Управление финансовыми потоками на примере предприятия "РосСибСтрой" - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Управление финансовыми потоками на примере предприятия "РосСибСтрой"

Экономическая сущность и виды финансов, отличительные свойства. Основные теории государственных финансов зарубежных и российских экономистов. Анализ состава и структуры имущества и капитала предприятия, оценка эффективности его финансовой деятельности.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Управление финансовыми потоками на примере предприятия «РосСибСтрой»
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной курсовой работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Основной целью данной курсовой работы является проведение анализа финансового состояния ООО «ИлимЛесЛайн».
В соответствии с целью поставлены следующие задачи:
3. Рассмотреть основные теории государственных финансов зарубежных и российских экономистов
4. Дать характеристику предприятию.
5. Провести анализ состава и структуры имущества и капитала предприятия.
6. Провести анализ ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности предприятия.
7. Провести финансовый анализ финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям.
8. Провести анализ оборачиваемости средств предприятия.
9. Провести анализ Дебиторской и Кредиторской задолженности.
10. Провести анализ и использования денежных потоков.
11. Оценить эффективность финансовой деятельности.
Сформулированные цели и задачи предопределили и соответствующую структуру практической работы.
В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты теории финансов, виды финансов и теории государственных финансов зарубежных и российских экономистов.
Во второй главе проведён анализ состава и структуры имущества предприятия «ИлимЛесЛайн», источников его формирования, а также платёжеспособность и финансовая устойчивость, кредитоспособность и ликвидность, оборачиваемость оборотных активов.
В третьей главе проанализирована практическая значимость. Практической значимостью данной работы является оценка эффективности финансовой деятельности предприятия. Таким образом, предметом исследования является финансовая деятельность предприятия, а объектом работы - особенности формирования финансовых потоков и проведения финансовой деятельности предприятия.
При написании курсовой работы были использованы графический и табличный методы анализа данных.
Анализ финансового состояния предприятий различных форм собствености нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, так как данной проблемой занимались многие ученые, например: В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, Берлина С.И., Бернстайна Л.А, Крейнина М.Н. и других.
Структура управления предприятием такова, что исполнительным органом управления является совет директоров, которому подчиняется президент. Президент же в свою очередь контролирует вице-президента по производству, по сбыту и по финансам.
Одной из основных задач анализа является обеспечение финансовой устойчивости организации. Эта задача должна решаться как путем разработки механизма стабильного финансирования организации, так и создания стимулов к рационализации использования средств внутри.
Таким образом, термин «финансовая деятельность» характеризует динамику деятельности предприятия, промежуточные финансовые результаты.
Универсальным документом, отражающим как финансовое положение предприятия, так и результаты его финансовой деятельности, является бухгалтерский баланс.
Таблица 1. Анализ имущества предприятия
В отчетном периоде имущество предприятия увеличивается на 741057 или 58,2%, в том числе основной капитал увеличивается на 18198 или 51,5%, а оборотный капитал на 722859 или 58,4%
В составе основного капитала произошли следующие изменения:
1. произошло увеличение НА на 7000 или в 2 раза, ДФВ на 1950 или 11,47%, прочие на 10248 или 94,6%
2. произошло уменьшение в ОС на 1000 или 22,2%
В составе оборотного капитала произошли следующие изменения:
1. произошло увеличение З+НДС на 226987 или в 4 раза, ПДЗ на 282420 или в 16 раз, КФВ на 7104 или 16,56%, ДС на 397898 или 43%
2. произошло уменьшение ДЗ на 191550 или 95,7%
Тип структуры имущества, то есть отношение основного капитала к оборотному, равное 2,77/97,22 соответствует виду 20/80 и является «тяжелой» структурой имущества за 2006 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание. На 2007 год положение в составе имущества остается прежним: отношение основного капитала к оборотному, равное 2,65/97,34, соответствует виду 20/80, является «тяжелой» структурой имущества за 2007 год, что означает работу предприятия сверх своих возможностей и плохую реализацию продукции, то есть большое затоваривание.
Далее проанализируем состав и структуру капитала предприятия и определим тип структуры за 2006 и 2007 год.
Таблица 2. Анализ состава и структуры капитала предприятия
2.2. кред. зад. + проч. краткоср. обяз.
В отчетном периоде капитал предприятия увеличился на 1585231 или 45,7%, в том числе СК увеличился на 404798 или 20,65%, и заемный капитал увеличился на 1180433 или 78,25%.
В составе ЗК произошли следующие изменения: увеличение ДО на 209647 или 30,67%, увеличение КО на 970789 или в1,17 раза
В составе КО произошли следующие изменения:
1. увеличение КЗС на 5418 или 18,06%, ФиР на 7125,74 или в 71,25 раза
2. уменьшение КЗ+ПКП на 259262 или 33,33%
Что касается типа структуры капитала, то на 2006 год отношение собственного капитала к заемному равно 56,50/43,49, что соответствует виду 55/45, то есть является оптимальной структурой капитала данного предприятия. Что касается 2007 года, то отношение собственного капитала к заемному равно 46,79/53,20, то есть тип структуры капитала соответствует виду 45/55, а значит, является удовлетворительным, следовательно, у предприятия не очень устойчивая структура капитала, при которой нужен контроль за краткосрочными займами.
Анализ ликвидности баланса позволяет оценить платежные возможности учреждения в долгосрочной перспективе - способность погашать не только краткосрочные, но и долгосрочные обязательства, а также обеспеченность собственными оборотными средствами.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, когда имеют место следующие соотношения:
Если одно и несколько неравенств не выполняются, баланс не является абсолютно ликвидным (в большей или меньшей степени). При этом ликвидность баланса оценивается как минимально достаточная, если выполняется хотя бы последнее неравенство. В этом случае предприятие может финансировать текущую деятельность за счет собственного капитала и будущем имеет возможность восстановить платежеспособность.
Платежеспособность предприятия анализируется в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Оценка способности погашать краткосрочные обязательства (платежеспособность в краткосрочной перспективе) проводится на основе анализа ликвидности активов. Оценка способности расплачиваться по всем видам обязательств (платежеспособность в долгосрочной перспективе) проводится на основе анализа ликвидности баланса.
Для оценки платежеспособности статьи баланса группируют: активы - по степени их ликвидности (скорости превращения в денежную форму), пассивы - по степени срочности погашения обязательств.
А 1 - АЛА (абсолютно ликвидные активы)
А 1 2006 = 926868 + 42896 = 969764 руб.
А 1 2007 = 1324766+300000=1624766 руб.
А 2 - БЛА (быстро ликвидные активы)
А 2 2006 = 145106 + 0 = 145106 руб.
А 3 - МРА (медленно реализуемые активы)
А 3 2006 = 2175470-1884535+17000=307935 руб.
А 3 2007 = 3040750-1311100+18950=1748600 руб.
А 4 - ТРА (трудно реализуемые активы)
А 4 = ВА - ДФВ + РБП + ПДЗ +НДС (4)
А 4 2006 = 35331-17000+1884535+110580+145106=2045493 руб.
А 4 2007 = 53529-18950+1311100+300000+26034=1671713 руб.
ВБ 2006 = 969764+145106+307935+2045493=3468298 руб.
ВБ 2007 = 1624766+8450+1748600+1671713=5053529 руб.
Пассивы в зависимости от срочности платежа делятся следующим образом:
П 1 = НСО (наиболее срочные обязательства)
П 1 2006 = 777848 + 0 = 777848 руб.
П 1 2007 = 518586 + 0 = 518586 руб.
П 2 = КО (краткосрочные обязательства)
П 3 = ДО (долгосрочные обязательства)
П 4 2006 = 1959800+17186=1978986 руб.
П 4 2007 = 2364598+1241816 = 3606414 руб.
ВБ 2006 = 777848+30000+683464+1976986=3468298 руб.
ВБ 2007 = 518586+35418+893111+3606414=5053529 руб.
Таблица 3. Оценка ликвидности баланса предприятия по абсолютным показателям
Так как А2>П2 за 2006 год и А2<П2 за 2007 год то увеличившаяся на 142074, это означает, что предприятие в 2007 году не сможет оплатить свои обязательства за счет возврата денежной задолженности по отгруженной продукции за определенный период времени, но так как А1>П1 за 2006 год и 2007 год увеличившаяся на 914264, то предприятие сможет оплатить все свои кредиты и займы из собственных денежных средств, то есть оно текущее ликвидно.
Так как А3<П3 за 2006 год, но А3>П3 за 2007 год увеличившаяся на 1231018, то есть в будущем предприятие имеет перспективную ликвидность, то есть у него достаточно денежных средств для оплаты своих кредитов.
Так как А4>П4 в 2006 году, означает, что внеоборотные активы полностью сформированы за счет заемных средств. Также оборотные активы при этом сформированы краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Следовательно, предприятие в 2006 году является не ликвидным и финансово зависимым от внешних источников финансирования.
Сравнение А4<П4 за 2007 год увеличившаяся на 2003208 говорит о том, что в отчетном периоде основной капитал и часть оборотного сформированы за счет собственных средств. А это означает, что предприятие является абсолютно ликвидным и финансово независимым от внешних источников финансирования.
Проведем Анализ платежеспособности по таким абсолютным показателям, как:
1. К лдп - коэффициент ликвидности денежного потока. Он показывает на сколько% предприятие может оплатить свои краткосрочные обязательства. Нормальный уровень коэффициента 0,1 - 0,2
2. К ал - коэффициент абсолютной ликвидности. Нормальный уровень 0,2 - 0,5
3. К бл - коэффициент быстрой ликвидности. Нормальный уровень 0,6 - 0,8
4. К тл - коэффициент текущей или общей ликвидности. Показывает на сколько предприятие может оплатить краткосрочные обязательства всеми оборотными активами, которые есть у предприятия в течение отчетного периода. Нормальный уровень от 1 до 2
Таблица 4. Анализ платежеспособности по относительным показателям
К лдп 2006 = 926868/777848+30000=1,14
К лдп2007 =24766/518586+1311100=2,39
К ал 2006 =926868+42896/825034=1,17
К ал2007 =1324766+300000/1795820=0,9
К бл 2006 =926868+42896+145106/825034=1,35
К бл2007 =1324766+300000+8450/1795820=0,9
К тл 2006 =3432967-110580+1884535+32047/825034=1,69
К тл 2007 =5000000-300000+1311100+26034/1795820=1,87
Т.к. значение Клдп больше нормы (1,14>0,2), то у предприятия есть излишние денежные средства, которые не участвуют в обороте и не приносят дополнительных доходов.
Так как значение Кал выше нормы (1,17>0,5), это говорит о недостатке средств вложенных в ценные бумаги
Так как значение Кбл выше нормы (1,35>0,8), это говорит том, что предприятие не рационально использует выдачу коммерческого кредита и отгружает продукцию сверх нормативов, тем самым, замораживая свои средства в расчетах с контрагентами.
Значение Ктл соответствует норме (1<1.69<2) и показывает, что предприятие покроет краткосрочные обязательства всеми оборотными активами, которые есть у предприятия в течение отчетного периода (1 год). Также можно сделать вывод, что предприятие является абсолютно платежеспособным.
Т.к. значение Клдп больше нормы (2,39>0,2), то у предприятия есть излишние денежные средства, которые не участвуют в обороте и не приносят дополнительных доходов.
Так как значение Кал выше нормы (0,9>0,5), это говорит о недостатке средств вложенных в ценные бумаги
Так как значение Кбл выше нормы (0,9>0,8), это говорит том, что предприятие не рационально использует выдачу коммерческого кредита и отгружает продукцию сверх нормативов, тем самым, замораживая свои средства в расчетах с контрагентами.
Значение Ктл соответствует норме (1<1.87<2) и показывает, что предприятие покроет краткосрочные обязательства всеми оборотными активами, которые есть у предприятия в течение отчетного периода (1 год). Также можно сделать вывод, что предприятие является абсолютно платежеспособным.
В системе относительных показателей финансовой устойчивости учреждения выделяют ряд коэффициентов, которые рассчитываются на начало и конец года и рассматриваются в динамике.
I Коэффициенты, определяющие обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами:
1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
К ООС2006 = (1959800-35331)/3432967=0,56
К ООС2007 =(2364598-53529)/5000000=0,46
Нормальный уровень данного коэффициента >0,1.
2. Коэффициент обеспеченности запасов (25)
К ОЗ2006 =(1959800-35331)/2175470=0,88
К ОЗ2007 =(2364598-53529)/3040750=0,76
Нормальный уровень данного коэффициента 0,6-0,8.
К М2006 =(1959800-35331)/ 1959800=0,98
К М2007 =(2364598-53529)/ 2364598=0,97
Нормальный уровень данного коэффициента >0,5.
ІІ Коэффициенты, характеризующие состояние собственного капитала:
Нормальный уровень данного коэффициента ?0,45
2. Коэффициент реальной стоимости имущества
К РСИ2006 =(4500+16354+200000)/3468298=0,063
К РСИ2007 =(3500+471810+57840)/5053529=0,1
Нормальный уровень данного коэффициента >0,7
3. Коэффициент долгосрочных привлеченных средств
К ДПС2006 =686464/(1959800+686464)=0,28
К ДПС2007 =893111/(2364598+893111)=0,274
Нормальный уровень данного коэффициента 0,7-0,8
ІІІ Коэффициенты, определяющие финансовую независимость:
Нормальный уровень данного коэффициента 0,55-0,6
2. Коэффициент соотношения собственного капитала и заемного
К С = (ДО + КЗС + КЗ + ПКП)/СК (31)
К С2006 =(686464+30000+777848+0)/ 1959800=0,76
К С2007 =(893111+35418+518586+0)/ 2364598=0,61
3. Коэффициент устойчивости финансирования
К УФ2006 =(1959800+686464)/ 3468298=0,76
К УФ2007 =(2364598+893111)/ 5053529=0,64
Нормальный уровень коэффициента 0,7-0,9
Применяя теорию, проанализируем финансовую устойчивость данного предприятия по относительным показателям.
Таблица 6. Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
Проанализировав І группу показателей, характеризующих обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, на основе проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что предприятие условно обеспечено собственными оборотными средствами, т.е. условно финансово устойчиво.
Так как К ООС хотя и не очень высок, но все-таки соответствует нормальному уровню и в 2006 году равен 0,56%, а в 2007 - 0,46%, что означает достаточную обеспеченность предприятия собственными средствами, но тенденция в 2007 году ухудшается на 10%, т.е. увеличился на 10% заемный капитал в обороте. К ОЗ превышает норму в 2006 году на 8%, это означает, что запасы полностью куплены за счет собственных средств.
Понятие капитала предприятия, анализ структуры, состава и динамики, эффективности использования. Оценка оптимальности соотношения собственного собственного и заемного капитала на предприятии. Совершенствование управления структурой финансов организации. курсовая работа [92,5 K], добавлен 17.10.2009
Роль финансов и финансовых служб в деятельности предприятия, методология оценки эффективности работы его финансовой службы. Оценка эффективности управления финансовыми потоками Центра пищевой индустрии "Ариант". Производственно-финансовый леверидж. дипломная работа [1,8 M], добавлен 29.06.2012
Российские ученые-финансисты разрабатывали как теоретические, так и практические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцами прагматического подхода, сторонниками теории "удовлетворения коллективных потребностей". реферат [10,4 K], добавлен 23.05.2005
Понятие и значение финансов предприятия. Общая характеристика обеспечивающей, распределительной, контрольной функций финансов. Цели финансовой стратегии. Формирование и использование денежных фондов. Аспекты управления потоками денежных средств. реферат [35,2 K], добавлен 20.09.2012
Понятие, сущность и функции финансов предприятия. Показатели, характеризующие финансовые ресурсы и собственный капитал организации. Краткое описание организации, оценка капитала и финансового состояния, улучшение управления финансовыми ресурсами. курсовая работа [358,9 K], добавлен 05.12.2014
Финансы как экономическая категория, их сущность и состав. Теории государственных финансов российских экономистов. Государственный бюджет РФ. Его сущность, основные задачи бюджетной политики в условиях углубления рыночных реформ. Деньги, их сущность. шпаргалка [112,0 K], добавлен 07.04.2009
Экономическая сущность и значение денежных потоков предприятия. Основные цели, задачи и механизм управления денежными потоками коммунального унитарного предприятия "Добрушский коммунальник". Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков. дипломная работа [403,6 K], добавлен 25.11.2015
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Управление финансовыми потоками на примере предприятия "РосСибСтрой" курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Реферат: Электрический ток. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат по теме Спастическая параплегия Штрюмпеля прогрессирующего характера
Реферат: Рабовладельческий строй. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Запасы и проблемы пресной воды
Реферат Огнетушители Виды И Характеристики
Мое Отношение К Герою Обломов Сочинение
Курсовая работа по теме Жидкие кристаллы, их практическое применение
Контрольная Работа Сфера 11 Класс
Реферат: Принципы рационального размещения розничной торговой сети в городах
Контрольная работа по теме Проблемы толкования Конституции Российской Федерации
Реферат: The Tundra Essay Research Paper Tundra is
Эссе На Тему Мы Едины
Современная Россия Курсовая
Реферат по теме Природа и человек в лирике Ф.И. Тютчева
Контрольная Работа Математической Основы Информатики
Реферат: Теоретический анализ подходов к исследованию взаимосвязи отношения иностранных туристов к России и россиянам
Контрольная Работа На Тему Микроорганизмы. Отравления Немикробного Происхождения
Реферат Витамины Е
Статья: Формирование дипломатической элиты
Остроухов Картина Золотая Осень Сочинение
Как Стив Джобс изменил мир - История и исторические личности эссе
Договірні відносини сільськогосподарських організацій - Государство и право реферат
Оценка финансового состояния предприятия - Финансы, деньги и налоги курсовая работа