Учет операций на счетах в банках - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет операций на счетах в банках

Общие положения по учету банковских операций в Республике Беларусь, документальное оформление учета банковских операций. Основные бухгалтерские проводки по счетам 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета", а также 55 "Специальные счета в банках".


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1. Операции на счетах в банке - один из важнейших объектов учетно-контрольной работы
1.1 Организация учета операций на счетах в банке
С расчетного счета в большинстве случаев производятся платежи организации: оплата поставщикам за приобретаемые материалы; погашение задолженности перед бюджетом, Фондом социальной защиты населения; получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдачу денег, а также безналичные перечисления со счетов банк осуществляет, как правило, на основании приказа организации - владельца расчетного либо другого счета или с его согласия (акцепта).
В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, банк может производить принудительное списание денежных средств с расчетного счета. Например, по решениям налоговых органов перечисляются просроченные налоги и сборы, по исполнительным листам народного суда, по приказам Высшего хозяйственного Суда - суммы удовлетворенных исков и т.п.
Прием или выдача или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальных форм. К ним относятся: чек денежный, объявление на взнос наличными, платежное поручение, платежное требование-поручение, расчетный чек и др.
В целях обеспеченности кругооборота хозяйственных средств предприятия, его своевременного завершения большую роль играет безналичная система расчетов. Ее рациональная организация способствует своевременной реализации продукции и бесперебойному возобновлению кругооборота средств.
Банки регламентируют формы и правила безналичных расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с Банковским кодексом.
Расчеты могут производиться после отгрузки продукции, товаров, услуг, а могут осуществляться в виде предварительной оплаты (предоплаты) в счет будущих поставок товарно-материальных ценностей или оказания услуг.
Безналичные расчеты производятся как за счет имеющихся средств на расчетном счете предприятия, так и кредитов банка.
Платежи осуществляются с согласия плательщика или по его поручению, за исключением случаев, установленных законодательством или правилами расчетов. Плательщик имеет право отказаться от акцепта (платежа) на законных основаниях.
Все платежи осуществляются в порядке очередности поступления документов, кроме бюджетных налогов. Списание средств со счета плательщика производится на основе первого экземпляра платежного поручения, на котором стоят подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия. Помарки, подчистки, исправления в банковских документах не допускаются.
Банковский платежный документ выписывает или поставщик, или плательщик в зависимости от принятой формы безналичных расчетов.
Существуют следующие формы безналичных расчетов, установленные Национальным банком Республики Беларусь:
5) платежными требованиями-поручениями
6) банковскими пластиковыми карточками
Сущность расчетов платежными требованиями заключается в следующем. На основании отгрузочных документов грузоотправители выписывают платежные требования и сдают их в учреждения банка по месту обслуживания поставщика. Платежные требования представляются в банк вслед за отгрузкой продукции или в сроки, определенные в договоре. Платежное требование предъявляется в обслуживающий банк в трех экземплярах с приложением товарно-транспортных или заменяющих их документов при реестре, составляемом в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписывать документы для совершения операций по расчетному счету поставщика, оттиском печати, образцы которых представлены банку. Он остается в банке, а второй возвращается поставщику с распиской банка в приеме документов на инкассо.
1.2 Значение и задачи учета операций на счетах в банке
В процессе хозяйственной деятельности предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с налоговыми органами по различного рода платежам в бюджет и внебюджетные фонды, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательными и нормативными актами.
Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции безналичным путем.
Основные задачи бухгалтерского учета операций на счетах в банке следующие:
-  своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств на счетах в банке;
-  контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
-  своевременное и полное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств на счетах в банке;
-  проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств;
-  изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств в финансовые инвестиции с целью получения прибыли.
1.3 Обзор нормативных и законодательных актов по теме исследования
При осуществлении операций на расчетном счете и других счетах в банке руководствуются следующими нормативными документами:
Инструкция по использованию чековой книжки для получения наличных денег, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 октября 2006 г. №147 [7];
Эта Инструкция регулирует такую форму безналичных расчетов как расчеты чеками. Расчеты с покупателями и поставщиками также могут осуществляться посредством чеков.
3) Банковский кодекс Республики Беларусь №441-З от 25.10.2000 г. с изм. и доп. от 31.12.09 г. №114-З [1];
Банковский кодекс №441-З от 25.10.01 г. с изм. и доп. регулирует систему безналичных расчетов, а безналичные расчеты являются преобладающей формой расчетов с поставщиками и покупателями. Банковский кодекс устанавливает формы расчетов, порядок оформления соответствующими документами при перечислении денежных средств с одного счета на другой.
4) Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь №408 от 23.09.08 г. [12];
Этот указ регулирует порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными продукциями за продукцию, товары, материалы, сырье и т.д.
5) Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №66 в редакции Постановления Национального банка Республики Беларусь от 26.06.09 №87 [2];
Вышеприведенная Инструкция о банковском переводе регулирует порядок перечисления денежных сумм, оформления необходимыми документами.
6) Указ Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 №452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» [7];
7) Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 №129 [4];
8) Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.06.2007 №127 [5];
9) Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 №112 [9];
10) Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 №89 [10];
11) Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2011 г. №50 [13]$
12) Постановление Мин истерство финансов Республики Беларусь от 06.02.2006 г. №12 «Об утверждении Инструкции по ведению первичного учета в организациях промышленности и альбома унифицированных форм первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета» [13];
13) Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь №408 от 23.09.2008 г. [12] и др.
Технология обработки информации по учету операций на счетах в банках предусматривает выполнение следующих функций, отраженных в главном меню:
3. обработка приходящих документов;
Настройка системы проводится на конкретное предприятие - проставляются его реквизиты (наименование предприятия, расчетный счет, адрес и др.), наименование предприятия в дальнейшем печатается в верхней части выходных машинограмм.
Справочники (база данных учета) подразделяются на:
* справочники наименований платежных документов;
Справочники разрабатываются до начала расчетов, но могут дополняться в ходе обработки информации. В справочнике балансовых счетов при обработке информации по счетам 51, 52, 55 необходимо проставить остаток денежных средств по счету на начало для проведения расчетов, здесь также проставляются номера журналов-ордеров и дата начала расчетов.
Справочники заполняются обычно - в диалоговом окне.
Обработка приходящих документов обеспечивает ввод в память компьютера информации об исходных документов: выписок банка и информации первичных документов, приложенных к ним (платежные поручения на оплату и поступление денежных средств на счета и другие документы по счетам 51, 52, 55).
В результате автоматизированной обработки информации по учету операций по счетам в банке можно получить следующие машинограммы журналы-ордера №2, ведомости №2 А, расшифровки к журналам-ордерам, расшифровки к ведомостям: по организациям, по счетам затрат, по дате поступления документов и др.
Для получения журналов и ведомостей необходимо указать месяц, для получения справки - № счета, вид операции и период.
В полуавтоматическом режиме могут быть подготовлены следующие документы: платежные поручения, платежные требования, инкассовое поручение. При этом реквизиты по организациям в полном объеме должны быть заполнены в справочнике. В этом случае данная информация выбирается из справочника и заносится в платежный документ. При формировании платежного документа сумма платежа прописью заполняется автоматически, после набора числовой суммы. Данные об организации заполняются сразу при входе в окно формирования соответствующего документа.
Выход в окно печати документов осуществляется из последнего поля нажатием клавиши «Enter».
Информационные технологии в учете операций по счетам в банках позволяют в пределах функций бухгалтерского учета полностью регламентировать автоматизированное получение данных, необходимы как для ведения оперативного синтетического и аналитическою учета по счетам 51, 52 и 55, так и для составления форм бухгалтерской и синтетической отчетности, данных необходимых пользователям для выработки и принятия решений, а также системного контроля за учетом денежных средств на счетах. В условиях использования автоматизированных информационных технологий имеется возможность осуществить посредством отчетной информации иерархическую взаимосвязь различных уровней управления в предприятии. Это положение позволит практическую реализацию при объединении персональных ЭВМ в локальную сеть.
Ведение учета операций на счетах в банке на основе информационных технологий выполняется бухгалтером в организационной структуре АРМ, технически и программно объединенных к локальную вычислительную сеть. Запись на счетах бухгалтерскою учета, закрытие бухгалтерских счетов, заполнение главной книги, составление баланса и других форм отчетности выполняется программно. Выявление результатов инвентаризации и составление соответствующих ведомостей и других отчетных регистров бухгалтерского учета (машинограмм) выполняет персональный компьютер.
Можно выделить следующие мероприятия по совершенствованию учета операций на счетах в банках в условиях использования информационных технологий в бухгалтерском учете операций на счетах в банках предъявляется ряд требований:
- полная автоматизация учета операций на счетах в банке с целью контроля использования денежных средств со стороны аппарата управления и ускорения оборачиваемости;
- подключение к системе «Клиент-банк». Это позволит сократить трудовые затраты рабочего времени учетных работников;
- постоянное обновление выходных форм, справочников, связанных с операциями по счетам в банке.
После написания данной курсовой работы можно сделать следующие выводы.
1. Порядок безналичных расчетов строго регламентирован. Осуществление расчетных операций через банк снижает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банке свободных денежных средств, обеспечивает их сохранность и более эффективное использование, оптимизирует денежное обращение страны. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции безналичным путем. Кроме расчетного счета, организация может иметь денежные средства на специальных счетах в банках. На них учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валюте, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
2. В данной курсовой работе были также рассмотрены основные хозяйственные операции, совершаемые по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».
3. При оформлении документов по учету банковских операций следует обязательно руководствоваться нормативно-правовыми актами по ведению банковских операций на территории Республики Беларуси. Это позволит избежать в дальнейшем для предприятия убытков.
4. Улучшению использования денежных ресурсов, оптимизации кредитования, усовершенствованию расчетов с поставщиками, покупателями, другими субъектами предпринимательской деятельности способствует правильно организованный бухгалтерский учет. Учет денежных средств на счетах в банках должен быть направлен на обеспечение: сохранности денежных ресурсов; контроля за соблюдением расчетно-платежной дисциплины, полным оприходованием торговой выручки и своевременной сдачей ее в банк для зачисления на расчетный или другой счет; за законностью, целесообразностью и эффективностью использования денежных средств на расчетном и других счетах в банке; правильности и своевременности проведения всех необходимых расчетов с юридическими и физическими лицами. Информационные технологии в учете приобретают все большее значение. Они позволяют в пределах функций бухгалтерского учета полностью регламентировать автоматизированное получение данных, необходимых как для ведения оперативного, синтетического и аналитического учета, так и для составления форм бухгалтерской отчетности, данных, необходимых пользователям для выработки и принятия решений, а также системного контроля за ходом производственных процессов. Информационные технологии значительно облегчают работу бухгалтера, позволяют избежать многих ошибок при работе с документами, составлении баланса, отчетности, при выполнении различных расчетов. Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в банке было предложено в курсовой работе программу «1:С Предприятие» и обработку по переносе данных из программы «Клиент-банк» в данную программу для сокращения трудовых затрат по автоматическому переносу данных из выписок в «Клиент-банке» в «1:С Предприятие».
банковский проводка бухгалтерский документальный
1. Банковский кодекс №441-З от 25.10.01 с изм. и доп. от 31.12.09 г. №114-З // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010, №15, 2/1666.
2. Инструкция о банковском переводе №66 от 29.03.01 г. , утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.06.09 №87;
3. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001  г. №63 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, - 2009 г., №83 - 8/20718.
4. Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 №129;
5. Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.06.2007 №127;
6. Инструкция о порядке совершения банковских документальных операций и проведении операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков , утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №89 от 03.06.04 г.;
7. Инструкция по использованию чековой книжки для получения наличных денег, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 октября 2006 г. №147  // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., №170, 8/15167.
8. Указ Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 №452 «Об обязательной продаже иностранной валюты»;
9. Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 №112;
10. Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 №89;
11. Инструкция по ведению первичного учета в организациях промышленности и альбома унифицированных форм первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета», утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 06.02.2006 г. №12;
12. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь №408 от 23.09.08 г.;
13. Типовой план счетов бухгалтерского учета и Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2011 г. №50.
14. Анищенко Н.И., Голуб Л.К. Теория бухгалтерского учета. Методические рекомендации и задания для практических занятий для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: Учебное пособие / Н.И. Анищенко, Л.К. Голуб. - Мн.: «Издательство Гревцова», 2007. - 80 с.
15. Кожарская Н.В., Кожарский В.В. Бухгалтерский учет, отчетность и финансы в малом и среднем бизнесе. / Н.В. Кожарская, В.В. Кожарский. - Мн.: «Издательство Гревцова», 2007. - 312 с.
16. Левкович  О.А., Бурцева И.Н. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие - 5- е изд. перераб. и доп. - Мн.: Амалфея, 2007. - 800 с.
17. Пономаренко И.А. Теория бухгалтерского учета: ответы на экзаменационные вопросы / И.А. Пономаренко. - Минск: ТетраСистемс, 2008. - 144 с.
18. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет. - Мн.: Издательство «Кнорус», 2006. - 480 с.
19. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учеб.-методич. пособие. / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - Мн.: Совр. школа, 2011. - 608 с.
20. Швец А.А. Все о бухгалтерском учете и отчетности. Теория и структура. / А.А. Швец. - Мн.: «Издательство Гревцова», 2007. - 360 с.
Порядок открытия расчетного счета. Документы специальной формы. Отражение операций по счету. Особенности учета операций по валютным и специальным счетам. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам, их документальное оформление. контрольная работа [27,1 K], добавлен 09.10.2014
Анализ учета денежных средств на расчетных счетах ЗАО "Итиль". Организационно-экономическая характеристика предприятия; порядок открытия расчетного счета, документальное оформление движения денежных средств; бухгалтерский учет операций на текущих счетах. курсовая работа [46,6 K], добавлен 21.11.2012
Нормативно-теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам. Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия. Учет операций по прочим счетам в банках. курсовая работа [62,2 K], добавлен 11.10.2007
Основные нормативные акты. Сущность расчетного счета. Порядок открытия расчетного счета и учет операций по нему. Основная корреспонденция и ведение бухгалтерского учета по счету 51 "Расчетный счет" в ООО ПКО "ПКД". Совершенствование учета предприятия. автореферат [26,8 K], добавлен 13.02.2008
Характеристика и содержание операций с денежными средствами на счетах в банках. Состояние, проблемы и перспективные направления контроля операций с денежными средствами. Проверка операций по учету денежных средств на специальных счетах в банках. курсовая работа [65,0 K], добавлен 15.03.2018
Порядок осуществления и формы безналичных расчётов, учитываемых на счёте 55 "Специальные счета в банках": аккредитив, чековая книжка, депозитный счет, корпоративная банковская карта, оформление документации и бухгалтерский учет операций по данному счету. курсовая работа [174,9 K], добавлен 19.05.2009
Назначение счета 51 "Расчетный счет" для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах. Отражение в бухгалтерском учете операций по расчетному счету. Оформление банковской карты для открытия расчетного счета в банке. презентация [1,1 M], добавлен 19.03.2012
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Учет операций на счетах в банках курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат по теме Разработка методики программного тестирования цифровых устройств с помощью программного пакета Design Center
Курсовая работа: Блок возбуждения для ВТП. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная работа: Проектирование системы электроснабжения завода
Реферат: Truth Or Fiction The JFK Assassination Essay
Сочинение по теме Есенин
Дневник Практики Юриспруденция
Курсовая работа: Отчет о прибылях и убытках, анализ финансовых результатов
Реферат: Масляная живопись 2
Реестровое Дело Реферат
Реферат: Русский картинг. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Агрессивное поведение у детей и подростков
Реферат: Работа прокуратуры с жалобами, предложениями и заявлениями
Курсовая работа по теме Теоретическое обоснование принципа наглядности в учебной деятельности младших школьников
Понятие Прав Человека Реферат
Реферат: Механізм взаєморозуміння та їх формування у процесі підготовки психологів-практиків
Реферат На Тему Надзор За Исполнением Законов Органами, Осуществляющими Оперативно-Розыскную Деятельность, Дознание И Предварительное Следствие
Курсовая работа: Документирование управленческой деятельности в финансовом учрежде
Сочинение Неотправленное Письмо Базарова
Реферат: Расчет и анализ аналитических коэффициентов финансовой деятельности предприятия. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат На Тему Время
Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций. Кодекс этики аудиторов РФ: содержание, основные положения и принципы - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа
Облік та аналіз поточних зобов'язань - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа
Динамические и статистические закономерности в природе - Биология и естествознание реферат