Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России. Дипломная (ВКР). Банковское дело.
💣 👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ФИНАНСОВОМУ АНАЛИЗУ И ОЦЕНКЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
.1 Теоретические аспекты
финансового анализа и оценки результатов деятельности коммерческого банка
.2 Информационная база и
этапы финансового анализа
.3 Методические подходы к
финансовому анализу и оценке результатов деятельности коммерческого банка
. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ И РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНКА РОССИИ
.1
Организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка
.2 Оценка финансового
состояния Сибирского Банка Сбербанк России
.3 Оценка результатов
финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России
. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ
РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНК РОССИИ
.1 Проблемы формирования
финансового результатов Сибирского Банка Сбербанка России
.2 Предложения по повышению
результатов финансовой деятельности Сибирского банка Сбербанка России
В настоящее время в современном коммерческом банке финансовый анализ и
анализ финансовых результатов деятельности, как его составляющая, представляет
собой не столько элемент финансового управления, а сколько его основу, потому
как финансовая деятельность является преобладающей в банке. Внутреннее
регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с помощью
финансового анализа, как функции управления, а также таких функций как аудит и
контроль.
Содержание, место и роль анализа финансовых результатов деятельности в
банковском деле во многом зависят от специфики деятельности кредитных
учреждений в целом.
Значимую роль в анализе финансовых результатов деятельности коммерческих
банков играет повышение надежности и качества управления, а также определение
жизнеспособности, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в
целом.
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением
всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на деятельность
банка в целом. В том числе с одной стороны: географическое месторасположение
банка; наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы; степень
развития финансовых рынков; уровень конкуренции, социально-политическая
ситуация в регионе; наличие государственной поддержки и других факторов, на
которые банк практически не влияет.
С другой стороны, факторы, зависящие от деятельности самого банка и
качества управления им: величина собственного капитала; объемы привлечения и
размещения средств; уровень общебанковских издержек, убытков и потерь; масштабы
использования современных технологий; активов, приносящих и не приносящих
доходов; уровень доходности филиальной сети и дочерних структур; организации
внутреннего контроля и аудита и др.
Суммарно все позитивные и негативные действия руководства и персонала
банка в общем виде проявляются в конечном финансовом результате деятельности
банка - прибыли.
Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности
коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в
процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической
системы.
Зарубежные и российские специалисты разработали разнообразные методики
анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит
исследование высокорентабельной банковской деятельности.
Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного
анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов,
влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и
рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с
анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ
доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности
коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как
коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится
одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных
результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью
анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов
является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе
формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей
политики в области пассивных и активных операций.
Целью выпускной квалификационной работы является улучшение финансового
состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие
задачи:
Изучить экономическую сущность анализа финансового состояния и финансовых
результатов деятельности коммерческого банка.
Методические подходы финансового анализа и оценки результатов
деятельности Сибирского Банка Сбербанка России.
Проанализировать финансовое состояние и результаты деятельности
Сибирского Банка Сбербанка России.
Выявить проблемы и разработать рекомендации по улучшению финансового
состояния и финансовых результатов Сибирского Банка Сбербанка России.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является
Сибирский Банк Сбербанка России.
Предметом исследования являются финансовые результаты деятельности
отделения сберегательного банка.
Для написания выпускной квалификационной работы были использованы законы
РФ и нормативные акты Банка России, документы финансовой и внутренней
отчётности Сибирского Банка Сбербанка России в 2009-2010 гг., труды экономистов
(учебные пособия, монографии, статьи), таких как: Лаврушина О.И., Королева
О.Г., Жукова Е.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И., Брейли Р.Л., Шарпа У.Ф.
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной
прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной
позиции на рынке. Доходы - это денежные поступления от производственной и
непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое
коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной
деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.
Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность.
Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и
оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая
доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и
нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание
различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от
операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и
случайные доходы.
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать
прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия
потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема
доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными
словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с
периодичностью произведения банком расходов.
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым
доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:
.3 Доходы от операций на финансовом рынке.
. Доход от побочной деятельности банка.
Рассмотрим состав этих групп более подробно. Операционные доходы.
Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от
основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные
доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.
Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка
приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения
собственных и привлеченных средств. В основном это доходы от предоставления
кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в
центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в
долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых,
факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных
доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное
пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму.
На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех
доходов.
Не процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от
операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной
валюте.
Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера является
вторым по важности источником дохода, который в последние время приобретает все
больше значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными
доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного
вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как
правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время
к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые
взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком
расходов.
Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает
постоянно пополняться различными новинками. К основным услугам, которые
приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое
обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами,
предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов
клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг [12, 375 c.].
Раньше как в России, так и за рубежом большинство банков предоставляли
клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои
издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако
в условиях снижения процентной маржи, то есть разницы между средней ставкой
размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от
такой практики. В настоящее время наметилось тенденция к увеличению доли
комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не
только с сокращением уровней процентной маржи и доходности операций на
финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем
процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено
с рисками потери стоимости вложенных средств.
Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди
российских банков до августа 1998 года - это доходы от операций на финансовых
рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных
металлов. Эти операции, по сути, являются торговыми и осуществляются по
принципу «дешевле купить - дороже продать». Как правило, большинство
спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и поэтому в некоторых
странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей
ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса
1998 года коммерческие банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом
рынке.
На валютном рынке Центральный банк Российской Федерации практически свел
к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им
право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные
контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли - продажи банком
иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых
банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют,
а в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк
может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются,
если при росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой
валюте, превышают активы, номинированные в ней. В условиях значительных
колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти
доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.
Рынок драгоценных металлов в нашей стране по недостаточно развит и, кроме
того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную лицензию,
которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых деривативов
также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не
столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков.
Доходы от побочной деятельности. Доходы от побочной деятельности, как
правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого
банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера,
от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от
реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.
В условиях сокращения нормы прибыли традиционно банковских отраслях
коммерческим банком приходится диверсифицировать свою деятельность для
расширения возможности получения прибыли. Поскольку банком запрещено самим
заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью,
они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо
приобретения пакетов акции в уже существующих компаниях. Этот процесс известен
с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, настоящее
время он начинает развиваться и в нашей стране. Банки, обладающие широким
доступом к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и
располагающие сравнительно большими финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности
по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале
предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более
высокие доходы, чем от их кредитования, но и минимизировать риски за счет
получения контроля над их деятельностью.
Дополнительные доходы банки могут получать также от коммерческой
деятельности своих вспомогательных подразделений. Например, если банк имеет
собственную рекламную службу, он может оказывать рекламные услуги своим
клиентам. Аналогично и другие службы могут обеспечивать деятельность самого
банка, но и оказывать клиентам платные услуги. Это могут быть юридические,
информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские, и другие
услуги.
Прочие доходы. Помимо доходов от основной и побочной деятельности банки
могут получать и некоторые другие доходы, которые относятся к категории прочих
доходов:
Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов.
Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном
году.
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.
Возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих
организаций.
Эти доходы по существу являются случайными или «не заработанными» банком
в отчетном периоде. Они обычно не учитываются при составления плана доходов
банка на предстоящий период.
Под анализом в широком смысле понимается способ познания предметов и
явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и
изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Экономический анализ относится к абстрактно-логическому методу
исследования экономических явлений. Теоретический экономический анализ изучает
экономические явления и процессы как на макроуровне, так и на микроуровне.
В своем развитии экономический анализ имеет достаточно большую историю,
прежде всего в разработке теоретических вопросов науки. В области практического
использования накопленного теоретического багажа в настоящее время наблюдается
процесс переосмысления и развития.
Реформирование российской экономики, начавшееся в 90-е гг., существенно
изменило аналитическую работу в коммерческих банках.
В условиях централизованно планируемой, распределительной системы,
характеризующейся общественной, а по существу государственной собственностью на
средства производства, директивным характером планирования, отсутствием
самостоятельности предприятий в выборе стратегии своего развития,
централизованной системой ценообразования, преимущественно экстенсивным путем
развития промышленности и др., аналитическая работа сводилась к составлению
годовых отчетов по всем направлениям производственно-хозяйственной деятельности
предприятия по утвержденным формам отчетности. Главным в содержании анализа
было выявление отклонений от плана, определение влияния факторов на основные
плановые показатели и разработка рекомендаций по использованию
внутрипроизводственных резервов.
Реформы определили исходные предпосылки современного развития экономики:
· приватизация государственной собственности; децентрализация управления;
· экономические принципы управления, т.е. ориентация
предпринимательской деятельности прежде всего на потребности рынка,
максимальное получение прибыли, собственную инициативу;
· самостоятельность предприятий в планировании, ресурсном
обеспечении, сбыте продукции, ценообразовании, выборе стратегии конкурентной
борьбы, технической политики, взаимоотношений с отечественными и зарубежными
партнерами, организации аналитической работы и выборе методических подходов
анализа.
Однако юридически закрепленные благоприятные возможности для развития
частного бизнеса, предпринимательства, самостоятельности производителей не дали
до настоящего времени ожидаемых результатов.
Среди факторов, оказавших негативное влияние, можно выделить следующие:
· неотработанность нормативно-правовой базы, регламентирующей рыночную
деятельность;
· изменения в отношениях собственности и аренды;
· высокие банковские процентные ставки и жесткие условия
кредитования;
· несовершенство налоговой системы;
· низкая платежеспособность предприятий и взаимные неплатежи, а
также многие другие факторы.
И все-таки, несмотря на перечисленные факторы, условия резкого снижения
роли централизованного управления и минимальную поддержку государства,
предприятия в период экономических реформ впервые почувствовали свою
самостоятельность и высокую ответственность за результаты работы. В это время
начал зарождаться рынок капитала, появилась возможность выхода на международные
рынки, существенно изменилась банковская система страны.
Новые условия организации и ведения бизнеса потребовали от коммерческих
банков внедрения принципиально иных способов хозяйствования, а также изменения
взглядов на сущность и содержание основных функций управления, в т.ч. и на
анализ. Являясь важнейшей функцией управления, анализ способствует сбору,
обработке, осмыслению и пониманию информации, обеспечивает научную базу
принятия решений, а также их регулирование. Бизнес-анализ стал более
востребованным, чем ранее, и постепенно занимает свое достойное место в
управлении коммерческим банком.
Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:
анализ финансового состояния коммерческого банка;
обобщающая оценка результатов финансового анализа.
Разделение финансового анализа на внутренний и внешний для самого
коммерческого банка несколько условно, т. к. внутренний анализ может
рассматриваться как продолжение внешнего и наоборот. Оба эти анализа основаны
прежде всего на бухгалтерской отчетности [11. 63 c.].
Финансовый анализ - метод познания финансового механизма коммерческого
банка, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его
оперативной и инвестиционной деятельности - является частью общего исследования
бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне
самостоятельное значение.
Это связано, прежде всего, с реальной возможностью коммерческого банка
управлять денежным оборотом, формировать и использовать финансовые ресурсы, что
позволяет предвидеть возможность возникновения кризисной ситуации и исключить
риск банкротства. Увеличение пользователей финансовых отчетов, среди которых:
предприятия-партнеры, филиалы и дочерние предприятия, банки и другие
инвестиционные институты, налоговые службы и страховые организации, персонал
предприятия и руководство, и, наконец, государство также способствовало этому
процессу. Качество принимаемых ими решений по оптимизации своих интересов
напрямую зависит от полноты, достоверности и качества результатов финансового
анализа.
Современная концепция и содержание финансового анализа требует учета
следующих факторов:
) формы собственности и организационно-правовой формы предприятия;
) отношений с системой налогообложения;
) стратегии финансово-хозяйственного развития;
) специфических особенностей, корпоративной или отраслевой
принадлежности;
) наличие материальной и информационной базы, квалифицированных кадров
для проведения аналитических исследований.
Целью изучения финансового анализа является овладение теоретическими
основами, методическими подходами, методами и приемами для приобретения навыков
выполнения комплексных расчетов валютно-финансового, технико-экономического и
исследовательского характера.
Финансовый анализ требует наличия надежной, постоянно обновляемой
финансовой информации, как полученной непосредственно от клиента, так и
имеющейся в кредитном архиве, а также информации, поступающей из внешних
источников;
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью
капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности
и уровнем управления банка.
В условиях рыночной экономики получение прибыли и
обеспечение рентабельной деятельности являются необходимыми факторами для
существования любого субъекта предпринимательства. Прибыль характеризует
стойкость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных
резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и
совершенствованию операций, сокращения расходов и повышение качества услуг,
которые предоставляются, и, в конечном итоге, для успешного проведения
следующих эмиссий и соответственно увеличения капитала, который дает
возможность расширить объемы и улучшать качество оказанных услуг.
Капитал - важнейший индикатор финансового состояния
банка. Но невозможно в течение длительного времени поддерживать стабильное
состояние капитала без адекватных доходов. Прибыль и капитал взаимно
подкрепляют друг друга. Стабильная прибыльность дает возможность увеличить
капитал, поскольку банк может использовать весь чистый доход для пополнения
своей базы капитала, или он может использовать часть этого дохода на выплату
дивидендов акционерам. В любом случае акционеры получат больший дивидендный
доход, чем от других подобных инвестиций. Они с большим желанием будут
приобретать дополнительные акции такого банка.
В свою очередь, сильная позиция капитала помогает
увеличить прибыль двумя способами. Во-первых, капитал является источником
беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал
через выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств,
его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь дело с
хорошо капитализированным банком. Следовательно, хорошо капитализированные
банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, тем же уменьшая
свои процентные расходы. Хорошо капитализированные банки могут также работать с
менее ликвидными активами, поскольку могут свободно получать кредитные ресурсы,
если это им нужно. Они могут размещать больше средств в доходных активах.
Финансовый анализ коммерческого банка относится к числу наиболее
актуальных методологических проблем современного банковского дела. Методы
анализа и оценки деятельности кредитной организации общеизвестны, однако
проблемы совершенствования методологии проведения анализа всегда будут
актуальны, поскольку характер и круг операций, выполняемых банками, постоянно
расширяется, банковский бизнес сталкивается с новыми рисками, на рынке
появляются новые инструменты, а асимметричность информации зачастую
препятствует развитию. В этой связи умение менеджеров принимать взвешенные
управленческие решения с учетом изменений макроэкономической среды и среды
ближайшего окружения может стать залогом сохранения и приумножения конкурентной
позиции банка на рынке.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной
картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его
изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном
изменении внешних условий.
Финансовый анализ позволяет исследовать степень адекватности системы
риск-менеджмента, действующей в коммерческом банке.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на
возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны
использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о
целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их
тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования
[26, 147 c.].
На основании вышесказанного можно сделать вывод: что финансовый анализ и
оценка результатов деятельности очень важные элементы для успешного развития
коммерческого банка
Для проведения финансового анализа необходимо иметь информационную базу и
знать его этапы, эту информацию можно рассмотреть в следующей главе.
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому
они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем
большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного
финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и
партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы оценки
финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или
недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в
современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос
разработки и применения собственных эффективных методов оценки их финансового
состояния, соответствующих условиям местного рынка. Основные этапы финансового
анализа предложены на рисунке 1.1.
Экономическая оценка деятельности банка включает в себя:
оценку состояния и результатов его работы на момент проведения оценки;
сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый
период;
сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других
банков;
обобщение результатов оценки и подготовку рекомендаций для принятия
управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого
банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не
только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать
экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить
конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.
В зависимости от целей и статуса тех, кто пользуется результатами
исследований, оценка банка делится на внешнюю и внутреннюю. В нашей стране
далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового
состояния банка. В большинстве случаев оценка финансового положения банка
строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации. Основные
направления финансового анализа можно рассмотреть на рисунке 1.2.
Информацию, необходимую для проведения оценки, можно классифицировать
следующим образом: финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка,
общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных
нормативов, другие формы финансовой отчетности; - учредительные и финансовые
документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков)
банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;
Рис.1.2 Основные направления финансового анализа
информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о
банках, котировки банковских долгов;
информация, полученная у третьей стороны:
заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов,
отзывы клиентов банка.
Безусловно, основной информацией для проведения оценки финансового состояния
того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее
качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе
оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны
для пользования), так как в этих отчетах содержится максимальный объем
сведений, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут
рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.
Но при проведении оценки не стоит забывать о том, что баланс не свободен
от ряда ограничений:
в нем все еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета,
завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета
коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка;
ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое то и дело
меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах,
участвующих в расчете к моменту оценки, может существенно измениться (отчасти
данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и
они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный
день);
невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, т. е.
реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей практике
укоренилась пролонгация таких кредитов;
баланс фиксирует итоги финан
Похожие работы на - Улучшение финансового состояния и результатов деятельности Сибирского Банка Сбербанка России Дипломная (ВКР). Банковское дело.
Сочинение Легко Ли Быть Подростком Кратко
Дипломная работа: Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Сберегательного Банка РФ)
Технология мини-производств
Практическая Работа По Теме Речь
Курсовая работа по теме Прогнозирование использования земельных ресурсов Красноярского района Астраханской области
Курсовая Работа На Тему Фіскальна Політика Як Засіб Регулювання Економіки
Сожительство За И Против Эссе
Учитель Глазами Ученика Сочинение
Реферат На Тему Реклама В Туризме
Реферат: Dilemma Of Determinism Essay Research Paper Dilemma
Курсовая работа по теме Банки и их роль в экономике
Реферат: Рекламные печатные материалы
Реферат: South Africa 2 Essay Research Paper South
Сочинение На Тему Была Война 4 Класс
Реферат: Економетричні моделі в економіці країни
Дипломная работа по теме Исследование состава преступления, совершенного в состоянии аффекта
Реферат по теме Тенденции прибыльности алгоритмической торговли на мировых фондовых рынках
Реферат: Программа маркетингового исследования предприятия "Фабрика Евромебель". Скачать бесплатно и без регистрации
Сочинение На Тему Личность 6 Класс Обществознание
Как Можно Начать Писать Сочинение
Похожие работы на - Кризис 17 августа 1998
Реферат: Molecular Biotechnology In Our Life Essay Research
Курсовая работа: Причины вовлечения подростков в субкультуру готов