Учет расчетов на счетах в банках - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет расчетов на счетах в банках

Виды счетов в банке и порядок их открытия. Документальный и бухгалтерский учет операций на расчетном счете, специальных и валютных счетах в банке, расчетов с использованием банковских карт. Автоматизация учета средствами ПП "1С:Предприятие 8.0".


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


1. Виды счетов в банке и порядок их открытия
2. Бухгалтерский учет операций на расчетном счете
4. Учет операций на прочих счетах в банке и учет расчетов с использованием банковских карт
5. Автоматизация учета операций на счетах в банках
Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации
Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации
Возвращены займы, выданные другим организациям
Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам
Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам.
- в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг).
Получены краткосрочные кредиты банков, краткосрочные займы от других организаций
Получены долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы от других организаций.
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал.
Получены доходы от участия в других организациях.
Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации
Перечислены денежные средства на специальный счет организации
Списаны со счета денежные средства на покупку валюты
Перечислены займы другим организациям
Перечислены денежные средства в оплату поставщикам, авансы под поставку товарно-материальных ценностей
Возвращены авансы покупателям и заказчикам
Погашены краткосрочные кредиты банков, проценты по краткосрочным кредитам банков
Погашены долгосрочные кредиты банков, проценты по долгосрочным кредитам банков
Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации
Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам.
Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности.
Специальные счета в банках открываются организации для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками материалов или услуг посредством аккредитивов, расчетных чеков, банковских карт и других. Они могут открываться как в национальной валюте (рублях), так и в иностранной валюте.
Предназначенный для этих целей счет 55 "Специальные счета в банках" имеет несколько субсчетов, отражающих назначение и их использование:
- 1. "Аккредитивы" - на этом субсчете учитывают движение сумм, выставленных организацией аккредитивов;
- 2. "Чековые книжки" - здесь учитывают движение средств, депонированных при получении расчетных чековых книжек;
- 3. "Депозитные счета" - для учета средств, перечисленных на депозит.
Количество субсчетов, открываемых в развитие этого счета, может быть увеличено в том случае, если организация имеет денежные средства, требующие отдельного учета. В частности, целесообразно выделить такие субсчета, как :
- 4. "Специальные карточные счета" - для учета средств, перечисленных для расчетов с помощью пластиковых карт;
- 5. "Текущие счета, открытые филиалами и другими структурными подразделениями" - для учета средств, полученных филиалами и другими обособленными подразделениями на текущие расходы;
- 6. "Счета по учету целевого финансирования" - для учета движения обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и так далее.
Остаток средств на указанных субсчетах свидетельствует о суммах, не израсходованных по целевому назначению. Оборот по дебету - пополнение средств, по кредиту - использование по целевому назначению или перечисление остатка на расчетный счет организации.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах целесообразно учитывать на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по счету 55 должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.
На субсчете 55-1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Аккредитив открывается для расчетов только с одним получателем.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063 (приложение 6), в котором плательщик обязан указать:
- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
- условия оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
- полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
Аккредитивы бывают покрытые (депонированные) инепокрытые (гарантированные). В случае покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмнтент переводит собственные средства плательщика или предоставленным ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
В аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Схема расчетов аккредитивом представлена на рисунке 4.
2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива и платежного поручения на депонирование денежных средств на внутрибанковский счет;
3 - списание средств со счета покупателя на внутрибанковский счет;
4 - перевод средств в банк поставщика (исполняющий банк);
5 - зачисление средств на счет "Аккредитив" в исполняющем банке;
6 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;
8 - предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров;
9 - списание средств со счета "Аккредитивы к оплате" и зачисление их на расчетный счет поставщика;
10 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк плательщика (банк-эмитент);
11 - сообщение покупателя об использовании аккредитива (покрытые).
Рис. 4. Схема документооборота при расчете аккредитивом с предварительным депонированием денежных средств
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается следующей бухгалтерской проводкой: Д 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы» К 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и другие аналогичные счета. По мере использования этих средств (согласно выпискам банка) производится запись: Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы». Аналитический учет по счету 55, субсчету 1 "Аккредитивы", ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Чек расчетный -- это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации. Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Схема расчетов чеками представлена на рисунке 5.
1 - заявление клиента на выдачу чековой книжки, платежное поручение на депонирование денежных средств с расчетного счета на внутрибанковский счет "Чеки";
2 - депонирование денежных средств клиента;
4 - расчет за товары, работы, услуги;
5 - предъявления чека чекодержателем плательщику;
6 - списание денежных средств с внутрибанковского счета «Чеки»;
7 - перевод денег в банк чекодержателя;
8 - зачисление на расчетный счет чекодержателя (поставщика);
9 - извещение поставщика о зачислении денежных средств
Рис. 5. Схема документооборота при расчете расчетным чеком
Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Зачисление чеков отражается по дебету счета 006 «Бланки строгой отчетности». Списание чеков с кредита счета 006 «Бланки строгой отчетности» осуществляется по мере их использования. Аналитический учет по счету 55 субсчету 2 "Чековые книжки" ведется по каждой полученной чековой книжке.
Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается бухгалтерской проводкой: Д 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки» К 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Суммы, полученные в банке по чековым книжкам, списываются по мере оплаты выданных организацией чеков: Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки».
Предприятие может получить дополнительный доход, разместив свободные денежные средства на депозитном счете в банке. На субсчете 55.3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией но дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи. Начисление процентов по депозиту отражается записями: Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К 91.1 «Прочие доходы». Фактическое получение процентов по депозиту отражается записями: Д 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета») К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
В настоящее время в России активно распространяется форма расчетов - расчеты с использованием банковских пластиковых карт. Такие расчеты имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами расчетов. В частности, уменьшается объем используемой в расчетах наличности, обеспечиваются быстрые и удобные расчеты для клиентов банка. Правила расчетов с помощью пластиковых карт установлены Положением Центрального банка РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» [ 6 ].
Банковская пластиковая карта представляет собой персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, работ, услуг, а также получения наличных денег в банковских учреждениях и банкоматах. Расчеты с использованием карт - сложная расчетная схема с участием нескольких сторон:
- Банк-эмитент - банк, который занимается эмиссией карт, распространением или обслуживанием карт различных платежных систем.
- Держатель карты - лицо, уполномоченное совершать операции в карте, т.е. покупатель товаров, работ, услуг.
- Банк-агент - банк, работающий с организациями, которые обслуживают клиентов по пластиковым картам.
- Расчетный банк - банк, который осуществляет расчеты между банками.
- Организации, обслуживающие клиентов по картам, - организации -продавцы товаров, работ, услуг.
Средства, перечисленные на специальный карточный счет, учитываются средства на субсчете 55-4 «Корпоративные банковские карты». Корпоративные банковские карты бывают двух видов - расчетные и кредитные. Расчетная карта -- это банковская карта, использование которой позволяет держателю распоряжаться денежными средствами со счета организации в пределах расходного лимита. Кредитная карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии. Снять деньги с корпоративной карты означает взять их под отчет.
В зависимости от вида валюты перечисление средств на карточный счет отражается проводками: Д 55 «Специальные счета в банках», субсчет 4 «Корпоративные банковские карты» К 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета». При выдаче под отчет работнику пластиковой карты на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись: Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 55 «Специальные счета в банках», субсчет 4 «Корпоративные банковские карты». Сотрудник после пользования пластиковой картой должен представить в бухгалтерию авансовый отчет. Аналитический учет по данному субсчету должен быть организован в разрезе конкретных карточных счетов, открытых в том или ином банке. Также на аналитический учет существенно влияют условия выпуска и использования карт, предлагаемых банком.
Кредитная банковская карта позволяет получать юридическому лицу, имеющему расчетный счет в банке - эмитенте кредитных банковских карт, денежные средства в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Поступление кредита на специальный карточный счет отражается по дебету счета 55.4 и кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» .
В отличие от корпоративной банковской карты, открываемой юридическому лицу, организация может открывать работникам пластиковые карты зарплатные. Банк самостоятельно заключает с каждым сотрудником договор о расчетном обслуживании его пластиковой карты, заводит специальные лицевые (депозитные) счета работников и каждый месяц на основании платежного поручения перечисляет на них зарплату: Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 51 «Расчетные счета».
Таким образом, счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Общим для всех субсчетов счета 55 "Специальные счета в банках" является то, что каждый из них открывается со строго определенной целью - расходовать денежные средства на заранее предопределенные нужды.
4. Автоматизация учета операций на счетах в банках
Существует множество программ автоматизации бухгалтерского учета в организации. «1С:Предприятие 8.0» (разработана версия 8.2.13) - это новый виток развития отечественных систем автоматизации деятельности предприятий, организаций и частных лиц. При разработке платформы новой системы был использован огромный опыт применения программы предыдущих конфигурируемых версий. Гибкость и универсальность системы позволяет реализовывать все более масштабные проекты автоматизации управленческого, бухгалтерского, налогового и других видов учета.
Для решения задач учёта денежных средств, в том числе и на счетах в банках, в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» используются следующие объекты конфигурации: Справочник «Банки» Справочник «Банковские счета». Справочник «Валюты». В справочник «Банки» заносятся сведения о банках, в которых имеются расчетные счета как у самой компании, так и у контрагентов. Справочник вызывается для ввода и редактирования.
В данный справочник заносится информация о наименовании банка, в котором открыт расчетный счет компании или контрагента, банковский идентификационный код (БИК), корреспондентский счет, а также данные о местонахождении банка, телефоны для связи с работниками банка, индекс и почтовый адрес банка. Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Элементы справочника можно перегруппировать, перенося их из группы в группу. Справочник можно заполнить, используя общероссийский классификатор банков. Нажав в окне списка банков кнопку «Добавить банки из классификатора РФ», можно получить доступ к этому классификатору, а при первом нажатии - вызвать окно обновления классификатора банков с диска информационного сопровождения или с сайта.
В справочнике «Банковские счета» хранятся банковские счета всех юридических и физических лиц: собственных и сторонних. Справочник «Банковские счета» подчинен справочникам «Организации» и «Контрагенты». Список банковских счетов контрагента или собственной организации определяется теми банковскими счетами, которые подчинены соответствующему элементу справочника «Контрагенты» или «Организации». Переход к списку банковских счетов собственной организации или контрагента производится по кнопке «Перейти»/ «Банковские счета» в форме элемента или списка соответствующего справочника. Для каждого контрагента или собственной организации можно выбрать «основной» банковский счет, который будет подставляться по умолчанию в платежные документы. Редактирование информации о банковском счете производится в отдельном диалоговом окне, открываемом из формы списка справочника банковских счетов. При этом указывается информация, характеризующая банковский счет (банк, номер счета, вид счета, валюта денежных средств, банк - корреспондент для непрямых расчетов), а также дополнительная информация, необходимая для корректного заполнения платежных документов по выбранному счету. Учет денежных средств на счетах, открытых в кредитных организациях, ведется на бухгалтерских счетах 51 - Расчетные счета, 52 - Валютные счета, 55 - Специальные счета в банках. Аналитический учет ведется по каждому банковскому счету.
Справочник «Валюты» используется во всех видах учета (бухгалтерском и налоговом). Для того чтобы начать работать с конфигурацией, необходимо ввести текущие курсы валют по отношению к рублю. Справочник валют вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню Банк и касса | Валюты. Информация о курсе и кратности валюты хранится в регистре сведений, записи которого видны в форме справочника «Валюты».
В конфигурации «1С: Бухгалтерия 8.0» записи в регистр бухгалтерии по счетам учета безналичных денежных средств формируются, как правило, двумя первичными документами - платежным поручением входящим и платежным поручением исходящим. Документ «Платёжное поручение входящее» (Банк и касса | Платёжное поручение входящее) (рисунок 6) может быть введён по следующим операциям: оплата от покупателя; возврат денежных средств поставщиком; расчеты по кредитам и займам; прочее поступление безналичных денежных средств.
Рис. 6. Форма документа «Платёжное поручение входящее»
Документ «Платёжное поручение исходящее» (Банк и касса | Платёжное поручение исходящее) может быть введён по следующим операциям: поставщику; возврат денежных средств покупателю; перечисление налога; перечисление заработной платы; расчёты по кредитам и займам с контрагентами; перевод на другой счёт организации; прочее списание безналичных денежных средств.
При формировании платёжного документа для бухгалтерского учета устанавливается признак его оплаты и ее дата. Таким образом, дата записи в регистре бухгалтерии не привязана к дате регистрации платежного поручения. Такая организация позволяет решать следующие задачи:
- регистрировать все сформированные на предприятии и поступившие извне документы по учету денежных средств;
- регистрировать отдельно момент создания первичного документа и момент совершения бухгалтерской операции.
При необходимости сравнить учетные данные с бумажной выпиской, полученной из банка, есть возможность с помощью одноименной обработки сгенерировать банковскую выписку по указанному расчетному счету (Банк и касса | Выписка банка). Данная обработка отбирает платежные документы за указанный день, у которых установлен признак оплаты платежа. При отсутствии документа, по которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской выписки, его необходимо зарегистрировать и оплатить.
Конфигурация «1С: Бухгалтерия 8.0» позволяет регистрировать в системе документы со следующими особенностями:
- дата оплаты позже даты документа (сначала пришёл платёжный документ, позже банковская выписка);
- дата оплаты равна дате документа (платежный документ был получен вместе с банковской выпиской);
- дата оплаты раньше даты документа (платёжка пришла позже банковской выписки).
При работе с документами в «1С:Бухгалтерия 8.0» предусмотрена возможность автоматического заполнения определенных реквизитов. В частности, при работе с платежными документами автоматически заполняются счета расчетов с контрагентами. Данная возможность обусловлена привязкой реквизитов документа к регистру сведений «Счета учета расчетов с контрагентами». Имеется возможность ведения расчетов с подотчетными лицами с помощью банковских карт. Могут использоваться как личные банковские карты сотрудников, так и корпоративные банковские карты.
Предусмотрена возможность автоматического заполнения формы годовой отчетности "Отчет о движении денежных средств". Для этого необходимо вести аналитический учет денежных средств по статьям движения. Если форма "Отчет о движении денежных средств" организацией не предоставляется, то учет по статьям можно отключить, что упростит работу с кассовыми и банковскими документами.
Для обмена информацией с банками по электронным каналам связи предназначены специализированные программы типа "Клиент банка". Конфигурация, в свою очередь, умеет обмениваться информацией с такими программами. Специальный механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка" позволяет:
- формировать платежные документы в информационной базе, затем выгружать их в программу типа "Клиент банка" для передачи в банк по электронным каналам связи;
- загружать в базу из программы типа "Клиент банка" информацию, поступившую из банка об операциях по расчетным счетам организации.
Обмен данными между конфигурацией и программой типа "Клиент банка" осуществляется через промежуточное хранилище информации, в качестве которого используется файл обмена специального формата. Для отправки платежных документов подготовленные в конфигурации данные выгружаются в файл обмена. Программа типа "Клиент банка" этот файл читает и обрабатывает. Результат обработки передается по телекоммуникационным каналам в коммерческий банк (рисунок 7).
Рис. 7. Обмен данными между конфигурацией и программой типа "Клиент банка"
Необходимое условие для взаимодействия с программой типа "Клиент банка": банковская программа должна поддерживать стандарт обмена данными "1С:Предприятие -- Клиент банка". В конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8» не только формируются денежные документы (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера и другие) и обеспечивается взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка", но и контролируются финансовые потоки, контролируется наличие денежных средств в местах хранения. Конфигурация автоматизирует процесс оперативного планирования денежных средств. Для решения этой задачи используется двуступенчатая схема оформления денежных операций.
Рис. 8. Двуступенчатая схема оформления денежных операций
Первая ступень -- это регистрация в информационной базе намерения об изменении состояния денежных средств и взаиморасчетов. Намерения регистрируются путем ввода в информационную базу заявок на расходование денежных средств и запланированных поступлений денежных средств. Вторая ступень -- это регистрация в информационной базе факта платежа, который приводит к изменению состояния денежных средств и взаиморасчетов.
Платежные документы могут быть сформированы на основании хранящихся в базе заявок на расходование денежных средств и планируемых поступлений денежных средств. При этом ранее введенная информация будет автоматически перенесена в новый документ. Конфигурация автоматизирует работу с валютными денежными счетами, аккредитивами, другими видами платежных документов.
Основной частью денежного оборота является безналичный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечисления денег по счетам в кредитных учреждениях. Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов. На счетах банка аккумулируются свободные денежные средства юридических лиц. Денежные средства на счетах являются собственностью юридических лиц - владельца счета, которыми оно вправе распоряжаться по своему усмотрению.
Итак, денежные средства организация должна хранить в банке, для чего она открывает в его учреждении расчетный, валютный и специальные счета. Для открытия в банк представляются: заявление на открытие счета, свидетельство о регистрации, заверенные копии устава, карточка в двух экземплярах с образцами подписей и оттиска печати, справка налоговой инспекции другие документы. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
- контролируется использование по целевому назначению;
- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
* распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
* распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
* платежные поручения - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в другом банке;
* чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодателю;
* аккредитивы - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи;
* платежные требования и инкассовые поручения - документы для осуществления расчетов по инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании данных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа).
Понятие и виды безналичных форм расчетов. Перечень документов для оформления и открытия расчетного счета в банке. Порядок ведения операций на расчетном счете, учет движения денежных средств. Порядок оформления платежного поручения, расчеты по инкассо. контрольная работа [28,8 K], добавлен 03.09.2011
Правовые основы валютных операций. Особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюты. Порядок открытия валютных счетов в банке. Учет в бухгалтерии операций на валютных счетах. Учет покупки и продажи иностранной валюты и курсовой разницы. реферат [40,8 K], добавлен 24.05.2010
Сущность и формы безналичных расчетов. Их правовое регулирование, задачи учета. Порядок и схемы осуществления операций по данному счёту в организации. Совершенствование учета денежных средств на специальных счетах в банке на основе опыта крупных компаний. курсовая работа [186,4 K], добавлен 21.11.2011
Исследование теоретических основ учета денежных средств на специальных счетах в банках. Изучение особенностей учета операций по аккредитивной форме расчетов и по депозитным счетам. Документальное оформление операций по расчетам чеками и чековыми книжками. курсовая работа [59,9 K], добавлен 03.08.2014
Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке , кассовых операций и денежных документов. Понятие о дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, по оплате труда. курсовая работа [24,3 K], добавлен 31.01.2009
Нормативно-правовое регулирование учета валютных операций. Отражение в бухучете курсовых разниц. Порядок открытия валютного счета. Особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Синтетический и аналитический учет на валютном счете. курсовая работа [37,0 K], добавлен 16.02.2010
Понятие, роль денежных средств и управление денежными потоками. Отражение на счетах кассовых операций. Учет денежных средств на расчетных, специальных счетах в банках. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте, операций по валютному счету. курсовая работа [42,1 K], добавлен 11.06.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Учет расчетов на счетах в банках курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: Основы обучения гимнастике
Курсовая работа: Проектирование механосборочного цеха
Шопен 24 Прелюдия Сочинение 28 Номер 11
Реферат На Тему Русские Обряды
Доклад: Древний город Серпухов
Контрольная работа: Санитарно-техническое устройство и водоотведение жилого здания
Реферат по теме Управление финансовыми потоками
Реферат: Философское мировоззрение Аристотеля
Реферат по теме Контроль параметрів шуму. Звукоізоляційні властивості різних матеріалів
Сочинение Рассуждение О Родном Крае Сочуна
Курсовая работа: Педагогические ресурсы здоровье сберегающих технологий
Контрольная Работа По Биологии Клетка 10 Класс
Реферат: Основные тенденции развития рынка социологических услуг в России
Реферат по теме Цветовая гамма японского сада
Реферат: Сущность семейного права
Сочинение О Владимире Дубровском И Маше Троекуровой
Этнография В Историческом Краеведении Реферат
Йога Древняя Философия Жизни Реферат
За Контрольную Работу Учащиеся 11
Рациональное Питание Эссе
Аудит уставного капитала и расчетов с учредителями - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Особенности показателей вегетативной регуляции и функционального состояния у лиц с разным уровнем двигательной активности - Биология и естествознание дипломная работа
Строение организма человека: клетки, ткани, органы, нервная система и мозг - Биология и естествознание реферат