Увеличение эффективности проведения выездных налоговых проверок
kasha_pro
Во главе поставленной задачи – это максимальный уровень взыскиваемости по результатам проверки при минимуме 60-70% и при этом, чтобы уменьшалось продолжительность проведения выездных налоговых проверок, снижалось количество жалоб налогоплательщиков.
Для выполнения поставленных задач ФНС и Управления по регионам нацеливают инспекции на очень взаимное и тесное сотрудничество всех отделов ИФНС и предпроверочного отдела и выездных и правового отдела. Отдела урегулирования задолженности и процедур банкротства.
— Конечно первое это проведение предпроверочных анализа (ППА) и отбор налогоплательщиков, так как с него все начинается. А конечной целью и результатом – это взыскание. Ведь раньше по всем отчетам налоговики отчитывались только по начисленным суммам по результатам проверок и именно этот показатель был основным для будущего материального стимулирования.
Итак, в рамках ППА раньше необходимо было пресечь схему, выявить контрагента из цепочки поставщиков. Сейчас ставиться задача, что этого надо добиваться иными мероприятиями. А при проведении выездных проверок, сокращать их продолжительность,
— необходима слаженность действий по проведению максимума мероприятий налогового контроля (МНК) до выхода на проверку.
— сбор доказательной базы по необоснованной налоговой выгоде.
Согласно сложившегося порядка установление признаком получения необоснованной налоговой выгоды проведение МНК были направлены на подтверждение схемности контрагентов и невозможности осуществления ими реальной хозяйственной деятельности, но с апреля месяца по письму ФНС основные положения связаны с нацеливают, что налоговым органам особое внимание следует уделять достаточности и разумности оценки принятия самим проверяемым налогоплательщиком мер по проверке контрагента, то есть вся работа инспекторов контрольного блока и выездного и камерального сейчас в корне будет меняться. Для сокращения жалоб налогоплательщика добиваться представления ходатайств. В общем к каждому налогоплательщику по мнению ФНС, нужен индивидуальный подход.
— мероприятия направленные на взыскание доначисленных сумм. Это ППА и выбор налогоплательщика. Само проведение выездной проверки. Принятие отделом Урегулирования задолженности обеспечительных мер по взысканию задолженности, выставление требования, ведение процедуры банкротства.
ФНС нацеливает, что отделы внутри каждой ИФНС должны работать не каждый отдельно, а едино сразу сначала выбора налогоплательщика и включению его в план. Вся работа должна вестись на установление реального бенефициара, взаимозависимых лиц для дальнейшего направления материалов для взыскания доначисленных сумм.
Вот такие задачи ставит ФНС.
Новые процессы в системе.
Методы совершенствования выбора предпроверочного анализа налогоплательщиков рассматривался с точки зрения автоматизации данных процессов. В настоящее время в нескольких регионах проходит эксплуатацию программный продукт ППА – отбор, который разработан на основе автоматизированного расчета 12 общедоступный критериев оценки рисков. В конце 2017 года планируется данный программный комплекс запустить в промышленную эксплуатацию. Цель создания — это объединить в едином информационном ресурсе все сведения о рисках по всем налогоплательщиках. Это будет программа на федеральном уровне. Полностью автоматизировать расчет в АСК по всем налогоплательщикам в связи с чем исключается человеческий фактор из процесса отбора контроля и как следствие снижается коррупционная составляющая. Данный программный комплекс должен работать с такими программными продуктами ФИР-риски, ФИР-таможня, ФИР-банк России, АСК НДС-2, АСК ККТ (тоже появиться скоро), АСК мониторинг алко, АСК анализ банковских документов.
В 2017 году планируется к вводу в промышленную эксплуатацию новый программный продукт АСК анализ банковских документов, который создаст возможность единого хранилища банковских документов на Федеральном уровне. В данном продукте можно будет анализировать выписки банков по конкретным налогоплательщикам, все это будет происходить в автоматизированном режиме по суммам, по направлениям, по контрагентам и даже будет возможность интегрировать банковскую выписку с данными АСК НДС-2, то есть не надо будет стыковать вручную движение товарных и денежных потоков. На данном этапе работы для автоматизации процессов вышло ряд дополнений в законе по взаимодействия с банковской системой и это связано со 100% электронным документооборотом.
Чем будет удобна для налоговой системы новая программа предпроверочного анализа - отбор.
— будет сравнение и анализ 12 общедоступных критериев риска,
— анализ бухгалтерского и налогового учета,
— анализ взаимоотношений проверяемого налогоплательщика с контрагентами, имеющими высокую степень налогового риска, это значит, что будет взаимодействие с программой АСК НДС-2.
Прога ППА –отбор даст возможность в целом по России и по каждому субъекту России, по каждой ИФНС, отдельно составить списки налогоплательщиков провести отбор по сумме выручке и построить пирамиду по сумме набранных рисков. В отношении каждой организации формируется индивидуальная карточка налогоплательщика в которой будут отражены данные о выявленных в автоматическом режиме рисков налогового законодательства.
Какие цели видит ФНС?
— в первую очередь разбор налогоплательщиков по отсортированным риск баллам,
— работа в рамках предпроверочного анализа по наиболее рискованным налогоплательщикам сбор доказательной базы с целью доказать или опровергнуть выявленные риски.
— при сборе доказательной базы вызов налогоплательщика на комиссию, на которой предъявляются все претензии и выявленные нарушения и цель это добровольное уточнение налогоплательщиком своих налоговых обязательств. Проведя эту работу и в случаях не уточнения своих данных включение в план для проведения проверки.
Выводы.
— В общем выездная проверка для налоговиков — это крайняя мера.
— При включении в план выездной налоговой проверки наличие имущества теперь строго стоит на первом месте, чтобы безусловно была перспектива дальнейшего взыскания доначисленных сумм.
— При определении жертвы для включения в план проверок изначально из списка будут отсекаться банкроты, а если у налогоплательщика есть хотя бы минимальное имущество отсутствует, значит и перспективы взыскания нет, то с такими налогоплательщиками будет работа через проведение комиссий.
— При формировании плана на выездную проверку сбор максимальной доказательной базы будет проводиться строго в рамках предпроверочного анализа.
Читать далее: