Учетная политика ООО "УютПлюс" - Бухгалтерский учет и аудит отчет по практике

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учетная политика ООО "УютПлюс"

Организационная характеристика ООО "УютПлюс", численность и состав трудовых ресурсов. Объем и структура денежной выручки предприятия. Анализ основных показателей бухгалтерской отчетности. Учет денежных средств и формирование доходов организации.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1. Организационная характеристика ООО «Уют Плюс»
2. Экономико-производственная характеристика ООО «УютПлюс»
2.1 Учет денежных средств ООО «УютПлюс»
2.2 Формирование доходов организации
2.3 Собственный капитал организации
Цель прохождения практики - закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения экономических дисциплины бухгалтерский учет, а также приобретение практических навыков и опыта самостоятельной работы по специальности.
При прохождении производственной практики решались следующие задачи:
- изучение особенностей предприятия, его структуры, целей и принципов функционирования;
- изучение особенности системы бухгалтерского учета на предприятии, а также определение объектов бухгалтерского учета, способов их оценки и отражения в финансовой отчетности;
В течение производственной практики был изучен широкий круг вопросов, касающихся хозяйственной деятельности предприятия, организации системы бухгалтерского учета средств, источников средств, текущих хозяйственных операций и расчетов. Местом прохождения преддипломной практики являлось Общество с ограниченной ответственностью «Уют Плюс», г. Салават.
Основной целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива, а также интересов участников.
ООО «Уют Плюс» осуществляет различные виды деятельности, перечисленные в Уставе, основным из которых является оптовая и розничная торговля.
В процессе подготовке отчета по преддипломной практике использовались материалы бухгалтерской отчётности, справочная и учебная литература.
1. Организационная характеристика ООО «Уют Плюс»
Общество с ограниченной ответственностью «Уют Плюс» образовано в 18 февраля 2004 года. Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Общество является коммерческой организацией и юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, штамп, фирменные бланки и иные необходимые реквизиты юридического лица.
Права и обязанности юридического лица организация приобретает с момента его государственной регистрации в установленном законом порядке.
Общество с ограниченной ответственностью «Уют Плюс» является субъектом малого предпринимательства.
ООО «Уют Плюс» расположен по адресу: г. Салават, ул. Нуриманова, д.50.
Правовое положение ООО «Уют Плюс», порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности участников определяются Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Основной целью общества с ограниченной ответственностью «Уют Плюс» является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, включая:
- оказание услуг складского хозяйства;
- осуществление посреднической деятельности;
- организация пунктов технического обслуживания;
- автотранспортная деятельность по перевозке пассажиров и грузов;
- экспортно-импортные операции и иную внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством.
Для покрытия непредвиденных расходов и убытков, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью ООО вправе создавать резервный фонд 15 % величины Уставного капитала. В этом случае резервный фонд формируется за счет пятипроцентных отчислений от годовой величины чистой прибыли до достижения им установленного размера.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства продукции и своевременного выполнения различного рода работ, эффективного использования техники, а также имеет влияние на экономические показатели предприятия.
Рассмотрим численность и состав трудовых ресурсов анализируемого предприятия (таблица 1).
Таблица 1. Численность и состав трудовых ресурсов ООО «Уют Плюс»
Одним из основных показателей эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда. Наиболее обобщающими показателями производительности труда являются среднегодовая выработка продукции одним работающим, а также затраты труда на единицу продукции.
Как видно из таблицы 1 в целом среднегодовая численность работников имеет тенденцию к уменьшению (на 6 человек или 20%). Численность продавцов-кассиров уменьшилась, в связи с финансовым кризисом.
Рассмотрим структуру денежной выручки (таблица 2). Наименее благоприятным для ООО был 2013 г.: почти в 3 раза сократилась выручка за 2013 г. по сравнению с 2012 г. Возможно, это связано с уменьшением потребительской активности и как следствие уменьшением продаж. Наибольший % (4,7) убытка приходится на 2013 г., видимо это связно с открытием новых крупных предприятий торговли в нашем городе.
Таблица 2. Объем и структура денежной выручки ООО «Уют Плюс»
Анализ основных показателей бухгалтерской отчетности предприятия за 2011-2013 гг.
Таблица 3. Анализ основных показателей бухгалтерской отчетности ООО «Уют Плюс», тыс. руб.
Из данных таблицы 3 видно, что имеется тенденция к снижению основных средств, это связано с износом и невозможностью обновления основных фондов. Выросла дебиторская задолженность в 2013 г. на 15734 тыс. руб. по сравнению с 2011 г., а также кредиторская задолженность. Это говорит о не правильной финансовой политики на предприятии. Финансовое положение предприятия неустойчивое.
Ведение бухгалтерского учета в ООО «Уют Плюс» осуществляется в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» № 402 от 06.12.2011 г., Положениями по ведению бухгалтерского учета, инструкциями и приказами Министерства Финансов.
На основании ФЗ «О бухгалтерском учете» абсолютно все коммерческие организации обязаны разработать локальные внутренние документы, которые регулируют сферу построения и организации системы бухгалтерского учета. К данному документу относят разработанную учетную политику на определенный финансовый год в приложении с действующим рабочим планом бухгалтерских счетов и графиков документооборота.
Бухгалтерия ООО «УютПлюс» состоит из одного человека - бухгалтера.
В ООО «Уют Плюс» разработана учетная политика, согласно требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, Налогового кодекса РФ, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н), (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010г. № 144н), Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07. 1998г. № 34н), (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.10.2010г. № 132н).
Имеются нормативная документация, инструкции, справочники и другая документация.
Положением об учетной политике установлено применять на предприятии упрощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения. Объектом налогообложения единым налогом признавать доходы. Датой получения доходов признается день поступления средств на счет и (или) в кассу, а также на дату подписания акта взаимных расчетов.
В учетной политике для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения определены следующие моменты:
При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) по себестоимости каждой единицы
Используется линейный способ начисления амортизации основных средств;
Товары, полученные от комитента для продажи в розничной торговле, учитывать на забалансовом счете 004 по продажной стоимости с отдельным учетом наценок;
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация основных средств ежегодно по состоянию на 01.10 текущего года; материальных остатков на складе и в подотчете у материально-ответственных лиц - ежегодно по состоянию на 01.10 текущего года; кассы - не реже одного раза в месяц; для проведения внезапных ревизий кассы - не менее 2 раз в день;
Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации;
Хранение бухгалтерских документов производится в соответствии с перечнем типовых управленческих документов, образующихся в процессе деятельности организации, с указанием сроков хранения.
В целом учетная политика предприятия разработана в соответствии с требованиями законодательства и особенностями деятельности предприятия.
Бухгалтерский учет осуществляется с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программой. Также ведется Книга учета доходов и расходов по унифицированной форме.
Бухгалтерский учет в ООО «Уют Плюс» ведется с использованием рабочего Плана счетов бухгалтерского учета и отражается в учетной политике ООО.
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Письмом ЦБР «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993 № 40 (в ред. Письма ЦБР от 26.02.1996г. № 247). С начала 2012 г. кассовые операции необходимо осуществлять в новом порядке. Центральный банк России 12 октября 2011 г. утвердил Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П. Согласно данному Положению оборудовать помещение кассы теперь определяет руководитель предприятия по своему усмотрению. Также необходимо ведение книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств. В данной книге отражаются операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня. Для осуществления расчетов наличными деньгами организация ведет кассовую книгу по установленной форме.
Финансовая отчетность - это совокупность показателей бухгалтерского учета, отраженных в форме определенных таблиц, которые отражают движение имущества, обязательств и финансовое положение предприятия за отчетный период. Финансовая отчетность представляет единую систему данных о финансовом положении организации, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учета.
Годовой отчет организаций (кроме кредитных, страховых и бюджетных) включает 6 форм: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании полученных средств, отчет об изменении капитала и приложения к бухгалтерскому балансу.
Субъекты малого предпринимательства, к которому относится ООО «Уют Плюс», необязанные проводить аудиторскую проверку имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку.
Таким образом, финансовая отчетность ООО «Уют Плюс» согласно учетной политики включает в себя следующие формы:
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
Согласно Федеральному Закону от 06.12.2011 г.№402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета, а также за соблюдение законодательства несет руководитель ООО «Уют Плюс», а сам учет в ООО осуществляется штатным бухгалтером.
Основные средства (фонды) представляют собой совокупность материально-вещественных объектов и ценностей, действующих в неизменной натуральной форме в течение длительного периода. Это средства, создающие материально-техническую основу и условия производственно-хозяйственной деятельности организации.
Основным документом, регламентирующим порядок учета основных средств в ООО «Уют Плюс», является Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01 от 30 марта 2001г №26н).
К основным средствам ООО «Уют Плюс» относятся: компьютеры, офисная мебель.
Поступление основных средств в ООО ««Уют Плюс»» оформляется актом приемки-передачи по форме № ОС-1. Он составляется комиссией в одном экземпляре, на каждый объект отдельно. При этом каждому объекту присваивается инвентарный номер, который сохраняется все время его нахождения в эксплуатации.
На основании акта приемки-передачи и технической документации, относящейся к объекту, бухгалтер составляет инвентарную карточку основных средств по форме ОС-6.
Инвентарная карточка является основным регистром аналитического учета основных средств. В карточках отражаются операции, которые совершаются по обозначенным в них объектам, в т.ч. место нахождения объекта, полная стоимость, нормы и суммы износа, дата и стоимость капитального ремонта и т.д.
Ликвидация основных средств осуществляется на основании акта о ликвидации ОС (форма № ОС-4).
Стоимость объектов основных средств погашается с помощью начисления амортизации. Износ основных средств начисляется ежемесячно в течение нормативного срока службы, начисление износа по поступившим на предприятие основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем их поступления, а начисление износа по выбывшим основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.
В ООО ««Уют Плюс»» используется линейный метод начисления амортизации, согласно которому стоимость объекта равномерно переносится на затраты в течение срока его полезного использования.
Начисление амортизации по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания основного средства с бухгалтерского учета.
Рассмотрим на примере определение месячной суммы амортизации:
Первоначальная стоимость объекта основных средств - 50 000 руб. Срок службы определен в 5 лет.
Годовая сумма амортизации составит 10 000 руб. (50 000 руб. / 5 лет), а месячная - 833,33 руб. (10000 руб. / 12 месяцев).
Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей (включительно) за единицу отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности организаций по мере их эксплуатации в полном размере в форме амортизационных отчислений.
Ежемесячно начисление амортизации отражается в Ведомости начисления амортизации и отражается на счетах бухгалтерского учета по дебету счета 44 "Расходы на продажу" кредит счета 02 "Амортизация основных средств".
Учет основных средств ведется в денежной оценке. Для синтетического учета используются балансовые счета: 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств", 91 "Прочие доходы и расходы".
В соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" материально-производственные запасы - это часть имущества, используемая в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг для продажи; предназначенная для продажи; используемая для управленческих нужд.
К производственным запасам относят только те активы, которые служат менее года.
Стоимость материалов отражается в бухгалтерском учете предприятия по фактической себестоимости.
Себестоимость материалов формируется непосредственно на счете 10 "Материалы".
Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и отражается записью:
Дебет 10 Кредит 60 - оприходованы материальные ценности.
К фактическим затратам на приобретение МПЗ относятся:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением МПЗ.
Существует 2 вида оплаты труда: основная и дополнительная.
Учет рабочего времени ведут в табели учета использования рабочего времени.
К основной относится оплата, начисляемая работникам ООО «Уют Плюс» за отработанное время, по тарифным ставкам, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за сверхурочные работы, премии и т.п.
К дополнительной заработной плате относятся выплаты за непроработанное время, предусмотренные Трудовым кодексом РФ: оплата очередных отпусков, выходного пособия при увольнении и т.п.
В ООО «Уют Плюс» применяются следующие формы и системы оплаты труда:
- простая повременная оплата труда;
Рассмотрим порядок начисления заработной платы при данной форме оплаты труда.
Работнику ООО «Уют Плюс» установлен должностной оклад в размере 15000 руб., в соответствии с табелем учета использования рабочего времени отчетный месяц отработан полностью, таким образом, заработная плата составит 15000 руб.
Работнику ООО «Уют Плюс» установлен должностной оклад в размере 14000 руб., в соответствии с табелем учета использования рабочего времени из 20 рабочих дней отработано 17 рабочих дней (три дня - отпуск без сохранения заработной платы).
Заработная плата составит: 14000 руб./20 дней * 17 дней = 11900 руб.
- повременно-премиальная оплата труда;
Работник ООО «Уют Плюс» с месячным окладом 13000 рублей в соответствии с табелем учета использования рабочего времени из 20 рабочих дней отработал 17 дней. Также предусмотрена выплата премии в размере 25% от оклада.
13000руб./20 дней * 17 дней=11050 руб. (повременная оплата труда)
11050*25/100 = 2762,50 руб. (премия)
11050 руб. + 2762,5 руб. = 13812,50 руб. (повременно-премиальная оплата труда).
Расчет заработной платы при всех формах оплаты труда производят на основе табеля учета рабочего времени, в котором отмечается число отработанных дней и часов.
К нерабочему оплачиваемому времени относят больничные и отпускные.
Рассмотрим порядок начисления пособия по временной нетрудоспособности и отпускных.
Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка работника по основному месту работы за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, с учетом непрерывного трудового стажа и иных условий, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами об обязательном социальном страховании. Исчисление среднего заработка осуществляется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 139 ТК РФ. При этом в случае повышения заработной платы в расчетном периоде такое повышение учитывается с даты повышения фактической заработной платы. Если работник в последние 12 календарных месяцев перед наступлением нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам проработал фактически менее трех месяцев, то пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием), пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.
Основанием для начисления пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности. Рассмотрим порядок начисления пособия по временной нетрудоспособности работнику ООО «Уют Плюс».
Информация о начисленном доходе и удержанном налоге обобщается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц за год.
Основным регистром, используемым для оформления расчетов с работниками ООО «Уют Плюс» по заработной плате, является расчетная ведомость (форма №Т-51).
Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, премий осуществляются по платежным ведомостям, на титульном листе которых делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями генерального директора и главного бухгалтера ООО «Уют Плюс» или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
Синтетический учет расчетов по оплате труда в ООО «Уют Плюс» ведется на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
По кредиту 70 счета отражаются суммы начисленной оплаты труда, премий, пособий по временной нетрудоспособности. Основанием для начисления оплаты труда, премий, пособий и других выплат служат табели учета отработанного времени, листки нетрудоспособности и т.д.
Аналитический учет оплаты труда в ООО «Уют Плюс» ведется по каждому работнику с использованием лицевых счетов рабочих и служащих.
Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Уют Плюс» рассмотрим в таблице 4.
Таблица 4. Корреспонденция счетов по учету расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Уют Плюс»
Начисление заработной платы и/или премий работникам
Первичные документы по учету зарплаты
Начисление пособий за счет средств ФСС
Рассчитана сумма задолженности работника перед предприятием при увольнении
Начислена материальная помощь сотруднику за счет прибыли
Выдача денег их кассы в счет зарплаты и пособий
Удержание алиментов из установленных видов оплаты
Зачисление не выданных сумм на депоненты, учет сумм зарплаты, для последующего перечисления с расчетного счета
Удержание налога на доходы физических лиц
Удержание из заработной платы подотчетного лица суммы невозвращенного аванса
Синтетический учет издержек обращения предприятий торговли осуществляется по счету 44 «Расходы на продажу».
По дебету счета 44 "Расходы на продажу" учитываются суммы произведенных организацией расходов, связанных с реализацией продукции, товаров, работ и услуг, в корреспонденции с соответствующими счетами. Эти суммы списываются полностью или частично по дебету счета 90 "Продажи" и кредиту счета 44 "Расходы на продажу". При частичной оплате подлежат распределению расходы на упаковку и транспортировку наемным транспортом (между отдельными видами отгруженной продукции ежемесячно исходя из их веса, объема, производственной себестоимости или других соответствующих показателей).
Все остальные расходы, связанные с реализацией товаров, продукции, работ, услуг ежемесячно относятся на себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг.
Для расчетов с заказчиками в ООО «Уют Плюс» используется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Выручка от реализации туристических услуг отражается проводкой:
Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
По дебету 62 счета отражается сумма, предъявленная к оплате заказчику по цене реализации. По кредиту - денежные средства, поступившие от заказчиков в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.
Аналитический учет ведется по каждому покупателю.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам осуществляется с некоторыми особенностями, связанными с применением упрощенной системы налогообложения, которая заменяет уплату ряда налогов, уплатой единого налога, исчисляемого в порядке, установленным НК РФ.
Вместо расчета четырех налогов: налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН производится расчет одного единого налога.
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговой декларации ко взносу в бюджет в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" - на сумму единого налога по УСНО, со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - на сумму подоходного налога.
Начисление сумм налогов к уплате в бюджет отражается по кредиту субсчетов счета 68, а перечисление налогов в бюджет - по дебету соответствующих субсчетов.
Начисление и уплата налога на доходы физических лиц отражается записью:
Дебет 70 Кредит 68.1 "Налог на доходы физических лиц" - удержан налог на доходы сотрудника.
Дебет 68.1 Кредит 51 - перечислен налог на доходы сотрудника.
Перечисление налога на доходы физических лиц производится ежемесячно, не позднее 15 числа текущего месяца.
Начисление единого налога по УСНО отражается записью:
Перечисление единого налога по УСНО отражается записью:
Единый налог по УСНО уплачивается ежеквартально по итогам отчетного периода, не позднее 25 числа, следующим за отчетным месяцем.
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.
В настоящее время расчеты по социальному страхованию и обеспечению объединены единым социальным налогом.
Так как ООО «Уют Плюс» применяет УСНО, то производит расчеты только по пенсионному страхованию (страховую и накопительную часть трудовой пенсии) в размере 14% и страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,8% от ФОТ.
Начисление взносов на пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев производятся на фонд оплаты труда.
Начисление взносов по пенсионному страхованию отражается записью:
Дебет 44 Кредит 69.2.2 - начислены взносы на страховую часть трудовой пенсии сотрудника
Дебет 69.2.2 Кредит 51- перечислены взносы на страховую часть трудовой пенсии сотрудника
Дебет 26 Кредит 69.2.3. - начислены взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника
Дебет 69.2.3. Кредит 51- перечислены взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника.
Начисление взносов на социальное страхование от несчастных случаев отражается записью:
Дебет 44 Кредит 69.11 -начислены взносы по социальному страхованию от несчастных случаев
Дебет 69.11 Кредит 51- перечислены взносы по социальному страхованию от несчастных случаев.
Перечисление пенсионных и социальных взносов производится ежемесячно (15 числа), не позднее даты выдачи заработной платы.
Учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
Подотчетные лица - работники организации, которым выдаются наличные деньги с условием представления отчета об их использовании.
Список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет установлен приказом директора ООО «МСЛН».
Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются на административные и хозяйственные нужды.
В соответствии с п.11 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 г. №40, запрещается:
- выдавать подотчетные суммы работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным деньгам;
- передавать подотчетные суммы от одного работника другому.
При выдаче работнику из кассы денег под отчет составляется проводка по дебету счета 71.
Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представить в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением документов, подтверждающих расходы), а неизрасходованные средства вернуть в кассу ООО «Уют Плюс» (суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику).
Списание израсходованных подотчетных сумм отражается по кредиту счета 71 на основании авансового отчета работника.
Капитал представляет собой совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления предприятием хозяйственной деятельности.
2. Экономико-производственная характеристика ООО «УютПлюс»
2.1 Учет денежных средств ООО «УютПлюс»
Денежные средства ООО «Уют Плюс» находятся в виде наличных денежных средств- в кассе и в безналичной форме - на расчетном счету.
Касса ООО «Уют Плюс» предназначена для хранения и выдачи наличных денег.
ООО «Уют Плюс» в соответствии с действующим нормативным актом ("Порядком ведения кассовых операций в РФ", утвержденным Центральным Банком РФ), изолировало помещение кассы и оснастило его охранной сигнализацией.
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей.
В кассу ООО «Уют Плюс» наличные денежные средства поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличностью за оказанные услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.п.
Согласно п.2.5. Положения "О правилах организации денежного обращения на территории Российской Федерации" ООО «Уют Плюс» по согласованию с банком установило лимит остатка наличных денежных средств в кассе в размере 30 000 рублей.
Вся наличность сверх лимита сдается в банк. Превышение лимита допускается в дни выдачи зарплаты в течение 3-х дней.
Для получения денег со своего счета в банке ООО «Уют Плюс» выдана чековая книжка. В чеке указывают назначение требуемой суммы (на оплату труда, хозяйственные расходы и т.п.). Отрывная часть чека остается в банке, а у ООО «Уют Плюс» - корешок чека с указанием полученной суммы.
Прием наличных денег оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером. При приеме денег от отдельных лиц им выдается квитанция с подписями ответственного работника бухгалтерии и кассира.
Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или платежным ведомостям (если выдается заработная плата). Они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.
Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом "Получено" или "Оплачено" с указанием даты.
Банк принимает наличные деньги по объявлению на взнос наличными, которое состоит из трех элементов, заполняемых Компанией,- объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки).
Учет движения денег в кассе обобщается кассиром в кассовой книге. Записи в кассовой книге производят в двух экземплярах. Первый экземпляр - вкладной лист кассой книги, второй - отчет кассира.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Для учета наличия и движения денег в кассе выделен счет 50 "Касса".
Корреспонденция счетов по учету наличных денежных средств ООО «Уют Плюс», табл. 5.
Таблица 5. Корреспонденция счетов по учету наличных денежных средств
1. Получены денежные средства с расчетного счета
2. Поступила оплата за оказанные услуги
Денежные средства, превышающие установленный лимит (30000 руб.) ООО «Уют Плюс» хранит на расчетном счете в банке.
Платежи с расчетного счета осуществляются по строго определенной очередности, которая установлена Гражданским кодексом РФ:
1. Списание по исполнительным документам, которые предусматривают перечисление денег со счета для удовлетворения требований, воз
Учетная политика ООО "УютПлюс" отчет по практике. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: Метрология, стандартизация и сертификация. Скачать бесплатно и без регистрации
Диссертация Сад
Курсовая Работа На Тему Анализ Методики Формирования Учета И Использования Фонда Заработной Платы На Примере Ооо "Открытый Контакт"
Реферат по теме Виды и формы обучения
Проблема Смысла Жизни В Отечественной Философии Реферат
Контрольная работа по теме Мониторинг состояния рынка труда в Дальневосточном федеральном округе
Die Judenverfolgunfg im "Dritten Reich" (1941-1942)
Реферат по теме Всероссийский выставочный центр - бывшая ВДНХ
Курсовая работа по теме Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью повышения эффективности его работы
Контрольная работа по теме Системный подход к управлению
Реферат по теме Методика проведения журналистского расследования
Реферат: Геополитика
Причины Распада Ссср Курсовая Работа
Реферат по теме Загородная недвижимость Санкт-Петербурга. Влияние кризиса на совершенствование рынка загородной недвижимости
Курсовая работа по теме Теракт 11 сентября 2001 г.
Реферат На Тему Техническая Эксплуатация
Дипломная работа по теме Датчик пожароопасных ситуаций
Реферат: Национальная экономика как система
История России 7 Класс Торкунова Контрольные Работы
Контрольная Работа Алгебра 9 Класс Вариант 1
Функциональные блоки мозга - Биология и естествознание презентация
Связанные стороны - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Реализация нефтепродуктов - Бухгалтерский учет и аудит реферат