Управление оборотными активами предприятия на примере ООО "Технокредо" - Финансы, деньги и налоги дипломная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Управление оборотными активами предприятия на примере ООО "Технокредо"

Исследование процесса управления и разработка методов по улучшению использования оборотных активов предприятия за счет более рационального использования запасов и дебиторской задолженности на примере ООО "Технокредо". Оценка финансового состояния фирмы.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Дипломная работа студента выполнена на тему «Управление оборотными активами предприятия на примере предприятия ООО «Технокредо» и содержит: 74стр.,18 таблиц, 16 рисунков, 23 ссылок.
Объект исследований - методология управления оборотными средствами и финансовое состояние ООО «Технокредо»
Цель исследований - предложить пути улучшения использования оборотных активов предприятия за счет более рационального использования запасов и дебиторской задолженности
Методы исследований - проведение горизонтального и вертикального анализа основной отчетности предприятия, анализ финансовых коэффициентов, а так же расчет прогнозного баланса после предложенных улучшений.
Исследовано финансовое состояние предприятия и проанализирована его методика управления активами. Рассмотрены пути улучшения, такие как управление запасами, а так же мероприятия направленные на уменьшение дебиторской задолженности, тем самым на усовершенствование
методологии управления активами. Произведен расчет прогнозного состояния предприятия и финансовые результаты после внедрения мероприятий.
Рекомендации, разработанные в научно-исследовательской работе, целесообразно использовать для улучшения работы по управлению активами и финансового состояния ООО «Технокредо», так же предприятий в целом.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ, ЛИКВИДНОСТЬ, БАЛАНС, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ФАКТОРИНГ, ЗАПАСЫ, ОБОРАЧИВАЕМОТЬ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ, ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ, КОЭФФИЦИЕНТЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ.
1 Объем реализации товаров, тыс. грн.
7 Рентабельность по чистой прибыли, %
1 Объем реализации товаров, тыс. грн.
7 Рентабельность по чистой прибыли, %
1 Объем реализации товаров, тыс. грн.
7 Рентабельность по чистой прибыли, %
1 Первоначальная стоимость основных средств, тыс. грн.
2 Остаточная стоимость основных средств, тыс. грн.,
3 Поступило основных средств, тыс. грн.
4 Выбыло основных средств, тыс. грн.
5 Коэффициент износа основных средств,
6 Коэффициент пригодности основных средств
7 Коэффициент поступления (восстановление) основных средств
8 Коэффициент выбытия основных средств
1 Первоначальная стоимость основных средств, тыс. грн.
2 Изнашивание основных средств, тыс. грн.
3 Остаточная стоимость основных средств, тыс. грн.,
4 Поступило основных средств, тыс. грн.
5 Выбыло основных средств, тыс. грн.
6 Коэффициент износа основных средств
7 Коэффициент пригодности основных средств
8 Коэффициент поступления (восстановление) основных средств
9 Коэффициент выбытия основных средств
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность реализованной продукции
Данные изменения финансовых коэффициентов можно признать положительной тенденцией. За анализируемый период предприятие смогло увеличить чистый оборотный капитал, чистые текущие активы, чистые текущие пассивы в абсолютном выражении. Рабочий капитал снизился в 2004-м году потому, что ЧТП приросли сильнее в абсолютном выражении, чем ЧТА. Коэффициенты ликвидности свидетельствуют, что ликвидность предприятия увеличивается. Коэффициенты финансирования и коэффициент автономии снизились потому, что предприятие смогло увеличить объем привлеченных средств. Коэффициент маневренности СОС увеличился, что вызвано ростом СОС и снижением объема собственных средств. Периоды оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности снизились, если не считать незначительного увеличения их в результате "августовского" кризиса. То же можно отнести и к финансовому, производственному и операционному циклам. В целом, за счет сокращения времени циклов оборачиваемости, предприятие смогло мобилизовать дополнительный объем оборотных средств. Но дальнейшая оптимизация управления затратами на управление запасами позволит высвободить дополнительные средства.
Рассчитаем показатели рентабельности предприятия (таблица 2.8).
Таблица 2.8 Показатели рентабельности ООО "Технокредо" в 2003-2005 гг.
Из таблицы видно, что с каждым годом происходит рост рентабельности активов и продаж, что является следствием роста спроса на потребительском рынке на продукцию ООО "Технокредо".
Подводя итог, можно сказать что на предприятии стоит неразрешенная проблема: с ростом объемов запасов все больший объем финансовых средств предприятия замораживается в запасах, поэтому снижение уровня затрат на обслуживание производственных запасов является очень актуальной проблей, которая требует решения.
Таблица 2.8-Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
Проанализировав данные таблицы 2.8 можно сделать выводы, что дебиторская задолженность увеличилась на 299 тыс. грн. или на 23,1%. Существенные изменения произошли в структуре дебиторской задолженности. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги сократился с 60,2% до 46,7% Удельный вес прочей дебиторской задолженности наоборот увеличился на конец отчетного периода на с 30,1% до 50,8%
Хотя и незначительно, но всё же оказывало влияние на состав и структуру дебиторской задолженности векселя, полученные и авансовые платежи. Если на начало года расчета векселями не было, то к концу года сумма от полученных векселей составила 40 тысяч грн. т.е. удельный вес этой суммы в общей сумме задолженности составил 2,5%. По статье «Авансовые платежи» наоборот, на начало года сумма задолженности составила 125 тысяч грн. или 9,7 % от общей суммы задолженности. Затем эта сумма была погашена и задолженности по этой статье нет.
На финансовое положение предприятия влияет не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма, т.е. то, чем вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так же как и появление дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое положение. Поэтому её нельзя в полной сумме считать отвлечением собственных средств из оборота, т.к. её служит объектом банковского кредитования и не влияет на платежеспособность предприятия. Исходя из этого, различают нормальную и неоправданную дебиторскую задолженность.
К неоправданной дебиторской задолженности относится задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порчи ценностей) и задолженность по расчетным документам, срок оплаты которых истек. Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушение финансовой дисциплины. Поэтому особое внимание при анализе уделяется именно неоправданной дебиторской задолженности.
После общего анализа состава и структуры дебиторской задолженности необходимо проанализировать и дать оценку её с точки зрения реальной стоимости. Это связано с тем, что не вся дебиторская задолженность может быть взыскана. Возвратность её определяется на основе прошлого опыта и текущих условий. Бухгалтерский риск состоит в том, что прошлый опыт может быть неадекватной мерой будущего убытка, или что текущие условия могут быть не полностью учтены. В результате убытки могут быть существенными. Необходимо знать реальность и правильность определения вероятности возврата дебиторской задолженности. Расчет процента невозврата долгов производится по средним данным за несколько лет. Например, если процент невозврата долгов составил в
то средний процент невозврата долгов за три года составит:
Однако нельзя его применять за анализируемый период механически. Следует учитывать реальные условия, например наметившуюся тенденцию роста невозврата. Поэтому целесообразно проанализировать:
· какой процент невозврата дебиторской задолженности приходился на одного или несколько главных должников (этот процент характеризует концентрацию невозврата задолженности), будет ли влиять неплатеж одного из главных должников на финансовое положение предприятия;
· каково распределение дебиторской задолженности по срокам образования;
· какую долю векселей в дебиторской задолженности представляет продление старых векселей;
· были ли приняты скидки и другие условия в пользу потребителя, например его право на возврат продукции.
При анализе дебиторской задолженности по субъектам мы видим(таблиця 2.9)
Таблица 2.9-Субъекты дебиторской задолженности ООО «Технокредо», тис.грн
Свыше года (4-5%от дебиторской задолженности)
При анализе субъектов дебиторской задолженности предприятия видно: Наибольшую долю в дебиторской задолженности занимает задолженность до 30 дней ВАТ «Свитязь»(127 тис.грн) и ООО «Невада» (111тис.грн); а также 30-60 дневная задолженность где ООО «Луч»(98 тис.грн) и АТ «Проминь»(92 тис.грн). Вторую группу составляет 60-90 дневная задолженность ООО «Барс»(68 тис.грн) и ЗАО «Славутич»(74тис.грн). Третью группу составляет дебиторская задолженность свыше 90 дней ЧП «Крот»(51 тис.грн) ВАТ «Смела» (44 тис.грн). Для субъектов 2-4 столбца на предприятии возникает система скидок. В этих столбцах представлены такие контрагенты: ВАТ «Свитязь», ООО «Невада», ООО «Луч», АТ «Проминь», ООО «Барс», ЗАО «Славутич».
Для субъектов 5-6 столбца(ЧП «Крот» и ВАТ «Смела») применяется факторинг.
После внедрения мероприятий, тыс. грн
Себестоимость реализованной продукции
Краткосрочная дебиторская задолженность
За данный отчётный период доля оборотных активов в общем объёме имущества предприятия уменьшилась с 96.58 % до 87.35 % (на 9.23 % пункта), а внеоборотных активов, наоборот, увеличилась с 3.42 % до 12.65 % (на 9.23 % пункта), что говорит о замедлении общей оборачиваемости активов предприятия в данном отчётном периоде.
Запасы. За отчётный период запасы уменьшились на 156 тис.грн. (27.25%), что произошло в основном за счёт уменьшения запаса материалов на 10,7тис.грн (3.18%) и готовой продукции на складах на 89,7 (192.35%). Предприятие стремится к наращиванию производственной базы и это должно способствовать понижению оборачиваемости. Большое увеличение запасов готовой продукции, скорее всего, говорит о плохом спросе на продукцию, что косвенно подтверждается отсутствием долгосрочной дебиторской задолженности и резким уменьшением краткосрочной (на 4009 тис.грн ).
Доля запасов в структуре оборотных активов за отчётный период возросла на 28.71 % пункта, что не является положительным изменением и говорит о том, что оборотные активы сосредотачиваются в наименее ликвидной форме и это приводит к замедлению их оборачиваемости. В структуре материальных запасов за отчётный период произошли следующие изменения.
Увеличилась доля материалов и готовой продукции (на 16.70 и 11.90 % пунктов соответственно), что, скорее всего негативная тенденция: понижение оборачиваемости, ликвидности, плохая организация маркетинга и сбыта продукции. Но может быть, что предприятие просто закупает сырьё из-за боязни повышения на него цен и выполняет какой-то крупный заказ.
Такие статьи как незавершенное производство и товары отгруженные вообще отсутствуют в балансе, что, в общем, хорошо (незавершенное производство не участвует в хозяйственном обороте), но может означать и приостановку производства, и плохо налаженную работу с покупателями, в частности, по предоставлению коммерческого кредита.
Дебиторская задолженность. В оборотных активах предприятия присутствует только краткосрочная дебиторская задолженность. За отчётный период она уменьшилась с 591 до 190 тис.грн (на 42.60 % пункта). С одной стороны, это положительная тенденция и свидетельствует об отсутствии отвлеченных средств в качестве долгосрочной дебиторской задолженности и об их возвращении в оборот в качестве краткосрочной дебиторской задолженности, как следствие, повышается ликвидность оборотных средств. С другой стороны, это может говорить об уменьшении спроса на продукцию и объёма её реализации.
В структуре краткосрочной дебиторской задолженности за отчётный период произошли следующие изменения. Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков снизилась с 534 тис.грн. до 179тис.грн. (37.85 % пункта), авансы выданные уменьшились с 344тис.грн до 53тис.грн., задолженность прочих дебиторов снизилась с 219тис.грн. до 53 тис.грн.. Основная часть дебиторской задолженности - задолженность покупателей и заказчиков, которая сократилась на 352,67 тис.грн., что привело к увеличению разрыва и потере сбалансированности между дебиторской и кредиторской задолженностью (которая увеличилась на 624 тис.грн. - с 142 тис.грн. до 767 тис.грн.). Это явление отрицательно сказывается на платежеспособности организации и снижает её финансовую устойчивость.
Краткосрочные финансовые вложения. Это показатель характеризует финансовую активность предприятия, отсутствующую в данном отчётном периоде. Из этого можно сделать вывод, что организация не вела финансовую деятельность и не производила инвестиционных вкладов.
4. Денежные средства. В анализируемом периоде общая сумма денежных средств организации увеличилась на 319 тис.грн. (с 26 тис.грн. до 345 тис. грн.) - примерно на 2.89% по общей сумме оборотных средств, а темп прироста составил 1226.92 % - это более чем в 12 раз. Это изменение оценивается положительно, хотя оно и не очень серьёзно влияет на общую ситуацию (2.89% - низкий показатель изменения денежных средств в общем объёме оборотных средств). Увеличение доли денежных средств говорит о незначительном повышении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости.
Краткая характеристика предприятия, анализ его финансового состояния. Оценка эффективности управления активами. Основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью. Мероприятия по улучшению использования оборотных активов. дипломная работа [351,6 K], добавлен 08.04.2014
Исследование теории и практического опыта управления оборотными активами. Анализ источников формирования оборотного капитала. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия на основе эффективного использования оборотных активов. дипломная работа [782,3 K], добавлен 27.11.2011
Состав и значение управления оборотными активами. Источники формирования оборотных активов. Анализ системы управления оборотными активами на примере ООО "Аксель-Тревел". Структура и динамика изменения и эффективность использования оборотных активов. дипломная работа [521,8 K], добавлен 11.02.2014
Определение оборотных активов, их классификация, формирование операционного, производственного и финансового циклов предприятия. Агрессивная, консервативная и умеренная модели управления оборотными активами. Оборачиваемость дебиторской задолженности. контрольная работа [39,5 K], добавлен 17.10.2010
Нормативное регулирование формирования и использования производственных запасов предприятия. Методика оценки эффективности управления оборотными активами. Анализ использования оборотных средств предприятия, оптимизация денежного остатка и запасов. дипломная работа [251,3 K], добавлен 02.06.2010
Состав, структура и классификация оборотных средств, эффективность их использования. Технико-экономическая характеристика ООО "Декор", анализ его финансового состояния. Система управления оборотными активами на предприятии и пути ее совершенствования. дипломная работа [278,2 K], добавлен 23.01.2012
Изучение теоретических основ управления оборотными средствами организаций, их сущности, источников формирования и методов оптимизации. Нормирование и его роль в планировании оборотных средств. Проведение финансового анализа текущих активов предприятия. курсовая работа [55,9 K], добавлен 11.10.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Управление оборотными активами предприятия на примере ООО "Технокредо" дипломная работа. Финансы, деньги и налоги.
Реферат по теме Человек как уникальное существо
Курсовая работа по теме Анализ системы управления "Общежитие"
Государственная Власть Курсовая
Реферат: Irish Involvement In The Civil Waril Essay
Реферат по теме Моделирование FLOW-3D
Реферат: Адвокатура, организация и деятельность
Доклад по теме Великое посольство 1697 - 1698 годов
Пособие по теме Теорія суспільного добробуту та соціально-ринкової економіки
Абсолютные Показатели Финансовой Устойчивости Курсовая Работа
Курсовая Работа На Тему Детское Молочное Питание
Революция В Творчестве Блока Сочинение
Экология Моего Села Эссе
Дипломная Работа На Тему Правовая Основа Индивидуального Предпринимательства
Технология усиления фундаментов
Контрольная работа по теме Забезпечення життєдіяльності людини в навколишньому середовищі
Курсовая Спортивная Лексика На Занятиях Рки
Итоговая Контрольная Работа По Русской Литературе
Реферат: Новая Россия. Дипломатическая служба
Контрольная Работа На Тему Запас Финансовой Прочности И Способы Расчета
Реферат по теме Праздник методологии: постмодернистские игры в новые смыслы
Лингвистические особенности детской речи (на материале словообразования у детей дошкольного возраста) - Психология курсовая работа
Агроэкологическая оценка, типизация и использование земель предприятия на примере участка землепользования Раменского района Московской области - Сельское, лесное хозяйство и землепользование курсовая работа
Мировоззрение: понятие, структура и формы. Мировоззрение и философия - Философия реферат