Управление кредитным портфелем в коммерческом банке. Курсовая работа (т). Банковское дело.
💣 👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Управление кредитным портфелем в коммерческом банке
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
1. Управление кредитным портфелем в коммерческом банке
.1 Методы предоставления кредитов в коммерческом банке
Методы кредитования - это способы выдачи и погашения
кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи
движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.
В дореформенный период отечественной банковской
практикой были выработаны два метода кредитования:
по остатку товарно-материальных затрат и
производственных затрат;
Различия в 2-х формах предоставления кредитных
ресурсов: в дореформенной банковской практике (по обороту; по остатку
товарно-материальных запасов и производственных затрат) заключались в изменении
способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и
оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее
технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при
кредитовании на единый административный подход, использование которого
приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям
происходило независимо от потребностей общества в результатах их деятельности.
В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной
товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в
товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило
существующего положения и появление еще одного метода кредитования - под
совокупные объекты, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 1.01.1988
г.
Все перечисленные выше методы кредитования в разной
степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного
дела, организованного в рамках одного банка - Госбанка СССР (другие
вышеперечисленные банки являлись лишь механизмом осуществления государственной
политики в определенных областях: внешняя торговля, работа с населением,
финансирование строительства). Подобную структуру можно назвать одноуровневой.
Такая схема организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически все
предприятия и банки представляют собой унитарные образования и находятся в
руках единого собственника - Государства. В этих условиях и кредитные отношения
как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится
уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущие ему
черты и принципы. Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к
рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления
экономикой. Рассмотрим каждый из методов кредитования.
Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача
и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости
кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых
ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные
ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и
т.д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция,
отгруженные товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в
кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части.
Изменение остатков являлось результатом кругооборота фондов. По мере увеличения
кредитуемых запасов и затрат происходила выдача ссуды, когда начиналось
снижение остатков - ссуда погашалась. При этом методе кредитования
присутствовали два периода: период выдачи ссуды и период погашения ссуды. В
случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к.
возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх
норматива) запасы ценностей и затрат.
Метод кредитования по остатку потерял свое
практическое значение еще в переходный период, т.к. в ходе первого этапа
банковской реформы 80-х г.г. был завершен объективный процесс перехода от
кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования к кредитованию
укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту.
Кредитование по обороту: движение кредита определялось
оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом
и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к.
выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и, главное, в
момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита
осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии
с планом реализации (товарооборота). При данном методе кредитования
предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному
кредиту могли совпадать во времени, т.е. могло происходить смешение, наложение
друг на друга периодов кредитования (выдача ссуды, погашение ссуды).
Кредитование под совокупный объект: переходный метод
кредитования от предоставления ссуд многочисленным и разрозненным объектам
кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной
схеме, причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму
кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее
определенной плановой величины), на которую были переведены практически все
отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).
В настоящее время этот метод кредитования можно
назвать оборотно-сальдовый (оборотно-остаточный), т.к. в нем присутствуют черты
кредитования по обороту и по остатку (выдача ссуды - как по оборотному методу
кредитования, т.е. путем оплаты расчетных документов; погашение ссудной
задолженности - как при методе кредитования по остатку).
В современных условиях в таком порядке кредитуются
государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные,
торговые и снабженческо-сбытовые организации. Интересно отметить, что
оборотно-сальдовый метод в чистом виде длительно существовать не может, т.к. он
является переходным и существуют противоречия между двумя методами
кредитования, и поэтому он в каждом конкретном случае приобретает больше черт
одного из методов.
Надо отметить, что в отношении новых коммерческих
структур, т.е. субъектов частной формы собственности при выдаче ссуд
коммерческие банки используют другие методы кредитования, шире опираясь на
зарубежную банковскую практику.
В международной банковской практике существует:
метод индивидуального выделения кредита (ссуда
выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах на
конкретный срок). Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов,
не имеющих еще сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило, эта
форма финансирования является безусловным контрактом, т.е. с момента заключения
кредитного договора на банк накладываются определенные обязательства по срокам;
Метод открытия кредитной линии, т.е. кредитование
осуществляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита
кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты
предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.
Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет
кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном
соглашении, заключаемом между клиентом и банком.
Особенность кредитной линии как формы финансирования
заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным для
банка, а вот простой кредитный договор является согласно ст.819 ПС РФ
консенсуальным, т.е. его заключение уже влечет обязанность кредитора
предоставить кредит. Банк в случае кредитной линии может аннулировать договор
до окончания срока, если, например финансовое положение клиента существенно
ухудшается или не будут выполнены другие условия договора. Заемщик также в силу
тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или
частично. Первоначально согласованная величина кредитной линии может быть
скорректирована банком в случае резкого изменения конъюнктуры или в связи с
юридическими ограничениями.
В течение срока кредитной линии клиент может в любой
момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо
оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды
в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового
положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентом с устойчивым
финансовым положением и хорошей репутацией.
Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную
линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и
ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой
кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах
установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть
также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда
поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение
года или другого периода.
Внешне метод возобновляемой кредитной линии имеет
большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту совокупного
объекта.
1.2 Организация кредитной политики в коммерческом банке
Кредитная политика определяет задачи и приоритеты
кредитной деятельности банков. В вопросе о содержательной стороне кредитной
политики банка существуют различные направления. Например, в
финансово-кредитном словаре кредитная политика трактуется как составная часть
экономической политики, представляющей собой систему мер в области кредитования
народного хозяйства. В зарубежной научной литературе кредитная политика
трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при
кредитовании, где принципы представляют собой основу определения
соответствующей политики и способов ее осуществления.
Так, в книге "Банковская система России
(Настольная книга банкира)" дается определение: "Кредитная политика -
это стратегия и тактика банка в области кредитных операций".
Банковская политика обычно затрагивает основные
функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы
на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и
финансовое управление. Предложения по этим вопросам вырабатываются управляющими
и сотрудниками технических отделов, которые они затрагивают. Банк также может
воспользоваться помощью из внешних источников. При этом, любые внешние
заимствования должны быть адаптированы к потребностям банка. Обычно, новые
процедуры и политика одобряются Советом директоров", а также кредитная
политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства
и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного
процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка
в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием
разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.
Кредитная политика - это совокупность активных и
пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу,
обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального
распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные
нормативы Центрального Банка России и фактический объем средств к размещению).
Сущность кредитной политики определяется как стратегия
и так тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их
инвестированию в части кредитования клиентов банка. [12, с. 315] Предметной
стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды
кредитной политики банка.
Функции кредитной политики можно условно разделить на
две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и
специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим
функциям относятся: коммерческая функция, т.е. функция получения банком прибыли
(от проведения кредитных расчетных, платежных и прочих операций), стимулирующая
и контрольная.
Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная
политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов,
стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств, в банки и их
рациональное использование.
Контрольная же функция проявляется в том, что
кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования
кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в
кредитной политике конкретного банка.
Общая цель коммерческого банка, должна определять
приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности,
минимизации рисков, оптимизации портфеля (депозитного, кредитного и др.),
направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом
рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). Поскольку банк
является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются
собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на
частных целях его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка
и органов банковского надзора. [4, с. 201]
Принципы кредитной политики являются основой
кредитного процесса, следовательно, чем полнее ими овладевают, тем эффективнее
деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и
доходности.
Выделяют общие и специфические принципы кредитной
политики. Под общими принципами кредитной политики понимаются принципы единые
для государственной кредитной политики центрального банка, проводимой на
макроэкономическом уровне, и для кредитной политики каждого конкретного
коммерческого банка.
Принципы кредитной политики банка стимулируют
экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших
результатах своей деятельности, с одной стороны, и имеют важное значение при
осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства.
Важнейшими общими принципами кредитной политики банка можно считать научную
обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную
связь элементов кредитной политики. Поскольку только научно-обоснованная
кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и
субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить
интересы банка, его персонала и клиентов. Специфическими принципами кредитной
политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, безопасность,
надежность. Соблюдение вышеназванных принципов является важным условием
повышения эффективности кредитной политики банка.
Независимо от вида кредитная политика банка имеет
внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого
банка являются:
) стратегия банка по разработке основных направлений
кредитно го процесса;
) тактика банка по организации кредитования;
) контроль за реализацией кредитной политики.
Для разработки оптимальной кредитной политики
коммерческого банка необходимо создание документа "Руководство по
кредитной политике", который включает три основных документа:
"Кредитная политика", "Нормы кредитования" и "Инструкция
по кредитованию". В этих документах находит отражение стратегия и тактика
банка в части кредитного процесса в банке. Необходимо подчеркнуть, что не
существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк
определяет собственную кредитную политику, учитывая экономическую,
политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что
более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних
рисков, влияющих на работу данного банка.
2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка
.1 Анализ структуры кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк»
Анализ ресурсной базы. Банк может выдавать кредиты,
проводить другие активные операции, приносящие доходы, в пределах имеющихся у
него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых
формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и
определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически
предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для
обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и
материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения
происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных
средств, привлеченных им на время со стороны. Таким образом, ресурсы банка
(банковские ресурсы) - это совокупность собственных и привлеченных средств,
имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.
Банки работают в основном на привлеченных средствах.
При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств
находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее
- средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и
депозиты юридических лиц.
Итак, подавляющую часть денег, за счет которых
работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные
за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное
значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство
порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными
кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие
специфические особенности банковской деятельности.
Структура ресурсов разных банков отличается большим
разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности
каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер
обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия).
В данной главе мы будем оценивать кредитоспособность заемщика - ОАО
«Электросигнал». Для начала ознакомимся с краткой характеристикой этой
организации. ОАО «Электросигнал» основан 10 сентября 1931 года. Он находится по
адресу, Россия г. Воронеж, ул. Электросигнальная 1. ОАО «Электросигнал»
специализируется на производстве портативных, носимых, возимых, и стационарных
радиостанций КВ и УКВ диапазонов для силовых структур, Министерства обороны и
РЖД. На предприятии имеются собственные виды основного производства:
механообрабатывающее, сборочно-монтажное, литейное, гальваническое,
пластмассовое производство, в т.ч. литье под давлением, прессование, сварочное,
производство радиокерамики и резинотехнических изделий, деревообработка, метизное
производство, испытательный центр.
Миссия ОАО «Электросигнал» - удовлетворение потребности Вооруженных Сил
РФ в средствах спецсвязи.
Основной целью общества является получение прибыли.
Стратегическими целями ОАО «Электросигнал» являются:
Интенсивное наращивание объемов производства.
Увеличение конкурентоспособности продукции.
Оптимальное сокращение издержек производства.
Обновление производственных средств.
Обеспечение стабильности социально-экономического положения
Являясь наиболее крупным банком в Российской Федерации на данный момент,
занимающимся непосредственно вопросами кредитования и оказания широкого сектора
дополнительных услуг сельскохозяйственным предприятием и гражданам, проживающим
в сельской местности, ОАО «Россельхозбанк» имеет широкую линейку банковских
продуктов.
Кредитная карта Амурский тигр - удобный финансовый инструмент,
позволяющий приобрести услугу или товар в любой момент времени за счет средств
кредитного лимита на карте, не подтверждая целевого использования и не
обращаясь дополнительно в отделение Банка. Совершая операции оплаты покупок по
кредитной карте «Амурский тигр», клиент помогает защитить и сохранить амурских
тигров, уникальный вид которых находится на грани исчезновения. С каждой
операции оплаты покупки по кредитной карте ОАО «Россельхозбанк» перечислит
часть своих доходов в Центр по изучению и сохранению популяции амурского тигра.
Оформить кредитную карту «Амурский тигр» очень просто. Для этого Вам достаточно
обратиться в любой офис ОАО «Россельхозбанк», осуществляющий обслуживание
физических лиц и сообщить о своем желании оформить кредитную карту.
С Классической картой клиент получает финансовую независимость и
возможность использовать весь спектр банковских услуг в сочетании с невысокой
стоимостью обслуживания. У клиента будет возможность оценить надежность и
простоту использования карты с каждой покупкой, а так же получением наличных в
любое время суток по всему миру. Удобно не платить проценты до 55 дней за
использование кредита с Классической картой.
Золотая карта - продукт премиум-класса, который предоставляет держателю
повышенный статус, подчеркивая высокое положение и состоятельность владельца.
Предоставляемые премиум карты платежных систем Visa Int. и MasterCard
Worldwide сочетают в себе широкий выбор дополнительных услуг, надежность в
использовании и солидный кредитный лимит.
Все владельцы Золотых карт получают эксклюзивные предложения по скидкам и
льготам от ведущих магазинов, отелей и ресторанов по всему миру. С перечнем
действующих дополнительных услуг и привилегий всегда можно ознакомиться на
сайте MasterCard ИЗБРАННОЕ и Мир Привилегий Visa.
Премиальная карта является отражением высокого социального статуса
признаваемого во всем мире для самых взыскательных клиентов, желающих
подчеркнуть свое благосостояние и безупречную финансовую репутацию. Независимо
от местонахождения и предпочтений ее владельца, индивидуальный сервис и
персональный кредитный лимит до 1 млн. рублей поможет ощутить преимущества
высокого положения. Премиальная карта создана специально для того, чтобы
открывать двери в мир потрясающих привилегий MasterCard ИЗБРАННОЕ и
эксклюзивных предложений Мира Привилегий Visa. Универсальный набор банковских
услуг для клиентов за умеренную стоимость, кредитный лимит с льготным периодом
до 55 дней, получение кредитной карты Visa и MasterCard в день обращения в офис
Россельхозбанка - вот главные преимущества Моментальной карты.
«Потребительский без обеспечения» от 23% Кредит на любые цели без залога
и поручительства
«Потребительский с обеспечением» от 21% Вы можете уменьшить процентную
ставку по кредиту, обеспечив его поручительством или залогом имущества
«Садовод» от 25% Кредит «на все случаи жизни» для владельцев садовых и
дачных участков или тех, кто только собирается такие участки приобрести. На
кредитные деньги Вы можете построить баню, провести воду и даже купить себе
участок с уже готовым домом. Процентная ставка по «Садоводу» ниже, чем по
стандартным кредитным продуктам
«Инженерные коммуникации» от 25% Этот кредит выдаётся на специальных
условиях и позволяет провести воду, газ, канализацию, поменять электропроводку,
систему отопления и даже поставить телефон
«Пенсионный» от 19% Кредит для людей пенсионного возраста на неотложные
нужды без подтверждения целевого использования кредитных средств
«Надежный клиент» от 23% Клиенты ОАО «Россельхозбанк», успешно погашающие
или погасившие кредиты, автоматически становятся участниками программы
«Надежный клиент», которая позволяет получить кредит по более низкой процентной
ставке
«Рефинансирование потребительских кредитов» от 21% Кредит на погашение
действующих потребительских кредитов в одном или нескольких сторонних банках на
выгодных условиях
Кредит на покупку нового автомобиля от 18%
Кредит на покупку подержанного автомобиля от 20%
Программа кредитования на покупку подержанного автомобиля иностранного и
отечественного производства
Ипотечное жилищное кредитование от 17% С помощью ипотечного кредита
Россельхозбанка можно купить загородный дом или квартиру в городе, а также
завершить начатое строительство или приобрести земельный участок под жилье
Ипотека по двум документам от 17,5% Оформите ипотечный кредит, предъявив
всего 2 документа.
«Нецелевой потребительский кредит под залог недвижимости» от 23% Возьмите
кредит на любые цели в сумме до 10 млн. рублей
Кредиты на развитие личного подсобного хозяйства:
На развитие личного подсобного хозяйства от 25% По этой программе клиенты
могут воспользоваться государственной субсидией и получить в ОАО
«Россельхозбанк» кредит под сниженную процентную ставку
На развитие личного подсобного хозяйства без обеспечения от 29%. По этой
программе клиенты могут воспользоваться государственной субсидией и получить в
ОАО «Россельхозбанк» кредит без обеспечения под сниженную процентную ставку
Успешный партнер от 25% Специальная программа позволяет клиентам, которые
уже брали кредиты для граждан, ведущих личное подсобное хозяйство,
воспользоваться заёмными средствами по более низкой процентной ставке
Рефинансирование кредитов граждан, ведущих личное подсобное хозяйство от
26% Кредит на погашение действующих кредитов граждан, ведущих личное подсобное
хозяйство, на выгодных условия
Для проведения анализа финансового состояния предприятия ОАО
«Электросигнал» используется данные следующих форм и их финансовой отчетности:
Бухгалтерский баланс (форма1) - приложения А; Отчет о прибылях и убытках (форма
2) - Приложение Б таблица 2.1, 2.2
Таблица 2.1-Анализ агрегированной структуры активов баланса
НДС по преобретенным
активам и ценностям
Таблица 2.2-Анализ агрегированной структуры пассивов баланса
Вывод: Как видно из таблицы 2.1 общая стоимость имущества предприятия
увеличилась за 2013 год на 1435888 т.р. или на 20,68 %. Это произошло за счет
прироста стоимости внеоборотных активов на 96831т.р и увеличения стоимости
мобильного имущества на 1339057 т.р.
В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости
имущества: Основные средства на 72366 т.р., что свидетельствует о переоценки
основных фондов на предприятии. Нематериальные активы в составе имущества
занимают 0,01% что свидетельствует об отсутствии инновационного развития
предприятия. Увеличение финансовых вложений на 10750 связанно с развитием
инвестиционной деятельности, но для предприятия ОАО «Электросигнал» данное
увеличение средств не оправданно. Удельный вес оборотных активов составляет
70,98%; а внеоборотные активы тогда составляют 29,01%. Проведем анализ таблица
2.2. Рост собственных средств произошел за счет суммы нераспределенной прибыли
на 133033 т.р. Данное изменение связанно с увеличением объема продукции на предприятии.
Проведем анализ по показателю заемный капитал, за текущий год банковские
кредиты увеличились на 178733 т.р. Предприятие ОАО «Электросигнал» фактически
работает за счет собственных средств удельный вес которых составляет 30,08% т.е
заемных средст получается 69,92%
.2 Оценка кредитоспособности заемщика ОАО «Электросигнал»
Показатели оценки ликвидности предприятия
Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия
обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму
соответствует сроку погашения обязательств.
Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства делятся
на следующие группы:
А 1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства и денежные
эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения (с. 1250 + с. 1240);
А 2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и
прочие активы (с. 1230 + 1260);
А 3 - медленно реализуемые активы - запасы и НДС (с. 1210 + с.
1220);
А 4 - трудно реализуемые активы - внеоборотные активы (с.
1100).
Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
П 1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская
задолженность (с. 1520 + с. 1550);
П 2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства
(с. 1510);
П 3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства (с.
1400);
П 4 - постоянные пассивы - капитал и резервы и отдельные статьи
раздела «Краткосрочные обязательства» (с. 1300 + с. 1530 + с. 1540).
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств
предприятия её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку
погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить
итоги по каждой группе активов с итогами по каждой группе пассивов,
представленных в таблице 3.
Проведем анализ ликвидности баланса предприятия ОАО «Электросигнал» по
таблицам 2.3-2.5
Таблица 2.3- Структура активов по классу ликвидности
Таблица 2.4-Структура пассивов по классу ликвидности
Наиболее срочные
обязательства ( П1)
Таблица 2.5-Определение ликвидности баланса по предприятию ОАО
«Электросигнал»
Наиболее срочные
обязательства (А1-П1)
Вывод: Проведенные расчеты показали :А 1 < П 1, А 2 >П 2,
А 3 >П 3 , А 4 <П 4 , т.к.
неравенства не выполняются то ликвидным баланс предприятия не является
Экономистами принято считать баланс абсолютно ликвидным, если выполняются
следующие условия:
Если выполняются первые три неравенства, т.е. текущие активы превышают
внешние обязательства, то обязательно выполняется и последнее неравенство,
которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у фирмы собственных
оборотных средств. В этом случае соблюдается минимальное условие финансовой
устойчивости предприятия. Итак, по данным таблицы можно составить следующие
неравенства:
Приведенные неравенства свидетельствуют о том, что общая картина
ликвидности и платежеспособности предприятия за прошедшие три года менялась,
однако общим остается острая нехватка денежных средств для покрытия срочных
обязательств. Положение предприятия хотя и затруднительно, но небезнадежно. Соблюдение
последнего неравенства свидетельствует о наличии у предприятия собственных
оборотных средст
Похожие работы на - Управление кредитным портфелем в коммерческом банке Курсовая работа (т). Банковское дело.
Курсовая работа по теме Последствия новой восточной политики ФРГ
Реферат по теме Социологическая концепция Карла Маркса
Реферат: По дисциплине: Волонтерство в социальной работе На тему: Особенности социально психологической работы с одинокими пожилыми людям
Сочинение по теме Иван Флягин в повести Лескова «Очарованный странник»
Обучение игре на фортепиано по ускоренной программе
План Сочинения
Просветительские Программы На Советском Телеэкране Курсовая
Доклады На Тему Суперкомпьютеры
Реферат: Принцип производства
Реферат На Тему Переношенная Беременность
Реферат: Учет нематериальных активов на примере ОАО Вымпел г. Омск
Реферат по теме Современное состояние денежной теории
Контрольная работа по теме Развитие хозяйственных правоотношений на примере своего предприятия
Реферат: Экспрессия генов
Сочинение Когда Друзья Становятся Врагами Онегин
Бизнес-План На Тему Бизнес-План Aooo "Росинка"
Лекция На Тему Особенности Педагогической Коммуникации И Передачи Сообщения В Условиях Аудиторного (Лекционного) Обучения
Лексика Фразеология Культура Речи Контрольная Работа
Реферат: AL Gore The Best Plan For The
Ножи Эссе Ависпа Купить
Реферат: John F Kennedy In Vietnam Essay Research
Реферат: Экология популяций
Похожие работы на - Проект зниження шкідливого впливу гірничого підприємства на навколишнє природне середовище в умовах ВП шахта 'Курахівська'