🟩Верховна Рада України підтримала законопроект про імплементацію Загального стандарту звітності (CRS)
ЮК "Воронов і партнери"🔔21 березня 2023 року ВРУ підтримала в цілому проект ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки».
🟢Законопроект передбачає впровадження в Україні Стандарту CRS – загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки. Зміни зумовлені тим, що у серпні 2022 року Україна приєдналась до міжнародної системи обміну інформацією в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, обов’язковою умовою якої і є впровадження згаданого Стандарту.
🔺Що таке Стандарт CRS:
Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS) або Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (далі − Загальний стандарт звітності CRS) – це міжнародний стандарт, схвалений Радою ОЕСР 15 липня 2014 року, що вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватись такою інформацією з юрисдикціями-партнерами з обміну в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки.
Тобто, фінансові установи країн, які приєдналися до Угоди, повинні здійснювати перевірку фінансових рахунків, та виявляти серед їх власників осіб, які є податковими резидентами інших держав-учасниць. Далі інформація про ці рахунки надсилається до компетентного органу таких країн, який подає відомості про рахунки юрисдикціям, резидентами яких є власники та контролюючі особи власників фінансових рахунків.
🔺Державна податкова служба України підготувала дайджест про обов’язки фінансових установ, які підпадають під правила належної комплексної перевірки: https://mof.gov.ua/storage/files/EU4PFM_MinFin_інформаційний_бюлетень.pdf
⁉️Що запроваджує новий закон:
- Розширення списку повноважень контролюючих органів щодо забезпечення отримання інформації, яка є необхідною для обміну, відповідно до Стандарту CRS;
- Встановлюються вимоги до фінансових агентів застосовувати Стандарт CRS під час проведення належної комплексної перевірки фінансових рахунків та подавати для ДПС відомості про фінансові рахунки їх власників, які є податковими резидентами інших юрисдикцій, які є країнами-партнерами з обміну інформацією;
- Законопроект встановлює вимоги до мінімального строку зберігання документів та порядку їх надання контролюючому органу суб’єктами господарювання.
Законопроект передбачає, що починаючи з 01.07.2023 року усі підзвітні фінансові установи України повинні застосовувати заходи належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення, чи підлягають вони автоматичному обміну інформації.
У Дайджесті також міститься інформація щодо того як визначити, чи є конкретний рахунок підзвітним таким правилам.
Надалі планується прийняття великої кількості підзаконних нормативно-правових актів, які будуть роз’яснювати та надавати інструкції щодо обміну інформацією по фінансових рахунках.
🟢Розкриття інформації фінансовими агентами по фінансових рахунках уповноваженим органом у розумінні нового закону не є порушенням банківської таємниці та надається за запитом іноземного компетентного органу. Такі запити можуть надсилатися стосовно фінансових рахунків нерезидентів та лише з метою її передачі до компетентного органу таких країн, який подає відомості про рахунки юрисдикціям, резидентами яких є власники та контролюючі особи власників фінансових рахунків.
🔺Починаючи з 1 липня 2023 року усі фінансові рахунки поділяться на 2 категорії: «старі» (відкриті до 01.07.23) та «нові» (відкриті після 01.07.23). По нових рахунках починаючи з цього періоду податковий орган повинен буде провести ідентифікацію та визначити чи є він підзвітним за Стандартом CRS.
Першим звітним періодом за новими правилами планується встановити 6 місяців після 1 липня 2023 року. Такий звіт має бути поданий по підзвітних рахунках до 1 липня 2024 року.
Зараз для того, щоб зробити такий обмін максимально безпечним та конфіденційним, потрібно за короткий час підготувати законодавчу базу для організації цього процесу.
ДПС України за результатами отримання інформації від інших країн-учасниць Угоди повинна буде опрацювати увесь масив даних по резидентах, які мають рахунки у інших країнах. Зважаючи на великий об’єм інформації, доцільно буде утворити окремий структурний підрозділ, який займатиметься перевіркою та аналізом отриманої інформації.
Зауважується, що фізичні особи та фізичні особи-підприємці, які у зв’язку з військовою агресією рф, виїхали за кордон, не будуть перекваліфіковані у резидентів іноземних держав та інформація за ними не буде передаватися компетентним органам інших держав-учасниць.
Планується, що у разі відмови у наданні інформації банку по фінансових рахунках (пройти переідентифікацію), банк має право розірвати договір із клієнтом, перерахувавши залишок коштів з такого рахунку на депозит у нотаріуса.
🔺Яка відповідальність?
Перш за все, відповідальність за неподання чи несвоєчасне подання інформації по підзвітних рахунках за Стандартом почне застосовуватись у повному обсязі лише з 2026 року. Міра відповідальності залежатиме від умислу у діях фінансового агента та систематичності неправомірних дій і вираховуватиметься від суми обороту за рахунком або розміру доходу фінансового агента.
🇺🇦Команда ЮК «Воронов і партнери»
https://vsandpartners.com.ua/
Для зв’язку з нами Ви можете:
• зателефонувати за номерами:
+380 50 882 01 71, +380 67 537 51 54;
• надіслати запит через будь-які засоби зв’язку (Viber / WhatsApp / Telegram) за
вказаними номерами;
• написати на пошту: vs.partners@ukr.net
Долучайтеся до нашого телеграм каналу:
https://t.me/vspartners