Ваша банковская тайна не будет нарушена!
Uzcard
В настоящее время все большее развитие в стране получает интернет-маркетинг. Есть масса полезных каналов, на которые любой желающий может подписаться и приобрести все необходимое онлайн, не выходя из дома. Опытные и начинающие предприниматели активно используют каналы для продвижения собственного бизнеса, увеличения продаж и получения прибыли.
Однако, на днях, Государственный налоговый комитет представил наличие оборотной стороны у данной коммерции.
По их мнению, ассортимент данных интернет-магазинов часто ничем не отличается от мелких торговых точек, зарегистрированных в качестве субъектов предпринимательства, с тем лишь отличием, что при расчете за товар или услугу такие "продавцы" в большинстве случаев просят перевести деньги на карту физического лица (Р2Р). Большинство из таких "предпринимателей" не прошли государственную регистрацию. Данный доход не декларируется и, следовательно, налогом не облагается, что приводит к расцвету "теневой экономики".
Таким образом, ГНК совместно ЦБ РУ был подготовлен и размещен проект постановления «Об утверждении порядка электронной передачи Центральным банком и коммерческими банками Республики Узбекистан информации о банковских счетах Государственному налоговому комитету», устанавливающий механизм электронного обмена информацией между ГНК, ЦБ и коммерческими банками республики.
Однако уже сейчас данный проект назван многими органами резонансным.
Со своей стороны ПС «Uzcard» отмечает противоречия проекта действующим нормативно-правовым актам Республики Узбекистан.
В частности, в пункте 3 проекта Положения, со стороны ГНК предусмотрено запрашивать следующую информацию:
1. О денежных оборотах, перечисленных на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица;
2. Об остатках денежных средств на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица;
3. По обороту поступивших денежных средств на всех банковских картах физических лиц, в случае если в течение одного месяца объемы оборота превышают 30 млн сумов (в том числе и в эквиваленте в иностранной валюте), а также при числе транзакций P2P (перевод денежных средств с карты на карту физических лиц) свыше десяти. Эта информация передается по специальным защищенным каналам связи;
4. О счетах и реквизитах юридических лиц-резидентов, которые открыли счета за пределами Республики Узбекистан, их остатки и денежные переводы.
В данном случае резонным становится вопрос о правомерности подобных действий, ведь данная информация, подлежащая к востребованию от коммерческих банков, идет в разрез со статьей 134 Налогового Кодекса РУз., согласно которой по запросу налогового органа о предоставлении информации в отношении клиента, банк обязан в течение трех дней со дня получения письменного запроса выдать налоговым органам:
1) справку о наличии счетов и вкладов (депозитов) клиента в банке;
2) справку об остатках денежных средств на счетах и вкладах (депозитах) клиента;
3) выписки по операциям на счетах и по вкладам (депозитам) клиента;
4) другую информацию, связанную с исполнением налоговых обязательств налогоплательщика.
Кроме этого, запрашиваемая информация в пункте 3 проекта Положения находится в разногласии с нормами следующих законодательный актов:
- согласно статье 3 Закона Республики Узбекистан «О банковской тайне» вышеупомянутые сведения являются банковской тайной и запрещаются разглашению третьим лицам, каковым является ГНК;
- учитывая, что запрашиваемая информация о денежных средствах на банковских картах физических лиц предусматривает также предоставление идентификационных данных клиентов коммерческих банков, то в данном случае в соответствии со статьями 14, 18, 19 и 21 Закона Республики Узбекистан «О персональных данных» предоставление информации в ГНК со стороны коммерческих банков и дальнейшая их обработка должна осуществляться исключительно с согласия клиента банка.
Вместе с тем, в соответствии со статьей 12 Закона Республики Узбекистан «О нормативно-правовых актах», ведомственные акты должны приниматься на основе законов Республики Узбекистан и не должны противоречить им. Так как планируемая к получению информация охраняется и регулируется Законом Республики Узбекистан «О банковской тайне», получение такой информации посредством принятия ведомственного документа противоречит законодательству Республики Узбекистан.
Страна прошла очень долгий и сложный путь становления национальной денежной системы, развития безналичного денежного обращения, формирования мощной нормативно-правовой базы и, по мнению ПС «Uzcard», некорректно и нецелесообразно применять в нормативно-правовом документе банковские услуги, в частности P2P-услугу в качестве источника информации для контролирующих органов. Данные действия приведут к росту недоверия со стороны населения и перечеркнут десятилетия упорной и кропотливой работы. Кроме того, подобные действия подрывают в глазах граждан Республики Узбекистан авторитет финансово-кредитных и связанных организаций.
Вместо развития и повышения привлекательности безналичных платежей и сокращения оборота наличных денежных средств данные нормы приведут к обратному процессу, который будет способствовать появлению новых схем обналичивания, увеличения оборота наличных денежных средств и ухода бизнеса в теневой сектор.
Да, безусловно, должники должны платить по счетам, потому, учитывая противоречия в форме и характере запрашиваемой информации с действующим законодательством, целесообразно привести проект в соответствие с вышеприведенным законодательством и нормами налогового законодательства Республики Узбекистан.
В целом, данный нормативно-правовой акт, в частности применение в нем инструмента банковской услуги P2P в качестве источника информации для привлечения к ответственности уклоняющихся налогоплательщиков от уплаты налогов не решает вопрос по сокращению объемов «теневого рынка», а наоборот будет способствовать ее росту, создавая дополнительную нишу для развития коррупционных механизмов.