Учёт расчётов с подотчётными лицами в валюте РФ и иностр. валюте - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учёт расчётов с подотчётными лицами в валюте РФ и иностр. валюте

Раскрытие особенностей организации учета расчетов с подотчетными лицами. Характеристика аналитического, синтетического учета. Описание процесса приобретения товарно-материальных ценностей и продукции. Правила оформления командировок по России и за рубеж.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Глава I. Организация учета расчетов с подотчетными лицами
Глава II. Аналитический и синтетический учет
Глава III. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей и продукции
Глава IV. Служебные командировки по России и за рубеж
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации.
В подотчет выдаются деньги для предстоящих командировочных расходов, для оплаты хозяйственных расходов, на представительские цели, для покупки за наличный расчет продукции в других организациях или у физических лиц, для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, а также на иные хозяйственно-операционные цели.
С этих позиций выбранная тема курсовой работы актуальна.
Цель работы: рассмотреть на примере конкретной организации порядок учета и организации контроля расчетов с подотчетными лицами.
Для достижения цели необходимо решить ряд задач:
1. Раскрыть особенности организации учета расчетов с подотчетными лицами;
2. Охарактеризовать аналитический и синтетический учет;
3. Описать процесс приобретения подотчетными лицами товарно-материальных ценностей и продукции;
4. Выявить особенности оформления и отчётности командировок по России и за рубеж.
Объектом исследования выбрано ООО "Арзамасская заготовительная контора", основной деятельностью которой является заготовка у населения и колхозов сельскохозяйственной продукции и её реализация. Период исследования - август 2005года. Методологической основой написания курсовой работы являются нормативные документы по ведению бухгалтерского учета и отчетности, учебная литература и данные ООО "Арзамасской заготовительной конторы".
Структура работы: введение, пять глав, заключение, список литературы и нормативных документов и приложения.
Глава I. Организация учета расчетов с подотчетными лицами
Не все организации расплачиваются по безналичному расчету - перечисляя деньги со своего счета на счет продавца. Иногда гораздо удобней и быстрее оплатить покупку наличными, например, канцтовары, хозяйственный инвентарь, бензин для служебного автомобиля и другое. Для этого деньги из кассы выдаются сотрудникам под отчет. Они покупают то, что нужно, а затем составляют и сдают в бухгалтерию авансовый отчет. Если при покупке израсходованы не все деньги, то остатки сотрудник должен вернуть в кассу. Если же сотрудник добавил к выданным свои деньги, то сумму переплаты организация должна ему компенсировать.
Перечень подотчетных лиц и правила расчетов с ними можно включить в учетную политику, определяющую правила бухгалтерского учета. Только включенные в перечень лица могут получать деньги под отчет. Он утверждается приказом руководителя предприятия. В ООО "Арзамасская заготовительная контора" (ООО "АЗК") разрешено получать подотчет работникам административно-управленческого аппарата, директорам магазинов и водителям.
Все работники предприятия, получающие деньги под отчет, должны соблюдать правила работы с наличностью. Они предусмотрены Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением совета директоров ЦБ РФ от 23 сентября 1993 г. № 40. Так, в пункте 11 этого документа сказано, что сотрудник, получивший деньги под отчет, обязан отчитаться об их использовании и сделать это в срок.
Таким образом, в приказе нужно не только перечислять подотчетных сотрудников, но и указать, какую сумму каждый из них может получить за один раз, на какой срок и когда они должны сдавать авансовые отчеты в бухгалтерию. Если же понадобилось выдать деньги под отчет сотруднику, которого нет в списке, то составляется отдельный приказ, где нужно указать фамилию и должность сотрудника, срок, на который ему выданы деньги, дату, не позднее которой он должен сдать авансовый отчет и т.д.
Сотрудник может получить деньги под отчет из кассы предприятия только на определенные цели. Цели, на которые можно расходовать наличные деньги из выручки под отчет в ООО "АЗК" согласовываются с учреждением банка, где открыт расчетный счет организации. Разрешено расходовать: на командировочные, на хозяйственные нужды, ГСМ, закуп сельхозпродукции.
Во-первых, предприятие выдает своим сотрудникам наличные, когда направляет их в командировку - суточные, деньги на проезд до места назначения и обратно, на проживание в гостинице. Но прежде чем сотрудник получит деньги, руководитель предприятия должен издать приказ о командировке.
В нем указывают фамилию сотрудника, его должность, куда он отправляется и с какой целью, а также какая сумма командировочных ему положена.
Во-вторых, средства под отчет получают те сотрудники, которые расплачиваются наличными от имени своего предприятия с другими организациями и предприятиями. Например, водитель покупает у АЗС горюче-смазочные материалы для служебного автомобиля, секретарь марки, конверты на почте, бухгалтер - бланки документов в специализированных магазинах. Чтобы получить деньги, сотрудник пишет заявление на имя руководителя организации, в котором просит выдать необходимую сумму. Если руководитель согласен, он подписывает приказ. В нем указывается кому и на какие цели выдаются деньги. Даже если сотрудник не отчитался в срок по подотчетным деньгам, удерживать налог на доходы с физических лиц не нужно. Деньги, выданные под отчет, все равно принадлежат организации, которая их выдала. Доходом работника они не являются и НДФЛ не облагаются.
Глава II. Аналитический и синтетический учет
Расчеты с подотчетными лицами учитываются на счете 71. Это предусмотрено Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н. (в ред. от 07.05.2003 № 38н) Причем в аналитических регистрах эти расчеты нужно отражать подробно - отдельно по каждому сотруднику и по каждому авансовому отчету. Для этого обычно используется журнал-ордер № 7, форма которого утверждена письмом Минфина СССР от 8 марта 1960 г. № 63. (см приложение № 1).
В ООО "АЗК" ведётся мемориально-ордерная форма бухгалтерского учёта. Бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер, указав в нем выдаваемую сумму, кассир выплачивает сотруднику деньги, а подотчетник ставит свою подпись в ордере, дату. Это операция отражается проводкой: дебет 71 кредит 50 - выданы деньги в подотчет (обратная проводка - сданы неизрасходованные деньги подотчетным сотрудником). Расходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Ордер подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Потратив деньги, сотрудник составляет авансовый отчет, его форма № АО -1 утверждена постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55. (см. приложение №2)
Эту форму с 1 января 2002 года должны применять все предприятия. Составляется он в 1 экземпляре и важно, чтобы он был правильно оформлен. Подписан он должен быть подотчетным лицом, руководителем, главным бухгалтером и сотрудником бухгалтерии, принявшим этот отчет. Сотрудник, который составляет авансовый отчет должен подтвердить свои расходы оправдательными документами (товарные и кассовые чеки, квитанции, проездные билеты и т.п.). В данном случае это товарный и кассовый чеки. Если же сотрудник представил в бухгалтерию товарный чек без подробной расшифровки, то можно создать комиссию, которая составит акт и укажет в нем, за что были уплачены деньги. В дополнение к товарному чеку обязательно должен быть приложен кассовый чек, исключение составляют те случаи, когда у продавца есть право торговать без кассового аппарата.
Если из авансового отчета видно, что подотчетник истратил ровно столько, сколько получил, то в этом случае сальдо будет нулевым и задолженность не образуется.
Если же часть денег осталась неизрасходованной, то работник должен вернуть остаток в кассу предприятия. Бухгалтер составляет приходный кассовый ордер.
Если у работника выданных денег не хватило, и он еще потратил свои, то возможны следующие варианты:
1) руководитель предприятия признал, что перерасход оправдан, работнику должны возместить разницу;
2) руководитель решит, что работник проявил излишнюю самостоятельность, то сумму перерасхода ему не компенсируют.
Суммы, не возвращенные подотчетными лицами в установленный срок, подлежат отражению по кредиту счета 71 в корреспонденции со счетом 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
Следует отметить, что счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - активно-пассивный и в аналитическом учете он может иметь сальдо сразу по дебету (когда кто-то из работников не отчитался по подотчетным деньгам) и кредиту (сотрудник потратил свои деньги, а предприятие их пока не вернуло).
В ООО "АЗК" на основании авансовых отчётов составляется разработочная ведомость по кредиту счёта № 71 "Расчёты с подотчётными лицами"(см. приложение №3), с корреспонденцией счетов. Затем составляется мемориальный ордер(см. приложение №4). Ордер регистрируется в регистрационном журнале по счетам синтетического учёта и разносится в Главной книге(см. приложение №5).
Сальдо показывается развернуто в синтетическом (Главная книга) и аналитическом учете, сверяются данные. На основании Главной книги составляется оборотная ведомость по счетам Главной книги и на ее основании составляется баланс.
В бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность по расчетам с подотчетными лицами нужно указывать в строке 270 "Прочие оборотные активы", а кредиторскую - по строке 625 "Прочие кредиторы".
Аналитический учёт по каждому подотчётному лицу ведётся в сальдо-оборотной ведомости. Каждый авансовый отчет заносит в сальдо - оборотную ведомость только по одной строке.
Не позже 4-го числа следующего за отчетным месяцем в сальдо-оборотной ведомости подводятся месячные итоги по строке "Итого за месяц". Поскольку счет 71 пассивно-активный, сальдо может быть одновременно и по дебету, и по кредиту.
Сальдо-оборотная ведомость по счёту 71 за август 2005г.
Глава III. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей и продукции
Приобретение товарно-материальных ценностей (канцелярских, хозяйственных товаров, комплектов бланков бухгалтерской отчетности, технической и экономической литературы и т.п.) в организациях розничной торговли должно подтверждаться чеком контрольно-кассовых машин и товарным чеком, дополнительно содержащим отметку об оплате.
В кассовом чеке должны быть четко пропечатаны идентификационный номер продавца товара, его наименование, номер кассовой машины, дата совершения операции, сумма.
Товарный чек необходим для расшифровки сведений, указанных в кассовом чеке, в частности для указания конкретного перечня приобретенных товаров (например, степлер, ручки, бумага для принтера и др.). Запрещается указывать в товарных чеках вместо конкретных наименований товаров их общее название (например, канцтовары, хозтовары, продукты питания, книги и пр.).
В товарном чеке необходимо четкое указание номенклатуры, количества и стоимости приобретенных организацией товаров.
В случае отсутствия в товарном чеке подробной расшифровки приобретенных товаров представители организации должны составить акт, фиксирующий номенклатуру, количество приобретенных товаров и цели их приобретения.
Таким образом, кассовый чек фиксирует факт оплаты, а товарный чек является своеобразной накладной, отражающей получение подотчетным лицом оплаченных товаров. При отсутствии товарного чека акт, составленный представителями организации и удостоверяющий факт приобретения товарно-материальных ценностей за наличный расчет, будет выполнять функции товарного чека.
Например, к авансовому отчету водителя организации необходимо приложить чеки контрольно-кассовых машин АЗС, на которых производилась заправка автомобиля. Такой кассовый чек должен содержать следующие реквизиты: наименование организации-продавца (АЗС); идентификационный номер организации-продавца; номер кассового аппарата; номер и дата выдачи чека; стоимость ГСМ с учетом НДС. Как правило, в кассовых чеках указывается еще марка горюче-смазочных материалов, оплаченное количество ГСМ и стоимость 1 литра ГСМ. В случае отсутствия такой информации водитель должен вместе с кассовым чеком получить на АЗС документ, подтверждающий количество оплаченного топлива и цену единицы (литра и т.п.).
В ООО "АЗК" при заправке автомобиля топливом за наличный расчет выдаётся водителю под отчет два раза в месяц некоторая сумма на закупку ГСМ. Список лиц, имеющих право на получение денег на приобретение ГСМ, максимальная сумма, которая может быть выдана под отчет, и сроки составления авансовых отчетов установлены приказом по предприятию.
Размеры этой суммы определяются предприятием самостоятельно на основании практического опыта и плана использования автомобиля.
При приобретении ГСМ за наличный расчет перед каждым получением наличных денег из кассы водитель должен представить отчет о ранее приобретенном топливе. Данные о приобретенном за наличный расчет бензине заносятся в лицевую карточку водителя с указанием даты, количества и стоимости. По окончании месяца она сдается в бухгалтерию вместе с путевым листом. Водитель транспортного средства должен каждый раз, заправляя машину топливом, требовать на АЗС документ, подтверждающий количество оплаченного топлива; сто имость одного литра топлива.
При покупке товаров у частных лиц и индивидуальных предпринимателей необходимо правильно оформить торгово-закупочный акт, который явл яется в данном случае первичным документом.
Директор предприятия / Правдина Н.В. / Подпись
2.Стоимость проезда в оба конца 775 *2= 1550 рублей
Служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Такое определение содержится в статье 166 Трудового кодекса РФ. При этом служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка. Кроме того, работник имеет право на возмещение расходов, связанных с командировкой (ст. 167 ТК РФ). Ему обязаны возместить расходы по проезду, найму жилого помещения, суточные и иные расходы, произведенные им с разрешения или ведома работодателя.
Признание таких затрат для целей налогообложения прибыли зависит от соблюдения общих требований, установленных пунктом 1 статьи 252 НК РФ, а именно: от документального подтверждения и экономической оправданности этих расходов.
В пункте 9 раздела 5.4 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 20.12.2002 № БГ-3-02/729. Расходы, связанные с командировкой, принимаются для целей налогообложения только при подтверждении ее производственного характера. Документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены в соответствии с законодательством.
Направляя работника в командировку за пределы России, нужно оформить следующий пакет док ументов:
-приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма Т-9 или Т-9а);
-служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма Т-10а);
-командировочное удостоверение (форма Т-10) - только при поездках в страны СНГ.
Перечисленные унифицированные формы первичной учетной документации утверждены постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 № 26.
В приказе следует указать фамилию, имя и отчество сотрудника, страну командирования, планируемый срок командировки, ее цель. В зависимости от цели расходы на командировку впоследствии могут быть включены в состав прочих расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если целью командировки было приобретение имущества (основных средств, нематериальных активов, производственных запасов), расходы относятся на увеличение стоимости приобретенного имущества (п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ).
По возвращении из командировки работник должен представить в бухгалтерию организации авансовый отчет по форме АО-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55. К нему нужно приложить оправдательные документы, подтверждающие произведенные расходы.
При командировках в страны дальнего зарубежья (включая прибалтийские государства - бывшие республики СССР) командировочное удостоверение не оформляется. Время пребывания работника в загранкомандировке определяется по отметкам, сделанным в загранпаспорте на контрольно-пропускных пунктах при пересечении границы. Поэтому для подтверждения времени пребывания в командировке работник должен представить в бухгалтерию ксерокопию загранпаспорта с отметками о дате пересечения границы. Иначе бухгалтер организации не сможет правильно рассчитать ему размер с уточных.
Приложенные к авансовым отчетам оправдательные документы, например счета отелей, обычно составляются на языке той страны, в которую ездил сотрудник, или на английском языке. На территории России официальное делопроизводство в государственных органах, организациях, на предприятиях и в учреждениях ведется на русском языке. Это установлено пунктом 1 статьи 16 Закона РФ от 25.10.91 № 1807-1 "О языках народов Российской Федерации". Организации для признания в целях налогообложения прибыли расходов на командировки потребуется построчный перевод (на отдельном листе) на русский язык первичных документов, составленных на иностранном языке. Это же требование содержится в последнем абзаце пункта 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Положение утверждено приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для организаций.
Таким локальным нормативным актом организации может быть приказ, определяющий общий порядок организации деловых поездок работников за пределы России и возмещения им затрат на эти цели. В приказе могут быть установлены нормы суточных командируемому лицу (категориям командируемых лиц).
Сотруднику, направленному в загранкомандировку, выдается аванс в иностранной валюте на текущие расходы. Бухгалтер рассчитывает сумму аванса на основании приказа, устанавливающего порядок возмещения затрат на служебные командировки.
-снятия наличной иностранной валюты с валютного счета организации. Это может быть валюта страны командирования либо другая, отличная от нее;
-приобретения дорожного или банковского чека в иностранной валюте.
Аванс выдается сотруднику в свободно конвертируемой валюте (долларах, евро и др.). Если нормы командировочных расходов установлены в национальной неконвертируемой иностранной валюте, организация может выдать сотруднику аванс в любой свободно конвертируемой валюте. Пересчет неконвертируемой валюты в свободно конвертируемую, производится через рубли по курсу Банка России.
Для выдачи аванса организация должна получить валюту со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке. При отсутствии такового она покупает валюту.
Порядок приобретения и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов регламентируется Положением Банка России от 25.06.97 № 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" (далее - Положение № 62).
Для получения наличной валюты или покупки дорожных чеков организация должна представить в уполномоченный банк:
-приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма Т-9 или Т-9а);
-приказ, устанавливающий общий порядок организации деловых поездок работников за пределы России и возмещения им затрат на служебную командировку, в котором определены нормы суточных командируемому лицу (категориям командируемых лиц).
Копию заявки с отметкой о дате приема оригинала банк возвращает организации.
После представления заявки, но не ранее чем за 10 рабочих дней до даты убытия командируемых работников в служебную командировку за пределы России уполномоченный банк выдает организации запрашиваемую сумму наличной иностранной валюты либо дорожные чеки.
Одновременно выдается справка по форме № 0406007 на имя командируемого работника.
Справка является основанием для вывоза физическим лицом (резидентом и нерезидентом) платежных документов: дорожных чеков, именных чеков и денежных аккредитивов. Разъяснения по этому поводу даны в письме ГТК России от 28.03.2003 № 01-06/13396.
С 14 марта 2003 года физические лица (резиденты и нерезиденты) могут единовременно вывозить из России наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей 10 000 долл. США. Без декларирования на таможне из России разрешено вывозить не более 3000 долл. США.
Справка по форме № 0406007 является бланком строгой отчетности. Поэтому до отъезда работника в командировку полученные справки должны храниться в кассе организации и учитываться в "Журнале учета Справок по форме № 0406007" в порядке и по форме, приведенной в приложении № 3 к Положению № 62. Журнал должен вести кассир организации.
Валютные средства могут быть переведены уполномоченным банком непосредственно в страну командирования. Для этого оформляется заявка на перевод средств в иностранной валюте за пределы России на счет командируемого лица, открытый в банке - нерезиденте России.
Если организация не имеет иностранной валюты, для оплаты командировочных расходов работнику она может купить ее в безналичном порядке в уполномоченном банке. Покупка наличной валюты для оплаты командировочных расходов, например через обменные пункты, запрещена (п. 2.1 Положения № 62). Этот запрет распространяется на всех подотчетных лиц организации, в том числе на кассира и на подотчетное лицо, получившее аванс на командировочные расходы.
За нарушение этого порядка организации грозит штраф (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ):
-организации - от 40 000 до 50 000 руб. (400-500 МРОТ);
-ее должностным лицам - от 5000 до 10 000 руб. (50-100 МРОТ).
В обменных пунктах запрещена покупка или продажа наличной иностранной валюты от имени либо по поручению организаций (резидентов и нерезидентов). Согласно пункту 1.33 инструкции Банка России от 27.02.95 № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" (в редакции от 28.09.99). Поэтому в рассматриваемой ситуации, даже если командированный работник представит справку об обмене рублей на иностранную валюту, выданную пунктом обмена валюты, она не может служить первичным учетным документом для отражения валютной суммы на счетах бухучета организации.
Чтобы приобрести иностранную валюту, организация должна представить в банк платежное поручение по форме, утвержденной Указанием Банка России от 03.03.2003 № 1256-У. В поле "Назначение платежа" нужно указать информацию, необходимую для идентификации платежа, а именно: "Приобретение валюты для оплаты командировочных расходов" (п. 2.2 Положения № 62) со ссылкой на курс банка и указанием на то, что данная операция НДС не облагается.
Купленная валюта зачисляется на специальный транзитный валютный счет на основании Указания Банка России от 20.10.98 № 383-У и должна быть использована на заявленные цели в течение 7 календарных дней. Валюта, не использованная в течение указанного срока, подлежит обратной продаже.
Рассмотрим на примере, как отражаются операции по покупке валюты.
Организация в июне 2005 года направляет работника в командировку в Грецию на 5 дней. Командировка связана с основной производственной деятельностью работника. Для оплаты командировочных расходов у банка приобретена иностранная валюта в сумме 600 долл. США по курсу 30,70 руб. Деньги на приобретение валюты в сумме 18 420 руб. перечислены банку с расчетного счета. Кроме того, организация выдала сотруднику 6200 руб. для приобретения авиабилета. Курс Банка России на дату зачисления валюты на специальный транзитный счет составил 30,64 руб./долл. США. В тот же день валюта оприходована в кассу предприятия и выдана под отчет командируемому работнику.
Организация учета расчетов с подотчетными лицами. Аналитический и синтетический учет. Приобретение подотчетными лицами товарно-материальных ценностей, продукции. Документальное оформление и сроки служебных командировок. Отчет работника о командировке. курсовая работа [47,7 K], добавлен 12.09.2010
Понятие, цели, задачи учёта расчётов с подотчётными лицами на предприятии, его нормативно-правовое регулирование. Особенности документального оформления учета расчетов с подотчетными лицами в ОАО "Ростелеком", синтетический и аналитический учет. курсовая работа [56,7 K], добавлен 02.06.2011
Понятие расчётов с подотчётными лицами, задачи их учёта и контроля. Проблема рационального вложения свободных денежных средств. Документальное оформление расчётов фирмы с подотчетными лицами. Аудит синтетического и аналитического учёта расчётов. дипломная работа [145,6 K], добавлен 06.06.2011
Анализ сущности и содержания учета расчетов с подотчетными лицами в условиях рыночной экономики. Особенности аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами в ООО "Александрит". дипломная работа [108,2 K], добавлен 25.11.2014
Общие правила расчетов с подотчетными лицами. Выдача и учет подотчетных сумм. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы. Основы аналитического и синтетического учета. Журнал хозяйственных операций. курсовая работа [930,5 K], добавлен 26.08.2010
Сущность и значение расчетов с подотчетными лицами, их нормативно-законодательное обоснование в Республике Казахстан на сегодня. Основы организации синтетического, аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, а также особенности документооборота. курсовая работа [44,2 K], добавлен 23.12.2010
Организация и нормативно-правовое регулирование учета расчетов с подотчетными лицами. Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО "МСК-Строй". Методы первичного, синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии. курсовая работа [435,1 K], добавлен 03.10.2014
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Учёт расчётов с подотчётными лицами в валюте РФ и иностр. валюте курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Казань Диссертация Тукова Геннадия Васильевича Казань
Реферат По Информатике На Тему Устройство Компьютера
Производственная Практика Магистров Отчет
Основные Функции Философии Эссе
Отрасль Права Реферат
Типология Культур Реферат
Написать И Оформить Реферат На Лингвистическую Тему
Реферат: Эквадор. Скачать бесплатно и без регистрации
История Болезни На Тему Гипертоническая Болезнь Iii Ст., Очень Высокий Риск. Сахарный Диабет Ii Типа
Реферат: Конструкції пластинчастих теплообмінних апаратів
Контрольная работа: Идентификация факторов риска
Реферат по теме Экономические взгляды Ермолая-Эразма
Эссе На Тему 2022 Год
Реферат: Шакарим Кудайбердиев
Пример Содержания Дипломной
Сочинение На Тему Образ Полка Игоря
Сурдлимпийские Игры История Зарождения И Развития Реферат
Эссе Максимальный Балл
Реферат На Тему Накопление 137сs И 90sr В Травостое Пойменных Лугов В Зависимости От Агрохимических Свойств И Степени Окультуренности Аллювиально-Дерновых Почв
Реферат На Тему Анализ Состава, Структуры, Динамики Оборотных Средств И Оценка Их Оборачиваемости Руп Псз "Оптрон"
Хромосомная теория наследственности - Биология и естествознание презентация
Учет и анализ себестоимости продукции Коношского районного потребительского общества - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Создание модели комнаты отдыха с учетом экологических требований - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда курсовая работа