ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ И ФАКТИЧЕСКОЕ УДУШЕНИЕ ОБНАЛА

Вот лишь некоторые из мер, принимаемых государством:

•      Работает АСК НДС 2 и Big data (автоматическая система контроля уплаты НДС и база данных по уплате).

•      Работает СУР АСК НДС 2. Система управления рисками «СУР АСК НДС-2» - это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков - юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий. Письмо ФНС от 3 июня 2016 года № ЕД-4-15/9933@.

•      В тестовом режиме (в некоторых регионах) запущена система АСК НДС 3. АСК НДС-3 еще более совершенный сервис ФНС (по сравнению с АСК НДС-2) для поиска незаконных вычетов. В его базу добавится информация из банков. При этом программа будет анализировать не только денежные потоки между компаниями и МП, но и между компаниями и физическими лицами. Вдобавок, АСК НДС-3 обрабатывает данные кассовых аппаратов и сверяет их с книгами продаж.

•      Система маркировки КиЗами набирает обороты (контрольные идентификационные знаки).

•      Работают онлайн кассы для всех и вся со стопроцентным контролем любого чека, любой продажи.

•      Постепенно вводится автоматический обмен налоговой информацией с иностранными государствами.

•      Еще с октября 2016 года ЦБ РФ полностью поменял правила контроля над коммерческими банками, и шаг за шагом это ликвидирует все лазейки для обнала через банки.

•      РосФинМон вводит все новые и новые параметры слежки за каждым рублем.

•      Про прослушку и прочтение всей нашей коммуникации, пакет «Яровой» состоящий из двух законов. В соответствии с ее идеями по борьбе с терроризмом все провайдеры и все операторы сотовой связи должны хранить записи телефонных разговоров и любые смс-сообщения и вообще любой трафик в течение 3 лет.

•      Сильно расширено и одновременно ужесточено законодательство об откатах (ст. 204 УК РФ - ст. 204.2 УК РФ) и взятках (ст. 290 УК РФ - 291.2 УК РФ).

•      Для участников госзакупок введены спец-счета.

•      Сборы (администрирование) страховых взносов (Глава 34 НК РФ), таможенных платежей и денег от оборота спиртного находятся в ведении налоговиков.

•          В части блокирования коммерческими банками (часто без причины, а лишь по подозрению) расчетных счетов и карт.

•          Появились способы взыскания недоимок, пеней и штрафов с взаимозависимых лиц, если на них во время проверки были переброшены активы, обороты, люди и так далее.

•          Законодательно и в судебной практике закрепилось положение, согласно которому недоимки, пени и штрафы взыскивают за счет личного имущества директоров с мотивировкой «нанесение ущерба бюджету неправомерными действиями директора».

•          Аналогичная ситуация и с учредителями. С них тоже налоговики научились взыскивать налоги учрежденных ими компаний, если у компании недостаточно средств для погашения недоимок, пеней и штрафов.

•           Могут запретить (наложить арест) даже на единственное жилье и если человек умрет, по его долгам будут отвечать наследники. Это также закреплено и законодательно и решением Пленума ВС.

Некоторые нормативные акты, направленные на борьбу с обналом (и немного с нелегальным импортом как разновидность обнала):

1.        134-ФЗ от 28 июня 2013 года - это ключевой закон, направленный на уничтожение обнала.

2.       115-ФЗ от 7 августа 2001 года, последняя редакция 374-ФЗ от 6 июля 2016 года.

3.       Письмо ЦБ от 31 декабря 2014 № 236-Т направлено на борьбу с обнальными конторами и транзитными «серыми» организациями.

4.       Письмо ЦБ от 16 июня 2015 года №014-12-1/5123- требование к банкам использовать сайты ФНС.

5.       Письмо ЦБ от 31.12.2014 № 236-Т .. .о признаках, которыми могут характеризоваться транзитные операции. Этим письмо устанавливается контроль за теми розничными продавцами, которые не производят инкассацию выручки либо делают это в незначительном объеме.

6. Методические рекомендации ЦБ от 4 декабря 2015 года № 35-МР о ликвидации обнала через торговые сети, торгующие за наличный расчет (как продолжение предыдущего с добавлениями).

7. Методические рекомендации ЦБ от 2 апреля 2015 года № 9-МР о ликвидации обнала через платежных агентов и транзитные счета.

8.     Письмо ЦБ от 10 июня 2013 года № 104-Т в части работы и ввоза товаров через Беларусь.

9.     Письмо ЦБ от 3 октября 2014 года № 168-Т в части работы и ввоза товаров через Казахстан.

10.   Письмо ЦБ от 14 июня 2016 года № 014-12-1/4609 - о перекрытии нелегального импорта через Армению и Киргизию.

11.   Указание ЦБ от 18 августа 2016 года № 4105-У о том, как некредитные финансовые организации должны бороться с отмыванием денег.

12.   Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

13.    Федеральный закон от 29.07.2017 № 266-ФЗ. «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Расширили список лиц, которых могут признать контролирующим должника лицом (КДЛ) при банкротстве. Теперь им может стать практически кто угодно. Вплоть до сослуживца, друга и т.д. Причем достаточно формальных признаков для этого, а доказывание того, что ты не КДЛ ложится на само лицо. Поэтому можно уже забыть об идее регистрации компаний на подставных лиц.

14.    Федеральный закон № 488-ФЗ от 28 декабря 2016 года. Данным документом внесены изменения в законодательство, позволяющие взыскивать с руководителей предприятий и других лиц, ответственных за принятие решений, в том числе налоговую задолженность. Иски в данном случае будут инициированы органами ФНС России.

15.    Федеральный закон №401-ФЗ. В соответствии с ним внесены изменения в пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ: слово «организация» заменили на слово «лицо». Таким образом, у налоговиков появилась возможность взыскивать долги компаний не только с «соседей».

16.    Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Ввел в ст. 54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».

17.     Распоряжение от 5 мая 2017 года № 870-р. Одобрен типовой проект Соглашения между ФТС России и таможенной службой (уполномоченным органом) государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, по предупреждению, выявлению и пресечению совершения участниками внешнеэкономической деятельности сомнительных финансовых операций. При этом под сомнительными финансовыми операциями понимаются операции участников внешнеэкономической деятельности с финансовыми средствами, которые могут проводиться для вывода финансовых средств из страны, финансирования серого импорта и последующего ухода от налогообложения, а также для легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и других противозаконных целей.

18.    Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ «О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» НК РФ дополнен новой главой 144-1 «Представление документации по международным группам компаний», содержащей в том числе определения таких понятий, как «международная группа компаний», «участник международной группы компаний», «страновые сведения по международной группе компаний».

Положениями данной главы регламентируется представление уведомлений об участии в международной группе компаний, представление страновых сведений, глобальной и национальной документации. За нарушение установленных требований вводится налоговая ответственность.

Установлен порядок автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями), а также порядок обмена страновыми отчетами в соответствии с международными обязательствами.

19.     Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Документ содержит множество поправок в налоговое законодательство России. Например, соответствии с ним Законодатели одобрили эксперимент по перенесению обязанности уплачивать НДС с продавцов на покупателей. Касается таких сфер, как:

-         реализация лома и отходов черных и цветных металлов;

-         реализация сырых шкур животных; реализация вторичного алюминия и его сплавов.

Центральный банк шаг за шагом, последовательно перекрывал и перекрывает кислород следующим способам обналички:

- вначале ликвидировали прямой обнал через КБ. Но так как у некоторых КБ была серьезная крыша в самом ЦБ на ...очень высоком уровне, полностью ликвидировать обнал через комбанки не удалось. (пока еще он там присутствует);

-     затем взялись за обнал через терминалы по приему платежей;

-     потом дошла очередь до ликвидации обналички через торговые сети;

-     затем взялись за ИП-шников, через которых пошел поток обналички;

-     сейчас потихоньку перекрывают обнал через физлиц;

-     только что «сдвинули ЦБ-шную крышу» с некоторых коммерческих банков;

-     на очереди ликвидация обналички через иностранных граждан.