырех регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан) действует еще один экспериментальный налоговый режим – автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Она в свою очередь также бывает двух видов: АУСН «Доходы» и АУСН «Доходы минус расходы».

По умолчанию все предприниматели находятся на ОСН, но есть возможность выбрать один из специальных режимов.

Так что же все-таки выбрать? Самозанятость или ИП?

Чтобы помочь вам ответить на этот вопрос, редакция SoHo News составила список дополнительных вопросов, отвечая на которые вам проще будет понять, какой режим в данный момент лучше всего вам подходит.

1️⃣ Будет ли мой годовой доход превышать 2,4 млн рублей?

Если нет, самозанятость вам вполне подойдет.

Например, Мария (независимый эксперт по ВЭДу, логистике и таможенному оформлению, компания Your Personal VED), советует начинать с самозанятости: «Однозначно советую сначала попробовать самозанятость, потому что в этом случае бухгалтер не нужен, все просто, можешь делать полностью самостоятельно, все отчеты автоматизированы, расчеты налогов делает сама программа».

Также это очень удобно для тех, кто занимается фрилансом или использует самозанятость как подработку, параллельно работая в найме (да, так тоже можно). Единственное, что нужно учесть, если вы совмещаете найм и самозанятость, вам запрещено оказывать услуги в качестве самозанятого своему последнему работодателю в течение двух лет. То есть, если вы работаете бухгалтером в найме, а по вечерам печете хлеб на продажу как самозанятый, проблем нет. А вот оказывать какие-либо услуги в качестве самозанятого своему же работодателю вы не можете  

2️⃣ Кто мои основные клиенты: B2C или B2B?

Если ваши клиенты в основном физические лица, и при этом вы ответили «нет» на первый вопрос, стоит рассмотреть самозанятость.

Но если вы работаете с B2B, то надо учитывать, что многие компании и даже ИП очень неохотно заключают договоры с самозанятыми. Это, в первую очередь, связано с тем, что налоговая стала проявлять много внимания к компаниям, которые сотрудничают с самозанятыми. И компании стали их избегать, чтобы налоговая не признала отношения трудовыми и не посчитала это схемой ухода от налогов. Компаниям в этом случае грозят большие штрафы.

Нина (бухгалтерская компания «Таблетка») рассказала SoHo News, что компания, которая работает с самозанятым, перед каждым перечислением денег должна проверять, не утратил ли самозанятый этот статус, не снялся ли он с регистрации. «То есть даже если это один и тот же самозанятый, все равно постоянно добавляются лишние шаги в работе, лишние затраты времени и сил», - резюмирует Нина.

Ольга (юрист, эксперт по патентному и авторскому праву) также поделилась, что пока она была самозанятой, некоторые клиенты опасались с ней работать из-за риска признания отношений трудовыми. А когда она стала ИП, те же клиенты быстро к ней вернулись. «Были клиенты, которые прям порадовались, что я теперь ИП, и им уже не так страшно со мной работать», - смеется Ольга.

Тут есть небольшой лайфхак: можно зарегистрировать ИП на НПД. В этом случае вы будете иметь статус ИП (если это важно для ваших клиентов), но при этом платить налог 4% или 6%, как самозанятый. Правда, и ограничения у вас будут такие же.

3️⃣ Буду ли я нанимать сотрудников по трудовым договорам?

Если да, то вам нужно регистрироваться в качестве ИП.

Самозанятым по закону запрещено нанимать сотрудников. Но если вам нужны какие-то разовые работы или услуги, то вы вполне можете заключать гражданско-правовые договоры с любыми физическими или юридическими лицами. Этого закон не запрещает.

При этом, если вы ИП и решили взять в штат сотрудников, то тут тоже нужно учитывать некоторые детали. Анна (экологический консалтинг и проектирование) советует: «При выборе, какой налоговый режим применять, в первую очередь нужно просчитать доходы, расходы, плюс маржа, насколько это все выгодно. Если вы решили нанимать сотрудников, вам также нужно узнать, какие есть обязательные страховые взносы, минимальный уровень заработной платы по вашему региону, нужно ли оплачивать медицинское страхование. И это все тоже необходимо учитывать в расходах».

Стоит обратить внимание, что количество сотрудников, которых вы можете нанять, также зависит от выбранной формы ИП.

4️⃣ Попадает ли моя деятельность под ограничения по виду деятельности самозанятых?

Если да, то ответ очевиден – самозанятость не подойдет.

По закону самозанятые не могут заниматься следующими видами деятельности:

✔ работа, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых (например, в качестве самозанятого вы не можете добывать песок или гравий в карьере);

✔ перепродажа товаров, кроме вещей собственного производства (то есть изготовленную своими руками мебель самозанятый продавать может, а купленную у кого-то еще - нет);

✔ реализация подакцизных товаров (например, алкоголь, сигареты, моторное масло. Полный список можно посмотреть здесь) и товаров, подлежащих обязательной маркировке (например, сыр, обувь, шубы. Полный список тут);

✔ работа в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии (это все, кто действует не от своего имени, а от имени и в интересах клиента, например, адвокаты или оценщики);

✔ сдача в аренду офисов и других нежилых помещений (то есть квартиру вы как самозанятый сдавать можете, а гараж – уже нет).

Если, ответив на эти вопросы, вы поняли, что самозанятость вам не подходит и нужно открывать ИП, то возникает следующий вопрос.

Какой налоговый режим выбрать?

Здесь абсолютно все опрошенные нами предприниматели советуют обязательно проконсультироваться с бухгалтером или юристом прежде, чем делать выбор.

При выборе налогового режима нужно учесть много нюансов. Например, некоторые регионы имеют льготные налоговые режимы для определенных видов деятельности. Стоимость патента тоже отличается от региона к региону (кстати, рассчитать стоимость патента можно здесь).

Например, Мария (Your Personal VED) сначала была на УСН «Доходы» (налог 6%), потом посчитала все с бухгалтером и перешла на патент. «Для меня было открытие, когда я узнала, что я могу платить еще меньше налогов совершенно легально. У меня не вся деятельность попадает под патент, но даже та часть, которая попадает, приносит прям колоссальнейшую экономию», - поделилась Мария.

Лайфхаки от предпринимателей

🔺 Про регистрацию  

Ольга (юрист, эксперт по патентному и авторскому праву) посоветовала пользоваться предложениями банков, которые регистрируют и ИП, и ООО за клиента бесплатно при условии открытия у них счета. Это удобно, считает Ольга, потому что у банков вся информация подтягивается автоматически из разных баз данных. 

🔺 Про бухгалтера

Если у вас любая форма, кроме самозанятости и ИП на НПД, вам скорее всего понадобится бухгалтер, как минимум для того, чтобы сдавать отчетность в налоговую. Многие банки предлагают свои услуги для малого бизнеса. Они делают для вас отчетность, которую потом можно сдать в налоговую.

Но, как рассказала Анна (экологический консалтинг и проектирование), в ее случае оказалось выгоднее нанять бухгалтера на аутсорсе, потому что отчетность, которую сдавали банки, несколько раз была с ошибками, что привело к спорам с налоговой.

🔺 Про выплаты от государства

Раньше вы работали в найме, а теперь стали предпринимателем и зарегистрировались в качестве ИП или самозанятого. Обратите внимание, что вы можете потерять выплаты от государства (больничные, декретные и т.д.), если, например, пропустите срок уплаты добровольного взноса.

🔺 Про ООО

Опытные предприниматели считают, что в некоторых случаях, например, когда на вас как на физлице зарегистрировано большое количество ценного имущества, лучше зарегистрировать не ИП, а ООО. Потому что в случае банкротства, штрафа, потребительского терроризма, ООО отвечает только своим имуществом и своим уставным капиталом (НЕ имуществом учредителя), а ИП отвечает всем личным имуществом (машины, квартиры, дачи и т.д.).

При этом, как рассказала Олеся (занимается медоборудованием и тендерным сопровождением), нужно понимать, что по деньгам ООО намного более затратная история, чем ИП. Например, если в ООО вы и сотрудник, и учредитель, то в общей сложности выплаты государству могут быть более 40%.

Итого

Как вы уже поняли, нет никакого универсального совета, какую форму выбрать для регистрации в качестве предпринимателя. Каждому подойдет свое. Мы постарались в этой статье обратить ваше внимание на те моменты, которые стоит учитывать.

Главный совет, на наш взгляд, дала Мария (Your Personal VED): «Регистрируйтесь обязательно. В любом качестве. Во-первых, наличие официального статуса всегда снижает опасения клиентов. А во-вторых, как говорится, зарегистрируйся, заплати налоги, спи спокойно и работай в удовольствие».