Учёт денежных средств (по материалам ООО "Unisim-Soft") - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учёт денежных средств (по материалам ООО "Unisim-Soft")

Состав и классификация денежных средств. Осуществление расчетов наличными через кассу предприятия. Учёт денег на счетах в национальной и иностранной валюте, денежных документов и переводов в пути. Порядок составления отчёта о движении денежных средств.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http :// www . allbest . ru /
Размещено на http :// www . allbest . ru /
1. Состав и классификация денежных средств. Документальное оформление и учёт денежных средств в кассе
2. Документальное оформление и учёт денежных средств на текущих счетах в национальной валюте
3. Документальное оформление и учёт денежных средств на текущих счетах в иностранной валюте и счетах в банках
4. Документальное оформление и учёт денежных переводов в пути и денежных документов
5. Порядок составления Отчёта о движении денежных средств
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации могут выступать как продавцами, так и покупателями. Наиболее распространёнными видами внешних расчётов являются: расчёты с поставщиками и подрядчиками за сырьё, материалы, товары, расчеты с покупателями и заказчиками. От состояния этих расчетов во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Из внутренних расчетов следует обратить особое внимание на расчеты с подотчетными лицами и на расчеты с персоналом по прочим операциям. Эти расчеты производятся в основном наличными денежными средствами и связаны с оплатой расходов предприятия. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. Кроме того, рациональная организация расчетов, правильность постановки их учета предупреждают негативные последствия по этим операциям. Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, позволяющие обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на текущих счетах в банках. Наличными же средствами ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
Главной целью бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Исходя из того, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход, нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Из этих целей вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций:
* проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, сделок, оформляемых векселями, своевременное и полное отражение их в учете;
* обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности, средств в расчетах в иностранной валюте;
* своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчётов;
* обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи;
* изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств, как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Рассматриваемым предприятием для написания курсового проекта являет Общество с Ограниченной Ответственностью «Unisim-Soft», располагающееся по адресу г. Кишинев, ул. Алба Юлия 75.Компания Unisim-Soft основана в 2001 году на базе группы специалистов отдела внедрения информационных систем Агентства по реструктуризации предприятий ARIA. Основные направления деятельности компании- промышленные базы данных, биллинговые системы и финансовые приложения. Компания Unisim-Soft является производителем и обладателем всех авторских прав на комплексную информационную систему Universal Accounting. Данная КИС является приемлемым, относительно недорогим решением для крупных и средних предприятий, работа с которыми построена на принципах открытого и взаимовыгодного сотрудничества. Компания непрерывно развивает КИС Universal Accounting, реализует и внедряет самые современные информационные технологии для гарантированного решения проблем клиентов.
Об экономическом состоянии компании можно судить исходя из Таблицы 1.
Оценка динамики показателей экономической деятельности предприятия SRL «Unisim-Soft»
Результат операционной деятельности, тыс. леев
Прибыль до налогообложения, тыс. леев
Средняя стоимость активов, тыс. леев
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. леев
Рентабельность собственного капитала, %
По данным из вышеприведённой таблицы видно, что большинство показателей хозяйственной деятельности предприятия в отчётном году существенно снизились по сравнению с предыдущим годом, что в итоге негативно сказалось на чистую прибыль предприятия. Снижение объёма продаж на 660 тысяч леев заметно снизило объём валовой прибыли, при этом снижение себестоимости продаж не позволило компенсировать её уменьшение. В целом, по сравнению с предыдущим годом предприятие работает неэффективно, так как существенно снизился показатель Чистой прибыли. В отчётном году данный показатель составляет всего лишь 57,65 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом.
1. Состав и классификация денежных средств. Документальное оформление и учёт денежных средств в кассе
В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия возникают различные взаимоотношения с другими предприятиями, а также с физическими лицами, включая членов трудового коллектива. Так, для оплаты поставленной продукции и оказанных услуг предприятия выдают счета покупателям и заказчикам. Одновременно у самих предприятий возникают обязательства перед поставщиками по оплате приобретённых материалов, перед государственными и местными бюджетами по уплате налогов и сборов, переел персоналом по оплате труда и т.д.
Расчёты, осуществляемые в рамках вышеуказанных взаимоотношений, требуют использования денежных средств. Денежные средства - это активы с самой высокой степенью ликвидности и включают наличные денежные средства в кассе предприятия, денежные средства на депозитах, на текущих счетах в национальной и иностранной валюте, а также на других счетах в банках.
Денежные средства предприятия классифицируются по различным критериям (схема 1).
Расчеты, осуществляемые в рамках вышеуказанных взаимоотношений, требуют использования денежных средств. Движение денежных средств регулируется законодательством Республики Молдова, Национальным Стандартом Бухгалтерского Учёта №7 "Отчет о движении денежных средств" от 1 января 1998 года.
Связанные денежные средства - это денежные средства, принадлежащие предприятию на правах собственности, но которые не могут быть использованы им по определенным причинам. К ним относятся, например, денежные средства на банковских счетах, арестованных или заблокированных до выяснения соответствующих обстоятельств.
Несвязанными денежными средствами являются денежные средства, которые принадлежат предприятию и могут быть свободно им использованы.
Сведения о денежных средствах представляют интерес для всех внутренних и внешних пользователей учетной информации при принятии решений, связанных с деятельностью предприятия.
Так, в некоторых случаях высокий удельный вес денежных средств предопределяет высокий коэффициент ликвидности, а высокий удельный вес связанных денежных средств может свидетельствовать о неплатежеспособности предприятия. Используемая в настоящее время форма Бухгалтерского баланса не содержит статей, в которых отражаются суммы связанных денежных средств. Они указываются в Приложении к Бухгалтерскому балансу, на основе которого проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Так же информация о движении денежных средств может быть использована для оценки способности предприятия зарабатывать денежные средства и позволяет пользователям сравнивать текущую стоимость будущих движений денежных средств различных предприятий. Она также дает возможность сравнивать деятельность различных предприятий, так как устраняет нежелательный эффект использования разных методов бухгалтерского учета по отношению к одним и тем же хозяйственным операциям и событиям. Информация о движении денежных средств за предшествующие периоды может использоваться в качестве показателя суммы, расчета времени и достоверности будущих движений денежных средств. Она также полезна для проверки точности проведенных в прошлом оценок будущих движений денежных средств и при анализе взаимосвязи между прибылью, чистым движением денежных средств и влиянием изменения цен.
Документальное оформление и учёт денежных средств в кассе предприятия.
Все предприятия независимо от вида собственности и организационно-правовой формы в процессе своей деятельности обязаны производить расчеты с юридическими и физическими лицами в безналичном порядке. Поэтому предприятия хранят денежные средства, как правило, на банковских счетах.
Вместе с тем для осуществления текущих расчетов предприятиям разрешено иметь и определенную денежную наличность.
Поступление и хранение денежной наличности, а также расчеты наличными осуществляются через кассу предприятия.
Порядок осуществления кассовых операций установлен Правилами ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденными Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25 ноября 1992 года, с последующими изменениями и дополнениями (далее - Правила).
Кассовые операции осуществляются кассиром, который несет материальную ответственность за сохранность денежной наличности и ценных бумаг (почтовых марок, векселей), принятых на хранение. Материальная ответственность имеет юридический характер лишь в том случае, если с кассиром заключен договор о материальной ответственности. На предприятии «Unisim-Soft» SRL имеется соответствующая должность, которую занимает Урсу Елена Александровна.
Предприятиям разрешается хранить в кассе денежные средства, необходимые для хозяйственных нужд, командирования работников в служебных целях и т.д. в пределах лимитов, установленных коммерческим банком, в котором открыты их банковские счета.
Хранение денежных средств в кассе сверх установленного лимита допускается только в период выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности, наличности в виде авансов и на другие цели, но на срок не более 3 рабочих дней со дня получения их в банке, в соответствии с тем же Положением № 764 от 25 ноября 1992 года.
В соответствии с Правилами предприятия выдают наличные деньги под отчет на осуществление операционных и хозяйственных расходов в размерах и на сроки, установленные руководителем соответствующего предприятия, но не более чем на 1 месяц. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия в течение 3 дней после окончания срока, на который они были выданы.
Наличные денежные средства могут поступить в кассу предприятия с банковского счета, от продажи продукции, товаров и услуг за наличный расчет, при возврате авансов, не использованных подотчетными лицами, при возмещении ущерба материально ответственными лицами и т.д.
Далее рассматривается порядок отражения в бухгалтерском учете операций по расчетам наличными на основе первичных документов «Unisim-Soft» SRL.
Кассир получает денежную наличность в кассу с банковского счета на основании Декларации на выдачу наличности, заполненного главным бухгалтером или другим уполномоченным лицом. В нем указываются наименование эмитента, фамилия и имя доверенного лица, сумма цифрами и прописью
При поступлении денежных средств в кассу с банковского счета и в других случаях составляется приходный кассовый ордер (DISPOZITIE DE INCASARE, Приложение 1), который подписывается главным бухгалтером или другим уполномоченным лицом. На основании приходного кассового ордера бухгалтером составляется запись:
Дт 2411 «Касса в национальной валюте»
Кт 2272 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала» на сумму 2395,99 леев. В данном случае отражается погашение неиспользованной суммы выданной в качестве аванса подотчётному лицу.
Квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная главным бухгалтером и кассиром и заверенная печатью кассира, является подтверждением получения наличности.
При выдаче наличности из кассы составляется расходный кассовый ордер (DISPOZITIE DE PLATA, Приложение 2), который подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия или другими уполномоченными лицами. В Приложении 2 отражена выдача денежных средств в сумме 2500 леев сотруднику «Unisim-Soft» SRL Elas Valeriu в качестве аванса. И на основании расходного кассового ордера делается следующая бухгалтерская запись:
Дт 2272 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала»
Кт 2411 «Касса в национальной валюте» на сумму 2348,42 леев.
Выдача из кассы денежной наличности производится для выплаты заработной платы, пособий, авансов подотчетным лицам и др.При этом работник, получивший определённую сумму денежных средств в виде аванса, впоследствии, обязан отчитаться посредством Авансового Отчёте (Decont de avans, Приложение 3).
Выплата заработной платы, премий, пособий и стипендий и другие выплаты производятся по платежным ведомостям, которые прилагаются к расходному ордеру, в котором указывается фактически выплаченная сумма.
Если некоторые работники не получили заработную плату в установленные сроки, то в платежной ведомости против соответствующих фамилий делается запись «Депонировано». Депонированные суммы передаются в банк, обслуживающий предприятие, на основе платежного поручения, составленного на всю невостребованную сумму заработной платы.
При внесении денежных средств на текущий счет представитель предприятия заполняет извещение об оплате наличными. Некоторые коммерческие банки оформляют такие операции, составляя автоматизированным способом приходный ордер на сумму внесенных денежных средств.
В приходных и расходных кассовых ордерах указываются наименования документов, на основании которых были получены или выданы деньги из кассы, и содержание хозяйственных операций, а также перечисляются приложенные к ним документы.
Получение и выдача денежных средств по кассовым ордерам производятся только в день их составления.
Приходные и расходные кассовые ордера сразу после получения или выдачи денежных средств подписываются кассиром, а на платежных ведомостях и других документах проставляется штамп или делается запись «Оплачено» и указывается дата (день, месяц, год). Таким образом, исключается возможность повторной выдачи денежных средств по этим документам.
Приходные и расходные кассовые ордера до их передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале учета приходных и расходных кассовых ордеров.
Ежедневно в конце рабочего дня приходные и расходные ордера регистрируются кассиром в кассовой книге, в которой отражаются остаток денежных средств в кассе на начало дня, поступление и выбытие денежных средств за день, а также остаток на конец дня.
На исследуемом мной предприятии Кассовая книга составляется на компьютере, т.к. бухгалтерский учёт автоматизированный. Контроль за правильностью ведения кассовой книги несёт бухгалтер предприятия.
Учет наличия денежных средств и операций по их движению ведется на активном счете 241 «Касса». По дебету данного счета отражаются все поступления денежных средств, а по кредиту - расход денежных средств из кассы. Сальдо этого счета дебетовое и представляет собой наличие денежных средств в кассе предприятия на конец отчетного периода.
К счету 241 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:
2411 «Касса в национальной валюте»,
2413 «Связанные наличные денежные средства».
Субсчет 2412 «Касса в иностранной валюте» используется при выдаче из кассы авансов в иностранной валюте для командирования работников за пределы Республики Молдова, а субсчет 2413 «Связанные наличные денежные средства» открывается для отражения арестованных, заблокированных, заложенных наличных денежных средств и т.д. На предприятии «Unisim-Soft» SRL данный субсчёт не используется.
Для обособленного отражения на предприятии операций с наличной иностранной валютой кассовая книга и соответствующие первичные документы составляются по каждому виду валюты.
Помимо указанной выше записи, поступление денежных средств в кассу предприятия отражается следующими бухгалтерскими записями:
Кт 242 «Текущие счета в национальной валюте»;
Кт 243 «Текущие счета в иностранной валюте» - на суммы, полученные с текущих счетов в национальной и иностранной валюте;
Кт 611 «Доходы от продаж» - на суммы, полученные от продажи товаров и оказания услуг за наличный расчет;
Кт 612 «Другие операционные доходы» - на суммы, полученные наличными от продажи других текущих активов, от уплаты штрафов, пени, возмещения ущерба, от сдачи имущества в текущую аренду или имущественный наем и др.;
Это наиболее часто используемые изучаемым предприятием источники поступления. Но также могут быть использованы и другие:
Кт 621 «Доходы от инвестиционной деятельности» - на сумму наличности, поступившей от продажи долгосрочных активов;
Кт 622 «Доходы от финансовой деятельности» - на суммы доходов, поступивших в виде роялти, а также денежных средств, безвозмездно поступивших в виде государственных субсидий и пр.;
Кт 623 «Чрезвычайные доходы» - на возмещенные суммы убытков, возникших в результате чрезвычайных событий;
Кт 534 «Обязательства по расчетам с бюджетом» - на суммы,
поступившие в виде НДС и акцизов от начисленных доходов;
Кт 134 «Долгосрочная дебиторская задолженность» (досрочно погашенная);
Кт 221 «Краткосрочная дебиторская задолженность по торговым счетам»;
Кт 223 «Краткосрочная дебиторская задолженность связанных сторон»;
Кт 228 «Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам»;
Кт 229 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» - при поступлении денежных средств в счет погашения различных видов дебиторской задолженности;
Кт 245 «Денежные переводы в пути» - при поступлении сумм денежных переводов в пути;
Кт 424 «Долгосрочные авансы полученные» или
Кт 523 «Краткосрочные авансы полученные» - при получении авансов;
Кт 313 «Неоплаченный капитал» - при отражении наличности, фактически внесенной учредителями после регистрации уставного капитала предприятия.
Выбытие денежных средств из кассы отражается следующими бухгалтерскими записями: Дт 242 Текущие счета в национальной валюте»;
Дт 243 «Текущие счета в иностранной валюте»;
Дт 244 «Специальные счета в банках» - при передаче денежных
средств из кассы в банк для зачисления на текущих счетах в
Дт 245 «Денежные переводы в пути» - при передаче денежных средств
через почтовые отделения для перевода и поступления на банковские
Дт 531 «Обязательства персоналу по оплате труда»;
Дт 532 «Обязательства персоналу по прочим операциям»;
Дт 533 «Обязательства по страхованию»;
Дт 534 «Обязательства по расчетам с бюджетом»;
Дт 537 «Обязательства учредителям и другим участникам»;
Дт 539 «Прочие краткосрочные обязательства» - при погашении
обязательств перед персоналом, государственным бюджетом,
учредителями и другими кредиторами;
Дт 511 «Краткосрочные кредиты банков»;
Дт 512 «Краткосрочные кредиты банков для работников»;
Дт 513 «Краткосрочные займы» - при погашении банковских кредитов
Дт 521 «Краткосрочные обязательства по торговым счетам» - при
погашении обязательств перед поставщиками за полученные товары и материалы, оказанные услуги;
Дт 522 «Краткосрочные обязательства связанным сторонам»;
Дт 424 «Долгосрочные авансы полученные» или
Дт 523 «Краткосрочные авансы полученные» - при возврате ранее полученных авансов;
Дт 722 «Расходы финансовой деятельности» - при отражении отрицательных курсовых разниц по остаткам наличности в иностранной валюте на конец отчетного периода
В соответствии с Положением о порядке проведения инвентаризации №36 от 5 марта 2001 года в целях осуществления контроля за сохранностью и движением денежных средств на предприятии в установленные сроки проводится инвентаризация кассы.
Для проведения инвентаризации создается специальная комиссия, в состав которой входят, как минимум, три человека, в том числе главный бухгалтер.
При инвентаризации кассы проверяется фактическое наличие денежных средств, денежных документов (почтовых и акцизных марок, проездных билетов и др.), а также бланков строгой отчетности.
После инвентаризации кассы составляется акт инвентаризации наличности, денежных документов, а также инвентаризационная опись ценностей и бланков строгой отчетности.
Почтовые и акцизные марки, акции, облигации и другие денежные документы регистрируются в инвентаризационной описи с указанием наименования, номера формуляра, кода, серии, количества и стоимости, а бланки строгой отчетности - с указанием их серии и номера.
При инвентаризации могут быть выявлены излишки или недостачи денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности.
Недостачи, выявленные в кассе, списываются на расходы периода следующей бухгалтерской записью: Дт 714 «Другие операционные расходы» Кт 241 «Касса».
Излишки, выявленные в кассе, списываются на доходы бухгалтерской записью: Дт 241 «Касса»
Кт 612 «Другие операционные доходы».
Выявленные недостачи относятся в начет кассиру (если они были выявлены в результате инвентаризации и признаны кассиром или присуждены судебными органами) и отражаются бухгалтерской записью:
Дт 227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала» Кт 612 «Другие операционные доходы».
Если возмещение материального ущерба по заявлению материально ответственного лица или по решению судебного органа требует более длительного периода, чем отчетный период, составляется бухгалтерская запись:
Дт 227 «Краткосрочная дебиторская задолженность персонала»
Кт 515 «Текущие доходы будущих периодов»
Кт 422 «Долгосрочные доходы будущих периодов».
Если материальный ущерб возмещается в течение срока, превышающего один год, доля долгосрочных доходов будущих периодов, подлежащая уплате в текущем году, отражается бухгалтерской записью: Дт 422 «Долгосрочные доходы будущих периодов» Кт 515 «Текущие доходы будущих периодов».
Сумма дохода от возмещения материального ущерба, отнесенная в начет кассиру, начисленная за предыдущие отчетные периоды, но подлежащая возмещению в текущем отчетном периоде, отражается бухгалтерской записью:
Дт 515 «Текущие доходы будущих периодов» Кт 612 «Другие операционные доходы».
Аналитический учет кассовых операций ведется в регистрах, принимая во внимание потребности в информации при составлении Отчета о движении денежных средств. При этом исследуемое предприятие, используя автоматизированный учёт, использует универсальные отчёты о движении денежных средств, как в Кассе, так и на текущих счетах предприятия. Данный отчёт предоставляет информацию о всех операциях, осуществлённых за заданный на компьютере период с отражением сумм по Дебету или по Кредиту и содержанием хозяйственной операции.
Так же все необходимые данные об осуществлённых операциях с денежной наличностью можно найти в Кассовой Книге. В Журнале-Ордере по Дебиту 241 счёта за 15 декабря 2011 года отражены хозяйственные операции по дебиту поданному счёту в корреспонденции с другими счетами, где можно увидеть ранее отражённую сумму 2395,99 леев в Приходном Кассовом Ордере.
В Журнале-Ордере по Кредиту 241 счёта за 15 декабря 2011 года отражены хозяйственные операции по кредиту по данному счёту в корреспонденции с другими счетами, где можно увидеть ранее отражённую сумму 2348,42 леев в Расходном Кассовом Ордере.
2. Учёт денежных средств на текущих счетах в национальной валюте
Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы должны хранить временно свободные денежные средства в банковских учреждениях.
По требованию экономического агента коммерческие банки могут открывать различные виды счетов: текущие, депозитные, временные, как в национальной, так и в иностранной валюте. Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов регулируется Регламентом по открытию и закрытию счетов в банках Республики Молдова, утвержденным решением Административного совета НБМ № 297 от 25.11.2004 года.
В целях хранения свободных денежных средств, выплаты и получения средств предприятия открывают текущие счета в коммерческих банках, через которые осуществляют расчетные операции. В соответствии с действующим законодательством любой экономический агент может открыть несколько текущих счетов в национальной валюте в разных банках независимо от его административно-территориального расположения.
Банковское учреждение может открыть экономическому агенту временный счет, который носит временный характер и предназначен для накопления денежных средств в целях формирования или увеличения уставного капитала предприятия.
Хозяйственные операции могут осуществляться на текущем счете только после его регистрации в территориальных государственных налоговых инспекциях.
Для открытия текущего счета экономический агент-резидент представляет в банковское учреждение следующие документы:
заявление об открытии счета по типовой форме;
копию свидетельства о регистрации предприятия или другие документы, удостоверяющие его государственную регистрацию согласно действующему законодательству;
копию устава, положения или учредительного договора и др.;
копию сертификата о присвоении фискального кода в случае, если его присвоение предусмотрено законодательством; -
карточку с образцами подписей и оттиском печати;
выписку из Государственного коммерческого регистра, удостоверяющее лицо, уполномоченное руководить предприятием;
другие документы по усмотрению банка.
Копии представленных документов должны быть нотариально заверены.
При открытии текущего счета между владельцем счета и банковским учреждением заключается договор о кассовом и расчетном обслуживании.
Окончательное закрытие текущего счета производится по заявлению владельца счета, решению учредителей предприятия или органа учредившего предприятие, решению судебного органа или в других случаях, предусмотренных действующим законодательством, а условное закрытие счета - если хозяйственные операции не осуществлялись в течение длительного периода, как правило, двух лет.
Коммерческий банк зачисляет и переводит денежные средства с текущего счета в той последовательности и в тех суммах, в которых были получены соответствующие платежные документы. Порядок осуществления расчетов в Республике Молдова регулируется
Регламентом об использовании платежных документов при осуществлении безналичных платежей на территории Республики Молдова, утвержденным Постановлением Национального банка Молдовы № 150 от 26 июня 2003 года.
Операции по получению и выдаче денежных средств на/с текущих счетов осуществляются банком на основе типовых банковских документов, заверенных подписями лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиском печати, к которым относятся:
платежное поручение - безоговорочное поручение, данное плательщиком банку-плательщику, оплатить бенефициару денежную сумму, указанную в нем, для погашения денежного обязательства плательщика перед бенефициаром (Приложение 6). Согласно данному поручение видно, что плательщику требуется перечислить 284 леев 9 бань бенефициару - I.C.S.S.A «Red Union Fenosa». Банком, обслуживающим плательщика является BC «MOLDINCONBANK» Chisinau.; А банком, обслуживающим получателя является BC «Victoriabank» fil.3 Chisinau.
платежное поручение казначейства - поручение по Оплате обязательств по налогам, сборам и другим платежам в государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, во внебюджетные фонды и по платежам в/со счета публичных учреждений;
акцептованное платежное поручение - поручение плательщика о переводе через почту денежных средств на имя определенных лиц, например, при выдаче пенсий за выслугу лет, алиментов, заработной платы, командировочных расходов и др.;
платежное требование-поручение является требованием бенефициара к плательщику об уплате определенной денежной суммы за поставленный товар, оказанные услуги согласно договорным требованиям, а также при отплате векселя и осуществлении других платежей, обусловленных договором;
аккредитив, открываемый согласно заявлению и являющийся обязательством банка об оплате определенной суммы денежных средств бенефициару за отгруженные товары или оказанные услуги при представлении документов, подтверждающих поставку товаров или оказание услуг в установленный период;
Декларация о выдаче наличности - распоря
Учёт денежных средств (по материалам ООО "Unisim-Soft") курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Лайфхаки Для Декабрьского Сочинения
Дипломная работа: Облік перельотів пасажирів авіакомпанії
Контрольная работа по теме Учет затрат на производство СМР
Контрольная работа по теме Направление развития средств хранения информации
Реферат: Проектирование новой участковой узловой железнодорожной станции. Скачать бесплатно и без регистрации
Сочинение: Концепт город в цикле рассказов Дж.Джойса Дублинцы
Реферат по теме Творчество Константина Мельникова
Реферат: Treatment Of Aids Essay Research Paper AIDS
Реферат по теме Использование графики в MS Word
Контрольная Работа На Тему Особенности Развития И Размещения Производства Технических Культур В Период Формирования Рынка На Селе
Реферат по теме Классификации мировых конституций
Реферат: Россия на рубеже 19-20 веков
Реферат: Бразилия 4
Дипломная работа по теме Исследование хозяйственной деятельности ООО 'Вега-термопласт'
Читать Практическая Работа
Контрольная работа по теме Объединение русских земель
Сочинение На Тему Весна 15 20 Предложений
Отчет по практике по теме Вимірювання рівнів
Реферат: Финансовая санация и банкротство
Сочинение На Тему Народный Промысел Гжель
Учет и анализ реализации продукции (на примере ООО "Арида") - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Электронно-образовательный ресурс "Биология клетки" - Биология и естествознание дипломная работа
Травматизм и его профилактика - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда контрольная работа