Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Экономическое содержание и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, его сущность и формы, значение на предприятии. Типы данного учета: первичный, синтетический и аналитический. Анализ полученных результатов и правила составления баланса.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Организация постоянно ведет расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Задолженность по этим расчетам в процессе финансово - хозяйственной деятельности должна находиться в рамках допустимых значений.
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности расчетов с дебиторами и кредиторами.
Увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия.
Рациональная организация расчетов с поставщиками и подрядчиками способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств, улучшению финансового состояния организации.
Результаты эффективности учета операций с поставщиками и подрядчиками неизбежно отражаются на учете всех остальных областей деятельности организации. Выбранная стратегия может предопределить дальнейшее развитие и продолжительность финансово - хозяйственной деятельности организации.
На финансовое состояние предприятия оказывают влияние, как размеры балансовых остатков кредиторской задолженности, так и период ее оборачиваемости.
Кредиторская задолженность неизбежное следствие существующей системы расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
Высокая оборачиваемость кредиторской задолженность может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами или сокращением покупок с отсрочкой платежа.
Четкая организация расчетов с поставщиками оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств. От правильности ведения учета будет зависеть определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, к возмещению, предоставление верных сведений в налоговые органы и последующая уплата налога.
Целью курсовой работы является изучение информационных и практических аспектов организации системы учета с поставщиками и подрядчиками.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть экономическое содержание и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- изучить формы расчетов и их сущность;
- дать организационно - экономическую характеристику ООО «Корпорация Маяк»;
- рассмотреть бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ООО «Корпорация Маяк».
Предметом исследования является организация системы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятиях.
Объектом исследования является ООО «Корпорация Маяк».
Теоретической и информационной базой исследования является учебно-методическая литература, статьи и научные труды, посвященные вопросам учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, нормативные акты Российской Федерации.
1 . Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.1 Экономическое содержание и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
В настоящее время ни одна существующая организация не может обойтись без услуг сторонних организаций. Поставщики предоставляют все необходимое для обычного рабочего процесса: поставляют товары, предоставляют помещения в аренду, обеспечивают электричеством, связью, отоплением. Предприятия, в свою очередь, постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные ценности и оказанные услуги. [10, с. 44]
Сегодня в условиях неблагоприятного экономического положения возрастает риск неоплаты счетов, что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности. В процессе финансово-хозяйственной деятельности возникновение задолженности неминуемо, но она не должна выходить из рамок возможных значений.
Дебиторская и кредиторская задолженность, возникшая в связи с установленной системой расчетов, считается нормальной, если срок погашения ее еще не наступил.
В организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками важную функцию выполняют бухгалтерские работники, призванные своевременно и правильно отражать в учете все хозяйственные операции и контролировать их. Т.е. без учета состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками, принятое решение не будет полноценным и может быть даже ошибочным. Все расчеты должны быть построены так, чтобы платежи осуществлялись в сжатые сроки, что и предполагает собой соблюдение платежной дисциплины. Таким образом, состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия постоянно должно быть в центре внимания и бухгалтера и руководителя фирмы.
Таким образом, можно сделать вывод, что в сокращении дебиторской задолженности заинтересованы все организации, например, уменьшение ее в торговых операциях улучшает показатели выполнения плана поставок по договорам. Т.е. любая организация должна ставить перед собой задачу максимально возможно сократить объем оборотных средств и более полно использовать их по назначению, не допуская выбывания их из сферы производства.
Главной целью бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками является обеспечение учетной информацией собственных и сторонних пользователей, раскрывающей все аспекты расчетов с поставщиками и подрядчиками предприятия (например, количество поставщиков и подрядчиков, общая сумма задолженности, наличие просроченной задолженности и др.) Данная информация позволит пользователям отчётности сделать выводы о финансовом «здоровье» организации. [14, с. 78]
Задачи бухгалтерского учета в целом могут быть распространены и на задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. К этим задачам, освещенным в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, относятся:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества в организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
В связи с тем, что бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий является первоначальным источником формирования мнения пользователей о финансовом положении организации, то должна быть достаточная уверенность в том, что данная отчетность достоверна. Достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности может быть подтверждена аудитором.
Для достижения поставленной задачи необходимо усиление платежной и договорной дисциплин, преобладание прямых хозяйственных связей между организациями, применение прогрессивных форм расчетов.
Основным счетом, применяемым для отражения операций с контрагентами, является счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Он может быть как пассивным - при отражении задолженности, так и активным - при отражении авансов выданных. Для разных операций используются отдельные субсчета.
Отметим, что проводки по 60-му счету делаются на основании первичных документов. Таковыми являются:
- товарная накладная при покупке товаров;
- акт выполненных работ (услуг) при получении работ или услуг.
В силу п. 4 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ организация может как самостоятельно разработать эти документы, так и воспользоваться унифицированными формами. [2]
Так, постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 №132 утверждена товарная накладная (форма №ТОРГ-12), применяемая при покупке-продаже ТМЦ. Единой формы документа для оформления приемки выполненных работ или услуг не существует, кроме акта о выполнении строительных работ по форме КС-2, утвержденного постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 №100.
Зачет встречного однородного требования предусмотрен ст. 410 ГК РФ. Так, если обе стороны должны друг другу, то обязательства контрагентов можно сократить на сумму меньшего долга. Есть и случаи, когда взаимозачет невозможен. Они установлены ст. 411 ГК РФ: [1]
- если хотя бы одним требованием является требование о возмещении вреда жизни или здоровью;
- о содержании в течение всей жизни;
- при истечении срока исковой давности;
- прочие случаи, предусмотренные законом или соглашением сторон.
Специального первичного документа для целей взаимозачета не предусмотрено. Однако он должен быть оформлен письменно.
В большинстве организаций участок бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками   является одним из самых крупных и трудозатратных.
Нередки и разногласия с контрагентами, поэтому важно на регулярной основе проводить с ними сверки, оформляя их актами. Кроме того, во избежание расхождений в данных с поставщиком или подрядчиком записи в учете должны быть сделаны на основании правильно оформленных полученных от контрагентов первичных документов.
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками погашается путем осуществления расчетов, порядок и форма которых определяются условиями заключенного между организациями договора. [16, с. 51]
Операции по расчетам могут быть произведены как в порядке безналичных платежей, так и с применением наличных денежных средств.
Наличные расчеты регламентируются Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», Положением «О порядке ведения кассовых операций в РФ», указом ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
Денежные операции между организациями посредством наличных расчетов осуществляются получением и выдачей денежных средств непосредственно из кассы предприятия, а также через подотчетных лиц. Лимит расчета наличными деньгами между организациями в 2016 году остался неизменным и составляет сто тысяч рублей по одной сделке.
Все организации, осуществляющие торговую деятельность и использующие в своей деятельности наличные расчеты или расчеты банковскими картами на территории РФ должны применять в обязательном порядке контрольно-кассовые аппараты. Данное обязательство накладывает на организацию закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетах и расчетов с использование платежных карт» [17, с. 33].
Используя наличные расчеты, организация должна соблюдать лимит наличности в кассе, согласно указанию ЦБ РФ. Размер данного лимита устанавливает руководитель организации, остальную наличность необходимо сдать в банк.
Расчетные операции между покупателем и поставщиком осуществляются преимущественно путем безналичных расчетов, которые представляют собой денежные расчеты посредством записей на банковских счетах их участников. Безналичные расчеты ускоряют оборачиваемость средств и снижают издержки обращения. Такие расчеты осуществляются через банковские или кредитные организации, в которых открыты расчетные счета участников расчетов. Организации вправе сами установить, в какой форме будут производиться безналичные расчеты, сами определяют порядок исполнения обязательства посредством средств на счете организации-должника [19. с. 186].
В России в основном применяются следующие формы безналичных расчетов:
- расчеты инкассовыми распоряжениями;
Формы безналичных расчетов регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации и Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
При расчетах посредством платежных поручений банковская организация обязуется перевести необходимую сумму, находящуюся на счете плательщика, на счет указанного им лица в предусмотренный законом срок. Данная форма расчетов является наиболее часто применяемой и имеет приоритетный характер. Если договор поставки не определяет порядок и формы расчетов, то оплаты осуществляются посредством платежных поручений. Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Бланк платежного поручения предоставляется в банк для исполнения. Банк в свою очередь незамедлительно информирует плательщика о исполнении поручения, если поручение не исполнено или не надлежаще исполнено, банк обязан возместить все возникшие убытки, т.к. ответственность за обязательство переходит к нему.
При расчетах по аккредитиву действующий по поручению плательщика банк-эмитент принимает поручение плательщика произвести оплату в пользу получателя после предъявления им соответствующих условиям аккредитива документов.
Схема расчетов по аккредитиву представлена на рисунке 1.
От платежных поручений аккредитивную форму расчетов отличают:
- сущность поручения плательщика заключается не столько в переводе необходимой суммы, сколько в выделении денежных средств, за счет которых и будут вестись расчеты с получателем оплаты;
- при открытии аккредитива бенефициару (получателю) необходимо соблюдать условия аккредитива, зафиксированные в договоре и продублированные в аккредитивном поручении. Проверка соблюдения получателем условий аккредитива возлагается на исполняющий банк.
В банковской практике используются несколько видов аккредитивов:
- депонированный и гарантированный аккредитив;
- отзывной и безотзывной аккредитив;
При открытии депонированного аккредитива банк - эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на срок действия аккредитива. При этом расчеты с бенефициаром осуществляются за счет средств, которые перечислены ему банком - эмитентом.
Депонированный аккредитив предполагает перечисление суммы аккредитива банком-эмитентом в распоряжение исполняющему банку на срок действия аккредитива.
Если банк-эмитент имеет корреспондентские отношения с исполняющим банком, используется гарантированный аккредитив. В этом случае банк-эмитент не переводит денежные средства исполняющему банку, который, однако, получает право списывать денежные средства со счета банка - эмитента.
Отзывной аккредитив обеспечивает банку-эмитенту право вносить изменения в аккредитив или отменять его без уведомления бенефициара. До получения уведомления об изменении или отмене аккредитива банк обязуется оплачивать операции по отзывному аккредитиву. Открытие безотзывного аккредитива означает, что без согласия получателя средств аккредитив не может быть отменен.
Одним из видов безотзывного аккредитива является подтвержденный исполняющим банком аккредитив. Данное подтверждение свидетельствует возникновении обязательства исполняющего банка оплатить платежи бенефициару по условиям аккредитива.
Расчеты инкассовыми распоряжениями очень часто используются в товарных отношениях. В отличие от аккредитивов инкассо в основном используется в случаях, когда между поставщиком и покупателем доверительные отношения и сомневаться в платежеспособности не приходится. При использовании этой банковской операции банк получает денежные средства и на основании расчетного или товарного документов переводит их на счет получателя после отгрузки продукции [19. С. 101].
Инкассовые распоряжения бывают двух видов:
При расчете чистым инкассо используются только платежные документы, без использования коммерческой документации.
Документарное инкассо обязывает к наличию коммерческих документов для подтверждения факта поставки. Это могут быть товарные накладные, транспортные накладные, страховые полисы, счета и т.п.
Данная форма расчетов регулируется Международной торговой палатой посредством «Унифицированных правил по инкассо» [19. С. 124].
Расчетный чек представляет собой документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку о переводе денежных средств на счет получателя. Расчётный чек оформляется плательщиком как и платежное поручение, но передается в отличие от него организации-получателю денежных средств, который предъявляет чек в банковскую организацию для оплаты.
Расчетные чеки бывают следующих видов:
- именные - выписанные на определенную организацию;
- предъявительские - выписанные на предъявителя чека;
- ордерные - выписанные на определенное лицо либо по его приказу, т.е. индоссант (чекодатель) передает чек индоссату (другому владельцу) при помощи индоссамента.
Расчетный чек еще может быть кроссированным, т.е. с параллельными линиями, перечеркивающими лицевую сторону чека. Кроссирование бывает общим и специальным. При общем кроссировании между параллельными линиями нет обозначения либо имеется пометка «банк». Это означает, что чек может быть оплачен только банку или непосредственно клиенту. При специальном кроссировании между параллельными линиями вписано наименование банка, т.е. чек с таким кроссированием может быть предъявлен только указанному банку.
Можно сделать вывод, что система безналичных расчетов значительно ускоряет оборачиваемость денежных средств, снижает затраты на платежные операции и улучшает контроль за состоянием денежных средств организации.
Таким образом можно скачать, что поставщики и подрядчики - это контрагенты предприятия, расчеты с которыми возникают в результате совершения этими контрагентами определенных действий в пользу организации: отгрузка товарно-материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг.
Все виды возникающих между сторонами отношений должны быть закреплены юридически - в договоре.
Основным счетом, применяемым для отражения операций с контрагентами, является счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
2 . Экономическая характеристика и анализ состояния расчетов в ООО «Корпорация Маяк»
2.1 Общая характеристика предприятия
Организация ООО «Корпорация Маяк» зарегистрирована 05 августа 2003 года по адресу 620034, Свердловская область, г Екатеринбург, ул Опалихинская, д 23.
Компании был присвоен ОГРН 1036602675933 и выдан ИНН 6658170059. Основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий.
Компанию возглавляет Коньков Тимофей Владимирович.
Общество имеет следующее полное фирменное наименование: ООО «Корпорация Маяк».
Цель создания Общества - получение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами.
Общество вправе осуществлять любую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации.
ООО «Корпорация Маяк» осуществляет следующие виды деятельности:
- строительство зданий и сооружений;
- монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;
- подготовка строительного участка.
Органами управления ООО «Корпорация Маяк» является генеральный директор.
Управлением предприятия в целом занимается генеральный директор. В его ведении находятся вопросы стратегического характера
Основные экономические показатели деятельности ООО «Корпорация Маяк» за 2015-2017 гг. приведены в таблице 1. (Приложение 1.2.3)
Как видно из приведенных данных, выручка от продаж в 2017 г. составила 6947441 тыс. руб., что больше прошлогоднего значения на 29737 тыс. руб., или на 0.43%.
Темпы роста себестоимости продукции значительно больше по сравнению с темпами роста выручки - 13.02%. По этой причине затраты на 1 руб. выручки увеличились с 0.86 руб. в 2016 г. до 0.97 руб. в 2017 г.
Таблица 1. Экономические показатели деятельности ООО «Корпорация Маяк» за 2015-2017 гг.
Абсолютное отклонение, +/-, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, +/-, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств
Среднегодовая стоимость оборотных активов
Прибыль от продаж в 2017 г. значительно сократилась по сравнению с прошлым годом (на 747605 тыс. руб., или в 4.70 раза) и составила 201755 тыс. руб. Чистая прибыль в отчетном году также сократилась по сравнению с 2016 г. (на 466182 тыс. руб., или в 12.30 раз).
В 2017 г. сократилась рентабельность ООО «Корпорация Маяк».
Рентабельность продаж в 2017 г. составила 2.90%, по сравнению с прошлым годом данный показатель сократился на 10.82 процентных пункта.
Среднегодовая стоимость имущества ООО «Корпорация Маяк» в течение анализируемого периода увеличивается, это свидетельствует об укреплении материально - технической базы организации.
Эффективность использования имущества снижается, это оценивается отрицательно. Рентабельность активов сократилась с 16.55% в 2016 г. до 1.20% в 2017 г. Фондоотдача снизилась в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 0.07 руб. и составила 1.20 руб.
По экономическим данным деятельности предприятия ООО «Корпорация Маяк» можно сказать, что организация является крупным предприятием, оно развивается и расширяется, даже не смотря на то, что в 2017 году ухудшились почти все показатели финансово-хозяйственной деятельности.
2.2 Организация учетной работы на предприятии
Заместители руководителя действуют от имени ООО «Корпорация Маяк», представляют его в государственных органах, в организациях Российской Федерации, совершают сделки и иные юридические действия в пределах полномочий, предусмотренных в доверенностях выдаваемых руководителем учреждения.
Финансовый отдел возглавляет главный бухгалтер Павлова Янина Александровна.
На главного бухгалтера возложены следующие обязанности по осуществлению организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.
В подчинение главного бухгалтера находятся несколько бухгалтеров и кассир.
Бухгалтерский учет осуществляется в частично автоматизированной форме бухгалтерского учета с применением журнально-ордерной формы бухгалтерского учета и программного продукта 1С: Предприятие, компонента: Бухгалтерский учет, типовая конфигурация, версия 8.2.
В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции в бухгалтерском учете должны оформляться оправдательными первичными документами.
При этом существует определенный порядок движения таких документов, который может быть установлен как законодательными или нормативными актами, так и внутренним распорядительным документом.
Подобного рода внутренняя организация движения документов и называется документооборотом предприятия.
Правила документооборота утверждаются в составе учетной политики организации по бухгалтерскому учету.
В ООО «Корпорация Маяк» бухгалтерский учет осуществляется в частично автоматизированной форме бухгалтерского учета с применением журнально-ордерной формы бухгалтерского учета и программного продукта 1С: Предприятие, компонента: Бухгалтерский учет, типовая конфигурация, версия, 8.2.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и на основании Положения
по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденного приказом МФ РФ от 09.12.1998 г. №60н в целях соблюдения в течение отчетного года единой учетной политики (методики) отражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных хозяйственных операций и оценки имущества.
Основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по
остаточной стоимости, т.е. по фактическим затратам на их приобретение, сооружение и изготовление за вычетом суммы начисленной амортизации.
Начисление амортизации производится линейным способом по всем объектам основных средств по нормам, определенным с применением
Классификатора основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденного Постановлением правительства №1 от 01.01.2002 года.
В ООО «Корпорация Маяк» хронологическая и систематическая записи хозяйственных операций осуществляются одновременно. Журнал хронологической регистрации хозяйственных оборотов не ведется.
Записи в накопительные регистры производятся в разрезе показателей, необходимых для управления финансово-хозяйственной и коммерческой деятельностью организации, а также для составления месячной, квартальной и годовой отчетности.
Оборотные ведомости составляют лишь по тем счетам, в которых аналитический учет ведется самостоятельно.
Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу.
Главная книга в ООО «Корпорация Маяк» открывается на год и служит для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления сальдового бухгалтерского баланса. В ней записываются сальдо на начало месяца (года), обороты по дебету и кредиту счетов и сальдо на конец месяца (года) по каждому синтетическому счету.
Кредитовый оборот переносят в Главную книгу из соответствующего журнала, обороты по дебету записывают в книгу из разных журналов-ордеров по корреспондирующим счетам. После проверки оборотов выводится сальдо на начало следующего месяца, которое записывается в соответствующей колонке Главной книги.
Для проверки правильности записей в Главной книге подсчитывают суммы оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть равны.
Бухгалтерский баланс и другие формы отчетности составляют по данным Главной книги, журналов-ордеров и вспомогательных к ним ведомостей.
Данная форма учета повышает контрольное значение учета и облегчает составление отчетов.
3 . Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
3.1 Первичный учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятие
Цель деятельности любой организации - получение прибыли. Однако работу фирмы невозможно представить без взаимодействия с другими компаниями. С партнерами заключаются договоры на реализацию продукции или поставку товара, осуществление услуг. Любые отношения со сторонними организациями должны подтверждаться документально. Необходимо наличие подписанного сторонами договора, а также учет хозяйственных операций в соответствии с актуальными нормами законодательства [32, с. 77].
Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками позволяет решить несколько задач:
- упорядочение информации о взаиморасчетах с контрагентами;
- сбор сведений для предоставления контролирующим органам при проведении проверки;
- возможность постоянно осуществлять контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью;
- осуществление взаиморасчетов на основе единых форм.
Взаимодействие с партнерами осуществляется только при наличии заключенного договора. Также компаниям необходимо будет подготовить расчетные документы и акт; подтверждающий факт выполненных работ или оказанных услуг.
При работе с поставщиками используются:
- товарные и товарно-транспортные накладные;
- подтверждающие факт получения товара;
- акты, подтверждающие, что у получателя кет претензий к количеству и качеству поставляемой продукции;
Речь идет о счетах и счет-фактурах. Данные сведения необходимо упорядочивать, чтобы не возникало путаницы или не происходило заполнения документов, что лучше сделать в регистрах учета. Можно для этого использовать журнал-ордер №6.
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками представляет собой документ, который составляется на основе сведений, полученных из платежных поручений, счетов и актов выполненных работ.
Журнал расчетов с поставщиками и подрядчиками обязательно должен содержать:
- идентификационные данные документа, на основе которого вносится запись;
- сведения о поставщике или подрядчике;
- номер счета, на основании которого ведется бухгалтерский учет; - итоговую сумму операции;
Журнал операций расчетов подрядчиками заполняется ежедневно. По итогам месяца данные суммируются и вносятся в Главную книгу. Следует отметить, что в Главной книге не отражаются операции по исполнению обязательств перед кредиторами. Чаше всего партнеры осуществляют расчеты в безналичкой форме. Это дает возможность взаимодействовать с организациями без учета территориального нахождения.
Осуществление расчетов происходит в следующем порядке:
- на имя организации выписывается платежное поручение;
- если руководитель согласен с указанными данными.;
- он передает поручение в банк; предварительно заверив его;
- при наличии необходимой суммы на счете средства переводятся банком на расчетный счет поставщика.
На основе данных сведений проводятся сверки; позволяющие выявить факт задолженности или переплаты. Ведение документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками требует постоянного внимания. Только регулярное и корректное заполнение сведений позволит правильно вести бухгалтерский учета значит избежать разногласий при проведении проверок.
Функционирование любого предприятия предполагает его взаимодействие с другими компаниями. Это могут быть предприятия; поставляющие какие-либо товары или услуги, выполняющие определённые работы по договору подряда и так далее. В любом случае отношения с поставщиками и подрядчиками должны осуществляться на основе действующего законодательства и иметь правильный учёт всех хозяйственных операций.
Задачи документирования отношений с поставщиками и подрядными организациями Документальный учёт всех взаимоотношений с другими организациями в бухгалтерского учёте используется: для получения полной и правдивой информации о состоянии взаиморасчётов с контрагентами. Сюда входят сведения о расчётах за полученные материальные ценности, оказанные услуги. Такая информация может быть востребована, как внутренними пользователями в организации, так и внешними (инвесторами; кредиторами):
- для предоставления полученной информации финансовые контролирующим органам;
- для постоянного контроля над имеющейся задолженностью (дебиторской или кредиторской);
- для проведения своевременных сверок, исключающих появление просроченной задолженности;
- для обеспечения использования единых форм во взаиморасчётах.
Взаимодействие с поставщиками и подрядными организациями Гражданский Кодекс определяет только возможность взаимодействия одной компании с другой только на основе заключённого договора. Это может быть договор подряда; если компании требуется привлечение сторонне
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Эссе С Розовой Кнопкой
Курсовая работа: Международный кредитный рынок и оценка его потенциала для финансирования национальной экономики
Взаимное расположение прямой и плоскости в пространстве (формулировки и примеры)
Дипломная работа по теме Анализ финансового состояния предприятия и предложения по его совершенствованию (на примере ОАО 'Норильскгазпром')
Дипломная Работа На Тему Акцентуации И Выбор Профессии
Реферат: Культура России 17 - 18 век. Обмирщение. Расширение культурных связей с Европой
Реклама в прессе
Доклад по теме Опpеделение обеспеченности выпуска долговых обязательств пpедпpиятия его собственным имуществом
Дипломная работа по теме Автоматический элеватор
Реферат по теме Роль та перспективи діяльності прокуратури у формуванні демократичної держави
Реферат На Тему Планеты Солнечной Системы
Контрольная работа: Право как социальное явление: правосознание, правоотношения, правовые институты и организации
Курсовая работа: Оптимизация ремонта. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Аменорея (отсутствие менструации). Скачать бесплатно и без регистрации
Эссе На Немецком Языке Клише
Дипломный Отдел Владивостокского Морского Торгового
Контрольная работа по теме Понятие имущества и капитала предприятия, производительность труда
Реферат: Набор и отбор персонала в организацию
Реферат: Прямые и косвенные налоги в составе цены
Лучшие Эссе Читать
Организация бюджетного учета - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Бухгалтерський облік, його предмет і метод - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Божьи коровки - Биология и естествознание презентация