Живу за границей, продал недвижимость! Что по налогам? SOS!
Мария Лайнер
🎞Краткое содержание предыдущих серий из жизни Романа, уже знакомого нашим читателям (см. "Живу за границей, хочу продать недвижимость! SOS!"): переехал на постоянное проживание в Стамбул и, находясь там беспрерывно, захотел продать свою двухкомнатную квартиру в Митино, не приезжая при этом в Москву.
Развязка: сделка благополучно состоялась, и команда Prospectacy вместе с Романом приступают к следующей задаче –
КАК БЫТЬ С НАЛОГАМИ? ДОЛЖЕН ИЛИ НЕТ? ЕСЛИ ДА, ТО СКОЛЬКО?
Итак, приступим к рассмотрению данного вопроса:
Сразу хочется сказать, что вопрос налогообложения и исполнения налоговых обязательств гражданами РФ - является крайне важным хотя бы потому, что законодатель четко прописывает: когда, за что, и сколько ты должен уплатить в бюджет, и что с тобой будет, если ты этого не сделаешь…
Что будет являться ключевым на примере сделки Романа, для разбора вопроса про налоги:
🔑Сколько в общей сложности Роман находится за пределами РФ с момента его переезда в Стамбул?
Роман переехал в Стамбул в январе текущего года, сделка по продаже квартиры прошла в ноябре текущего года, в Москву он за это время ни разу не приезжал и не планирует до конца года, а значит он находится за пределами РФ порядка 300 календарных дней.
В налоговом законодательстве есть понятие «налоговый резидент». Простыми словами – налоговым резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п 2 ст 207 НК РФ), и которое несет бремя налоговых обязательств по всем правилам налогового кодекса РФ как лицо, проживающее постоянно на территории РФ.
Отсюда следует, что если ты находишься на территории РФ менее 183 календарных дней, то статус налогового резидента РФ может быть утрачен, а это значит, что и налоговая нагрузка в различных случаях может изменяться. Наш случай – продажа недвижимого имущества.
❗️Итог: Роман уже не является налоговым резидентом РФ, ведь на конец текущего года он будет в РФ менее 183 дней, а значит его доход, как мы знаем, полученный с продажи квартиры, облагается по ставке 30 % (п 3 ст 224 НК РФ).
НО ЕСТЬ НЮАНСЫ! Смотрим дальше.
🔑Сколько Роман владел принадлежащей ему квартирой до момента продажи?
Роман приобрел квартиру в 2008 года, продал в 2023. А как мы знаем, собственник освобожден от уплаты НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, если срок владения более 5 лет (ст 217.1 НК РФ).
❗️Итог: Роман, наши поздравления, будучи налоговым нерезидентом, вы все равно освобождаетесь от уплаты НДФЛ (с 1 января 2019 данная льгота распространяется и на нерезидентов тоже, мы готовы с вами это обсудить!)
А если бы срок владения был менее 5 лет, чтобы было? Рассмотрим!
Если бы Роман владел квартирой менее 5 лет, а потом ее продал, будучи налоговым нерезидентом РФ, то с дохода, полученного от продажи, он обязан был бы уплатить в бюджет НДФЛ в размере 30% (для налоговых резидентов РФ ставка от 13% до 15% в зависимости от размера дохода). Не имеет значения живете вы / не живете в России, вы являетесь гражданином, а значит налоговые обязательства на вас распространяются в полном объеме как на гражданина, с оговоркой о вашем налоговом статусе. Налоговое резидентство ≠ Гражданство.
Но снова о самом важном: я изложила данный материал максимально кратко и доступно для читателя и, да, подобные истории для нас уже обыденность, но всё имеет свой индивидуальный background, свои нюансы и особенные обстоятельства. Наше кредо – индивидуальный подход, именно он помогает нам максимально тщательно проработать любой поступивший запрос, любой сложности.
Резюме: Мы с командой Prospectacy вновь нашли решения и разъяснения для нашего клиента. Разобрались с его налоговой нагрузкой исходя из конкретной ситуации и затронули важную тему налогового резидентства.
Готовы помочь и Вам, с радостью ответив на Ваши вопросы! 😊
Продолжение сериала «Понедельничный Роман» уже скоро на ваших экранах 📺