Уведомляем ФНС об иностранных счетах

Зачем уведомлять федеральную налоговую службу о своих зарубежных счетах?

Открывая счет в иностранном банке, надо помнить, что вам необходимо уведомить налоговые органы России о наличии такого счета (его открытии, закрытии и смене реквизитов).

Это регламентируется Федеральным законом N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" 

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Банки Российской Федерации сами передают сведения о ваших счетах в налоговую. Если вы открываете счет в зарубежном филиале отечественного банка (например, в Беларуском АльфаБанке), необходимости сообщать налоговой нет.

Иностранный банки, “в теории”, не общаются с российской налоговой службой, поэтому владельцы иностранных счетов должны сами сообщать в ФНС об открытии, закрытии, изменений реквизитов иностранных счетов.

На уведомление налоговой у граждан есть 30 дней. Также налоговую надо уведомлять и о движении денег по иностранному счету.

Если вы открыли счет 11 апреля 2022 года, то уведомить о нём налоговую надо до 10 мая 2022, а предоставить информацию о движении средств по счету - до 1 июня 2023.

Давайте сразу уточним два момента:

1. Вы можете не подавать информацию о своих иностранных счетах (открытии/закрытии/движениях средств), если за текущий календарный год проведёте за границей больше 183 дней (без краткосрочных въездов в Россию) - это описано в ч.8 ст. 12 ФЗ N 173 и в ст 207 НК РФ.
2. Подавать или не подавать информацию в ФНС - это личное дело каждого. Цель этой статьи - рассказать вам, как поставить государство в известность о своих иностранных счетах и проинформировать, что может вас ожидать, в случае неисполнения этих требований.

Как же проинформировать российскую налоговую службу о своих иностранных счетах?

Уведомляем по интернету. У ФНС России есть сайт, а на сайте можно легко открыть свой личный кабинет! В личном кабинете идем в соответствующий раздел, заполняем форму, жмякаем - отправить. Всё! Поздравляю! Вы выполнили свои обязанности!

Уведомляем лично. На сайте ФНС России есть специальный раздел, где представлены все формы, которые нужно заполнить и предоставить в налоговую.

По старой доброй традиции - форма на сайте налоговой открывается через раз. Так что вот лист 1 и лист 2

эти заполненные формы вы можете передать в налоговую лично, по месту постоянной прописки или временной регистрации. Если нет ничего такого, то по месту расположения вашей недвижимости, а если и её нет - то в любую налоговую. Только обязательно узнайте, как они принимают и когда.

Уведомляем по аналоговой почте. Документы можно отправить через “Почту России”. Этот вариант работает, даже если вы находитесь в длительной командировке в другой стране. Письмо должно быть заказным. Уведомление по почте - это лайфхак, который можно использовать, если дедлайн завтра, а “налог.ру” не открывается в вашей стране. Датой уведомления будет считаться день отправки заказного письма.

Уведомляем через доверенного представителя. За вас в налоговую может приехать кто угодно, на кого вы заранее оставили доверенность.

Уведомляем о движении денег по счету

Помимо открытия счета, уведомлять надо и о движении денег по иностранным счетам. Для этого заполняется отдельный отчет. Именно его надо будет сдать владельцам иностранных счетов до 1го июня 2023.

Тут всё аналогично по подаче: лично, по почте, через посредника и через личный кабинет онлайн.

В этом отчете надо будет указать: сколько денег было в начале года, сколько пришло, ушло и с какой суммой закрылся год. По каждой валюте нужно будет сделать разные отчеты.

Тут надо уточнить, что с 1го марта вы не можете пересылать деньги со своего счета в РФ на свой счет за границей. То есть, вы можете получить оплату на валютный счет, но не можете вывести свои собственные деньги (но ваш брат/сестра/муж/жена могут эти деньги вам отправить на валютный счет). Об этом можно прочитать здесь  и здесь.

Наказание за неисполнение.

Как мы сказали выше, уведомлять или не уведомлять налоговую о своих зарубежных счетах - дело ваше. Как и платить или не платить налоги. Мы призываем вас максимально не нарушать закон.

На случай, если вы решили не ставить в известность налоговую России о своих иностранных счетах, давайте коротко пробежимся по вашим рискам:

• Штраф за непредоставление сведений об открытых счетах. Штраф составляет 4000 - 5000 рублей.
• Штраф за нарушение срока или формы представления - 1000 - 1500 рублей.
• Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег по счету - 2500 - 3000 рублей.

Все штрафы описаны в КоАП РФ Статья 15.25. 

Мой счет в другой стране, так что ФНС России о нем не узнает.

Узнает.

Как? Просто: банки других стран стучат на вас.

Есть такая штука: автоматический обмен банковской информацией. И его, внимание, санкции не коснулись.

Какие государства и территории обмениваются с Россией банковской информацией:

Австралия, Андорра, Австрия, Антигуа и Барбуда, Азербайджан, Аргентина, Аруба, Багамские Острова, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бельгия, Болгария, Бразилия, Вануату, Венгрия, Гана, Германия, Гренада, Греция, Дания, Доминика, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Южная Корея, Коста-Рика, Кувейт, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Маршалловы острова, Малайзия, Мальта, Мексика, Монако, Науру, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Объединенные Арабские Эмираты, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Румыния, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия, Сент-Китс и Невис, Сингапур, Словакия, Словения, Турция, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Япония, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гонконг, Гренландия, Кюрасао, Макао, Монтсеррат, Острова Кайман, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Фарерские острова.

В списке нет Армении, Беларуси и ещё ряда стран бывшего СССР. Не стоит обнадеживать себя - эти страны будут стучать на вас в рамках Евразийского Экономического Союза.

В списках всё ещё нет Грузии. Банковские данные россиян - это предмет постоянного торга между грузинскими и российскими дипломатами. Так, известно, что информация о счетах российских оппозиционеров была доставлена в ФНС и гарантий того, что с вами не случится ничего подобного, нет.

Так что, если ваш счет не в Великобритании или Канаде - имейте ввиду, что налоговая о нем скорее всего узнает рано или поздно. А если там - знайте, что есть риск того, вас оштрафуют на 75-100% передвигаемых средств. Но это - другая история и останавливаться на ней сейчас мы не будем.

Информация, которую получает ФНС России при автоматическом обмене финансовыми данными:

• Личные данные владельца зарубежного счёта: ФИО, место проживания, дата рождения, ИНН.
• Номер счёта в иностранном банке (его эквивалент).
• Полное название банковского учреждения и его идентификационный номер (МФО).
• Остаток на счету на конец отчётного периода или на дату закрытия.
• В какой валюте открыт банковский аккаунт.
• Оборот средств.

Что ещё может запросить:

• Сколько процентов начислили за год.
• Размер дивидендов.
• Объем инвестиционного дохода.
• Если банк выступал агентом или брокером, сумма сделки по продаже движимого или недвижимого имущества.

Исключения из правил

Все налоговые резиденты Российской Федерации обязаны подавать “отчет о движении средств по счету в иностранном банке”. Кроме ситуаций когда:

1. Оборот зачисленных или списанных денежных средств не превысил 600 000 рублей в эквиваленте.
2. Поступлений на иностранный банковский счёт не было, остаток на нём на конец отчётного периода не превысил 600 000 рублей в эквиваленте.

Есть ещё момент: если счет открыт на территории страны, обменивающейся с Россией банковской информацией, то в теории вам не надо подавать отчет о движении средств. Однако, налоговая сейчас говорит, что это всё индивидуально и вам надо уточнить это у инспектора.

Подведём итоги.

Вы открыли счет, не уезжая из России или не успев прожить в другой стране 183+ дней?

Надо о нём рассказать ФНС России в течении 30 дней с момента открытия. Рассказать можно через сайт налог.ру, лично, по почте или через доверенного человека.

Если вы открыли счет тогда, когда Каркуша штурмовала Минск (до 4го апреля) и до сих пор о нём не сообщили - делайте это сейчас, заплатив штраф 1000-1500 рублей. Открыли после - делайте сейчас и не платите штраф.

Вы открыли счет, пробыв на момент открытия НЕ в России 183+ дня?

Всё норм! Имеете право о нём никому не сообщать.

Есть ещё интересный нюанс про двойные гражданства, ВНЖ и обязанность о них извещать МВД (иначе уголовочка). Если хотите об этом прочитать - напишите нам в бот.

И ещё немного важного: просите выписки по счетам, справки об их закрытии и на всякий случай переводите всё это на русский язык. В мае 2023 скажете нам спасибо, ведь налоговая может и выписки по счету на русском языке запросить.