Як подавати IVA декларацію?

Slava K.

Привіт! Це моя друга нульова VAT/IVA декларація. Перша, яку я заповнюю сам без бухгалтера, і поки розбирався вирішив поділитися з усіма інструкцією, як це робити. Людям працюючим в Португалії цей текст буде менш корисним, але деякі ньюанси по заповненню полів декларації ви теж зможете дізнатися з цього тексту.

Оцінюємо професійні витрати на e-Fatura

Саме з них можна буде повернути IVA собі – ця сума може бути повернена вам в кінці року (здається). Якщо вас не цікавлять повернення – то цей крок можна пропустити.

Серед витрат можуть бути витрати на інтернет вдома, телефон і т. п. Так само ноути, мишки, монітори офісна мебель – стільці, стіл. Все, що пов'язано з вашою роботою.

Переходимо на https://faturas.portaldasfinancas.gov.pt/home.action

Вводимо далі логін та пароль від Portal das Financas:

Потрапляємо на сторінку з вашими покупками в яких ви вказували свій NIF і фільтруємо по кварталу (на картинці фільтр для другого кварталу):

Обираємо по черзі всі витрати пов'язані з роботою і відмічаємо цей факт для кожної з них. Наприклад, візьмемо плату за інтернет. Щоб перейти в деталі необхідно клікнути тут:

Далі скролимо в самий низ сторінки і клікаємо там Alterar:

у мене вже встановлено значення - але у вас воно буде порожнє швидше за все

Ставимо варіант, як нижче і клікаємо Guardar:

Повторюємо ці кроки для всіх витрат з ненульовим IVA: можете відсортувати витрати за квартал саме по ньому. І зробити це тільки для тих, які вважаєте потрібними для повернення (з ноута можна нормально повернути, наприклад).

В кінці процесу можна відфільтрувати всі проф витрати ось так і перевірити чи все на місці:

Я включив собі цього кварталу туди: покупку нових окулярів, консультації з бухгалтером, плату за інтернет та друк різних документів, канцелярські витрати.

Зауважте, що включати до цього списку потрібно тільки ті витрати по яким у вас є електронні або паперові чеки. При поверненні податкова може попросити їх всі у вас для підтвердження і якщо чеку не буде – то... Швидше за все вам просто не повернуть витрати. Тому зберігайте всі чеки по витратам з яких хочете отримати повернення.

Перевірка заробленої суми за звітний квартал

Наступним кроком нам треба буде оцінити суму заробітку за звітний квартал. Для цього йдемо до https://sitfiscal.portaldasfinancas.gov.pt/geral/dashboard
і клікаємо на Faturas e Recibos:

І потім на Consultar, щоб подивитися вже заповнені ресіби:

Фільтруємо їх по звітному кварталу, для другого кварталу це з 01.04 по 30.06 і натискаємо на Пошук (Pesquisar):

Зауважте, що фільтрується дохід по даті випуску ресіби, а не по надходженню грошей на банківський рахунок. Нас цікавитиме сума Total Valor sem Impostos: 5965.35 EUR в даному разі. Запишіть її кудись. Можете також відмітити для себе, що сума IVA на скріні вище нульова. Тому ми будемо подавати нульову декларацію. А ще це значить, що людина працювала з клієнтами тільки за межами EU або з клієнтами EU в системі VIES.

Необхідні дані з минулої декларації

Переходимо до наступного кроку. Йдемо на головну податкового порталу: https://sitfiscal.portaldasfinancas.gov.pt/geral/dashboard

Там в пошуці вводимо "iva" і клікаємо на кнопку пошука:

Отримаємо такі результати, скролимо трохи вниз і тут переходимо до Declaraçao periodica do IVA:

Обираємо Consultar:

І дивимося інформацію в минулій декларації:

Після натиску на + INFO побачимо:

Тут нас цікавитиме поле Total de imposto dedutível: 19,39 EUR. Бо саме це значення накопичується від декларації до декларації (поки ви його не відшкодуєте).

Створення та заповнення декларації IVA

Повертаємося на сторінку Declaraçao periodica do IVA: https://iva.portaldasfinancas.gov.pt/dpiva/portal

Але тепер обираємо Entregar (Доставити):

0 Início – перша сторінка

І ми відразу перейдемо до заповнення перших данних нашої декларації IVA. Ви побачите наступне спливаюче вікно з вже заповненим NIF:

Додаємо туди місце звідки ви працюєте (Localizaçao da Sede): більшість людей будуть працювати з Continente (материкової частини Португалії). Також доступні Madeira та Açores.

Обираємо рік та триместр (квартал): 2023 та другий квартал в цьому випадку.

Клікаємо Pré-Preencher, щоб зберегти. Потрапимо до наступного екрану:

Тут нам потрібно буде додати Prazo de declaraçao (Термін). Варіанти – Fora (поза терміном, коли ви здаєте декларацію з запізненням) та Dentro (вчасно).

Обираємо Dentro, якщо ви встигли до 15 серпня:

Терміни подання наступні (дивіться на Trimestral в даному випадку):

По наступним полям:

Операції з інших локацій окрім вашого робочого офісу – в моєму випадку я завжди працюю з дому, тому тут нічого не відмічаю

Цю галочку потрібно відмітити тим, хто працює з EU компаніями VIES: бо тоді у вас мають бути declaracao recapitulativa за попередній квартал (1 штука).

Це поле відмічається у випадку, якщо у вас не було операцій за звітній період. Можливо ви відпочивали від роботи? Тоді сміливо ставте цю галочку.

Цей блок заповнюється тільки якщо вашу декларацію за вас подає бухгалтер. В даному випадку ми лишаємо тут все порожнім.

На цьому з першою сторінкою все. Вона заповнена, причому більшість полів просто порожні:

Переходимо до другої.

6 Apuramento – друга сторінка

Тут нас зустрічають три запитання:

З юридичної вони перекладаються так:

Чи маєте ви операції в яких ви мали IVA?
Чи маєте ви операції в яких ви не мали IVA?
Чи маєте ви суму IVA для відшкодування?

На перше в мене відповідь Ні (Nao), бо Total de IVA був нульовим на сторінці з ресібами (див. розділ Перевірка заробленої суми за звітний квартал вище). Всі мої операції не включали IVA ніяким чином.
Якби в мене був хоча б один клієнт, наприклад, з Португалії і одна ресіба на нього – то мені довелося б ставити тут Так (Sim), не дивлячись на те, що більшість ресіб були без IVA.

На друге – відповідь Так (Sim), бо я мав операції без IVA – всі вони були такими.

На третє теж Так (Sim), бо я хочу повернути щось з того, що знайшов в e-Fatura.

Тому маємо такий результат:

Зауважте, що поля червоні – це окей. Бо ми скоро внесемо суми і вони стануть чорними. Наразі декларації бракує правильних даних

Далі ви побачити новий блок для заповнення по статті 42 CIVA. Всім ITшникам тут точно можна ставити Nao. Нас це все не стосується, тому просто ігноримо:

Почитати деталі можна наприклад тут. Я не мав часу з цим розібратися. Гадаю, більшості людей, які надають сервіси це поле не буде потрібно, але проконсультуйтеся краще з кимось про всяк, якщо ви не з IT.

Далі у нас буде:

Це поле власне про продаж (transmissoes) товарів (bens) та сервісів

Поле 7, перше в списку на скріні, заповнюється тільки для тих, хто мав Declaracao Recapitulativo. Що те ж саме – мав ресіби з компаніями з VIES. У мене тут буде стояти нуль. Можна пропускати це поле і не заповнювати. Зверніть увагу, що Intracomunitarias – це те ж саме, що і EU, по суті. Просто в бух звітності зазвичай використовують це слово.

Друге поле (поле 8) – заповнюється сумою операцій по ресібах, які не мали IVA. І це саме та сума, яку ми знайшли в розділі Перевірка заробленої суми за звітний квартал.

Третє поле (поле 9) – точно не знаю його значення. Детальне пояснення можна знайти тут. Бух сказав: Use it when you cannot deduct the VAT.

Заповнюємо її сюди, отримаємо:

Це саме те значення по ресібах за 2ий квартал – Total Valor s/Impostos

Цей блок нас не цікавитиме, тут нічого заповнювати не потрібно, бо він стосується покупок професійного обладнання та різних матеріалів для виробництва, нас це не стосується. Total de base tributavel заповниться автоматично

Далі нас чекає блок по відшкодуванню IVA для нас (саме те, що ми рахували в першому розділі по e-Fatura):

Тут є три пункти:

Ativos nao correntes – це assets, наші інструменти, якими ми користуємося для роботи – типу ноутбука, стола, стільця, окулярів і т.п.

Inventarios – це товари для продажу на складі (нас це не цікавить).

Outros bens e serviços – всі інші витрати: інтернет, друк, консультації і т.п.

Тому беремо наш список з e-Fatura, можна експортувати його в csv:

І знаходимо суму IVA в EUR по Ativos nao correntes та cуму IVA для Outros bens e serviços. Нагадую, що у вас мають бути всі чеки (хоча б у електронці – інвойси), про покупку цих товарів чи послуг.

У мене вийшло: Ativos = €12,44. Outros = €41,61
Вносимо ці дані:

Переходимо до наступного поля:

Воно потрібне тільки для корекцій ваших минулих сум по IVA деклараціям. Використовуються вони по схемі дебіт-кредіт, перше поле коригує ваші повернення по IVA. Наприклад, якщо ви забули якийсь чек на 100 EUR відшкодувань в минулих деклараціях, то тут його можна додати в поле 40. Якщо навпаки ви вказали надто багато і хочете відняти, наприклад зрозуміли, що чек втрачений – то ця сума йде в поле 41.

І наступне:

Тут ми маємо вказати суму з попередньої IVA декларації, щоб додати попередні накопичення по відшкодуванням до поточних. Це саме те значення, яке ми знайшли в розділі Необхідні дані з минулої декларації – Total de imposto dedutivel = 19.39EUR.

Також цю суму і власне поле 96 можна знайти в Comprovativo минулої декларації скачавши PDF ось тут: https://iva.portaldasfinancas.gov.pt/dpiva/portal/obter-comprovativo

Після заповнення отримаємо:

В блоці 11 поля 91-94 рахуються автоматично. Поле 94 буде червоним, бо потрібно заповнити наступний блок

В наступному блоці ми матимемо 2 поля:

95 – сума, яку ви хочете, щоб вам повернули ВЖЕ.

96 – сума, яку ви хочете зберегти для повернення пізніше.

В нашому випадку я ставлю 73.44 EUR всю суму до повернення пізніше. Чому?

Бо повернення по IVA можуть бути поверненими лише наступного року і потрібно почекати 12 місяців і лише потім просити повертати IVA.
Можна запросити повернення раніше, але сума має перевищити 3000 EUR.

На цьому заповнення другої сторінки готове.

6-A Desenvolvimento – третя сторінка

Якщо коротко – вона нас не стосується. Це тільки для тих, хто працює з товаром. Просто лишаємо її порожньою.

Фінальна перевірка і відправка

Вгорі справа буде така панель з кнопками:

Guardar – дозволяє зберегти декларацію, щоб потім дозаповнити. Файл зберігає на компьютер. Потім можна буде відкрити його за допомогою кнопки Abrir та завантажити в порожню декларацію.

Для перевірки клікаємо тут Validar і отримаємо таке повідомлення внизу:

Клікаємо тепер на Entregar на панельці справа вгорі і готово. Декларація подана.
Декларацію можна відразу ж побачити в списку тут:
https://iva.portaldasfinancas.gov.pt/dpiva/portal/obter-comprovativo#!?ano=2023
В списці на перегляд:
https://iva.portaldasfinancas.gov.pt/dpiva/portal/consultar-declaracao#!?ano=2023&periodo=00A
вона стане доступною за 2-3 дні після перевірки податковою.