Уехали из России? У налоговой к вам есть вопросы

Можно вывезти человека из России, но не его обязательства перед Россией. У налоговой на родине останутся к вам требования и даже появятся новые. О чем нужно сообщать органам и какие санкции грозят за незнание или забывчивость — в нашей статье. 

Итак, вы уехали из России и теперь работаете за рубежом? Поздравляем с переездом и новым статусом! Теперь вы — валютный резидент. Немного терминологии: валютные резиденты — это все граждане РФ, кроме дипломатов, которые работают за рубежом. Валютными резидентами также являются иностранные граждане и лица без гражданства с видом на жительство в России. Его определение содержится в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Валютные резиденты России. Кто они?

📌 Физические лица — российские граждане;

📌 Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ;

📌 Российские юридические лица;

📌 Зарубежные подразделения российских юридических лиц.

Итого: все россияне признаются валютными резидентами РФ. Количество проведённых дней за пределами родины не влияет на статус валютного резидента, но, к счастью, у тех, кто проживает большую часть года за рубежом, чуть меньше обязанностей.

Важно понимать, что налоговый резидент и валютный — не одно и то же. Эти понятия установлены разными законами. Определение первого дано в налоговом кодексе, который регулирует налогообложение.
Налоговые резиденты — это граждане, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если вы находитесь больше этого времени в стране, то вы обязаны платить российский НДФЛ в отношении своего всемирного дохода, то есть дохода полученного и в России, и из-за рубежа. 

Но, вернёмся к валютным резидентам. У них, а если это вы — то и у вас, есть определённые обязанности. Например, они декларируют зарубежные счета и соблюдают запрет на совершение валютных операций между валютными резидентами РФ.

Уведомление об открытии счёта в банке за рубежом

Все резиденты должны отчитываться о наличии счетов в иностранных банках и финансовых организациях (и даже о брокерских счетах) перед Федеральной налоговой службой (ФНС). Эти данные необходимо сообщить налоговому органу по месту учёта не позднее месяца со дня открытия, закрытия счета или вклада, либо изменения реквизитов. Резиденты России, которые не являются при этом налоговыми резидентами, также должны отчитываться о зарубежных счетах. Делать это необходимо не позднее 1 июня следующего года. Например, до 1 июня 2022 года нужно отчитаться за открытие счета в 2021 году.

Подать документы о зарубежном счете можно несколькими способами:

📌 через инспекцию;

📌 по почте с уведомлением о вручении;

📌 онлайн с электронной подписью;

📌 через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

После этого необходимо каждый год отчитываться о движении средств на счету по итогам года. Первый отчёт нужно направить до 1 июня года, следующего за тем, в который вы открыли счет. Например, если счёт открыт в 2022 году, то до 1 июня 2023 года нужно будет отчитаться перед налоговой.

Как уведомить ФНС онлайн:

1. Зайдите на сайт налоговой в личный кабинет (зарегистрироваться можно с помощью учётной записи на портале «Госуслуги»). Далее — в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».
2. Нажмите на раздел «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке...».
3. Далее необходимо заполнить открывшуюся форму. Важно: в поле «признак уведомления» — две строки. Первая — для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории России более 183 дней в год. Вторая — для налоговых нерезидентов.
4. На следующем этапе необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи (ЭП) — её нужно получить заранее.

Хорошие новости: чем меньше вы проводите времени в России, тем меньше у вас обязательств перед родной налоговой.

Кто освобождается от уведомления о наличии зарубежных счетов:

📌 Налоговые нерезиденты, т.е. те, кто проводит за границей более 183 дней в году;

📌 Валютные резиденты, у которых сумма входящих и исходящих операций за год не превышают 600 тысяч рублей (или эквивалент этой сумме);

📌 Валютные резиденты, у которых остаток по счёту к концу года не превышает 600 тысяч рублей (или эквивалент этой сумме). Этот пункт актуален при условии отсутствия зачислений в течение года.

Наказание за сокрытие счёта

Помните, всё тайное рано или поздно может стать явным. К сведению: Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами и 12 территориями. А страны СНГ осуществляют автоматический обмен, так что налоговая может сама узнать о вашем иностранном счёте.

За нарушения валютного законодательства предусмотрен штраф, в том числе за неправильное заполненные данные или подачу уведомление с опозданием.

Штраф за опоздание или отправку уведомления не по форме:

для граждан: от ₽300 до ₽500, если просрочить подачу отчета не более чем на десять дней, просрочка более чем на десять дней, но менее 30 дней — ₽1 тысяч до ₽1,5 тысячи, более чем на 30 дней — от ₽2,5 тысячи до ₽3 тысяч;

для должностных лиц: от ₽5 тысяч до ₽10 тысяч;

для юрлиц: от ₽50 тысяч до ₽100 тысяч.

Штраф за неподачу уведомления: 

для граждан: от ₽4 тысяч до ₽5 тысяч;

для должностных лиц: от ₽40 тысяч до ₽50 тысяч;

для юрлиц: от ₽800 тысяч до ₽1 млн.

И ещё по теме. 28 февраля 2022 года вышел указ президента РФ о применении специальных экономических мер в связи с «недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и организаций» (что бы это не значило). Тогда было введено несколько жёстких ограничений, в частности, резидентам запретили зачислять иностранную валюту на свои зарубежные счета. К счастью, к концу мая власти смягчили требования. 

Актуальные ограничения на май 2022:

📌  Резиденты России, а также нерезиденты из дружественных стран имеют право перевести со своего счёта в российском банке на свой счёт или другому физическому лицу за рубежом не более $50 тысяч. Ранее лимит составлял $10 тысяч. Ещё $5 тысяч в месяц можно переводить без открытия счёта — эта сумма осталась прежней. Таким образом, в месяц легально можно перевести за границу до $55 тысяч;

📌 Валютные резиденты-участники ВЭД (внешнеторговая деятельность — любая деятельность по импорту, экспорту и обмену услуг, товаров, работ, плодов интеллектуальной деятельности и информации) должны продавать 50% валютной выручки (ранее — 80%);

📌 Ещё одна поблажка: физические лица — нерезиденты из дружественных и «недружественных» стран, работающие в России, могут сверх этой суммы переводить средства с российских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или гонорара (и делать такие же перечисления без открытия счёта);

📌 Кроме того, разрешено зачислять на зарубежный счёт: заработную плату, арендную плату, дивиденды по акциям и проценты;

📌 Валютным резидентам (впрочем, как и нерезидентам) всё ещё запрещён вывоз с территории РФ наличной иностранной валюты на сумму более $10 тысяч. А также запрещено снятие наличной валюты сверх этой суммы.

По идее, всё ещё запрещено зачисление наличных на зарубежный валютный счёт. 

На фоне укрепления рубля меры становятся значительно мягче. Важно постоянно смотреть на новую информацию (а мы всегда ей делимся в нашем канале «Технология финансов») 💟