Виды налогов, их расчеты - Финансы, деньги и налоги контрольная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Виды налогов, их расчеты

Сущность налогов, их классификация и принципы взимания. Расчет налога на добавленную стоимость, на прибыль и имущество, на доходы физических лиц, а также страховых взносов, взимаемых с работников за месяц. Размеры стандартных налоговых вычетов в бюджет.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки РФ
Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева
Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.
Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.
Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.
Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.
В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.
К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.
К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.
Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.
Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.
Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. вычислить исходные данные для подсчета налогов,
2. рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.
Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и н а лога на прибыль
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб
Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости)
Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС)
Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т.п.), т. руб
Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т.руб
Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%)
Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предпр и ятия
Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб.
Основные средства с учетом износа, тыс. руб.
Основные средства по остаточной стоимости, руб.
Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физич е ских лиц (заработная плата работников), руб.
Число нес о вершенно ле т них детей
Оплачен предпр и ятием найм ж и лья (ежемеся ч но)
Оплата путевки в санат о рий в июне
Оплата пре д приятием платы за де т ский сад (ежемеся ч но)
Ход выполнения практического задания
Налог на добавленную стоимость (НДС) -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.
1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице
Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет
Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации
?объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС - 194 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС - 433,8 тыс. руб.
?объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС - 206 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС - 421,2 тыс. руб.
?объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС - 288 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС - 531 тыс. руб.
?объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС - 289 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС - 558 тыс. руб.
?объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС - 977 тыс. руб.
?сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС?1944тыс. руб.
Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.
НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале - 661,36 тыс. руб., в 3 квартале - 869,78 тыс. руб., в 4 квартале - 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.
Налог на прибыль -- прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.
Таблица 5. Расчет налога на прибыль
Финансовый результат от продажи продукции
Финансовый результат от продажи материалов
Финансовый результат от продажи матери а лов
Финансовый результат от прочих доходов и расходов
Финансовый результат от прочих доходов и расх о дов
Налог на прибыль по действу ю щей ставке
1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);
2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);
3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);
4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);
годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)
Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:
1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)
2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)
3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)
4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)
годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)
Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).
Налог на имущество организаций -- это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.
3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6
Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.
Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб
1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)
2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)
(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)
(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)
Налог на имущество по действующей ставке ? 2,2%:
1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);
2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);
3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);
4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;
за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)-- основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.
4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.
Размер стандартных налоговых вычетов:
? на работника - 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);
? налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.
1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):
Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368
3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):
Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457
Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171
Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5
Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1
Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1
Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1
Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6
Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1
Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081
Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146
4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):
Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170
Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9
Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5
Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066
Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5
Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248
Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5
Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157
Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716
Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655
Всего с работников было удержано 107289 руб.
Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.
5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.
Таблица 9. Расчет страховых взносов
Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.
В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.
В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.
январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.
1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.
За год ФСС составляет - 2235,03 руб.
За год ФОМС составляет - 847,77 руб.
За год ТФОМС составляет - 1541,4 руб.
Всего за январь вычитывается след. сумма :
Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.
Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.
Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.
Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.
Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.
Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.
Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.
Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.
Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.
Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.
Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.
Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.
Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Э то важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога -- это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога -- доход, за счет которого уплачивается налог.
Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.
В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.
Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Правовая база. Консультант Плюс.
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.
Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)
Понятие, сущность и объекты налога на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль и имущество организаций. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчет суммы налога, подлежащего внесению в бюджет за отчетный период. контрольная работа [89,3 K], добавлен 11.11.2015
Налоги как важнейшая часть финансовой политики государства. Порядок расчета, исчисления и взимания налога на доходы физических лиц, единого социального, транспортного и земельного налога, на добавленную стоимость, на имущество, на прибыль предприятий. контрольная работа [110,9 K], добавлен 12.11.2010
Методика и принципы расчета облагаемого оборота предприятия, а также суммы налога на добавленную стоимость за отчетный период. Варианты расчета налога на доходы физического лица, участника боевых действий в Афганистане, с учетом всех стандартных вычетов. контрольная работа [12,8 K], добавлен 02.12.2009
Характеристика налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты. Виды и размеры стандартных налоговых вычетов, налоговые льготы. Размер страхового взноса. Ставка по налогу на доходы физических лиц. реферат [36,8 K], добавлен 21.11.2012
Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов. контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015
Роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ. Правила начисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, налога по совокупному годовому доходу, налогов на доходы и на имущество физических лиц и социальных налоговых вычетов. курсовая работа [34,3 K], добавлен 27.02.2010
Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость, определение объектов налогообложения. Сущность налога на прибыль организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Удержание из заработной платы работников налога на доходы физических лиц. контрольная работа [35,8 K], добавлен 26.11.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Виды налогов, их расчеты контрольная работа. Финансы, деньги и налоги.
Курсовая работа по теме Расчет экономической эффективности проекта нейтрализационного отделения гидролизно-дрожжевого завода мощностью 25 тыс. тонн белковых кормовых дрожжей в год
Доклад: Музей как социально-культурный институт
Реферат: Human Growth Hormone Essay Research Paper Human
Психологический аспект культуры сервиса
Контрольная работа: Источники права в США в их историческом развитии
Алгоритм Сочинения Рассуждения 9.1 Огэ 2022 Презентация
Мини Сочинение 3 Богатыря
Курсовая работа: Развитие специальной выносливости у юных борцов
Курсовая работа по теме Государственный долг РФ, его виды. Долговые обязательства и их сроки
Реферат: Массаж при заболеваниях сердечнососудистой системы
Курсовая работа по теме Анализ использования познавательных сказок в дошкольном образовании
Конфликт Между Поколениями Итоговое Сочинение
Реферат: Культурная жизнь Херсона в 19-20 веках
Биология 8 Класс Вводная Контрольная Работа
Сочинение На Тему Запомнившийся
Курсовая работа: Основные черты антикризисного управления. Стратегия и тактика в антикризисном управлении. Скачать бесплатно и без регистрации
Литература Сочинение Чему Учит Повесть
Дипломная работа по теме Учет и аудит краткосрочных и долгосрочных финансовых обязательств
Эссе Я Среди Людей
Реферат: Стили руководства в менеджменте
Переходы магистральных трубопроводов через естественные и искусственные преграды - Транспорт презентация
Древнейший период истории Азербайджана - История и исторические личности реферат
Устройства автоматики и телемеханики в комплексе технических средств железнодорожного транспорта - Транспорт контрольная работа