Учет на предприятиях малого бизнеса - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет на предприятиях малого бизнеса

Характеристика группировки основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Заполнение ведомости по расчетам с работниками организации. Расчет стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
По дисциплине « Учет на предприятиях малого бизнеса »
Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Выплачена заработная плата за декабрь 2010г.
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)
Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 х 50%=20 750 руб.
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)
НДФЛ за январь = 55 000 х 13%=7 150 руб.
Страховые взносы в ПФР = 55 000х 34% =18 700 руб.
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 55 000 х 0,2% = 110 руб.
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26)
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью
16 000(з/п) +5 440(ПФР)+32(НСиПЗ)=21 472 руб.
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы
30 000(расх. материалы) +9 500 (з/п)+3 230(ПФР)+19(НС+ПЗ)=42 749
Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г.
1 064 000-(760 000+21 472+27 567)=254 961
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г.
464 000-(42 749+12 022+)= 409 229руб.
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)
Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар
Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.
Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар
Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы
Начислена амортизация по рекламным щитам 1за февраль 2010г.
(48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26)
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью
15 526(з/п)+5 279(ПФР)+31(НС и ПЗ)= 20 836
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы
9 500 (з/п)+3 230(ПФР)+19(НС+ПЗ)+3851(ам)=16 600
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011г.
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+20836+35 899)=895 265
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г.
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы
7 000 х 24/730=230, 230 х 100% х 7 дней=1 610
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)
Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.
Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011г.
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26)
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью
888(б/л)+14 364(з/п)+4 884(ПФР)+29(НС и ПЗ)=20 165
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы
9 500 (з/п)+3 230(ПФР)+19(НС+ПЗ)+3 851 (ам)=16 600
Определен результат от торговой деятельности за март 2011г.
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 234+20 165+34 293)=1 088 308
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011г.
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2011г.
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2011г.
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет
Сумма, учитываемая для целей н/обложения
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
количество сторон, несущих информацию
Сумма, учитываемая для елей налогообложения
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода
Остаток товаров для целей налогообложения
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения
Остаток на начало отчетного периода
Поступило в течение отчетного периода
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4)
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода
Остаток товаров для целей налогообложения
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода
Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения
Задол-ность перед поставщиком, руб.
Сумма, учитываемая для целей налогообложения, руб.
Таблица 28 Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за I квартал 2011г., для целей налогообложения
Общая сумма расходов, подлежащая распределению
НДФЛ с заработной платы за январь 2011г.
Страховые взносы в Пенсионный фонд за январь 2011г
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь 2011г
НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г.
Страховые взносы в Пенсионный фонд за февраль 2011
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль 2011
НДФЛ с заработной платы за март 2010г.
Страховые взносы в Пенсионный фонд за март 2011
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за март 2011
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010г. (табл. 28).
В графе 2 таблицы 28 указывается дата и номер, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату). В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.
Т аблица 29 Книга учета доходов и расходов
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г.
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар
Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь (Табл.28)
Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. (2 080+2 908) (Табл.1,28)
Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. (5 440+7 606) (Табл.1,28)
Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. (32+45) (Табл.1,28)
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. (5 920+8277) (Табл.1,28)
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за февраль (Табл.28)
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар
Получена от ООО «Покупатель-3» оплата за товар
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. (2 018+3388) (Табл.1,28)
Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. (5 279+8862) (Табл.1,28)
Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. (31+52) (Табл.1,28)
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г. (5 508+9 644) (Табл.1,28)
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г.
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Табл.26)
Признаны расходы на приобретение основных средств
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за март (Табл.28)
На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 29) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010г.
Сумма полученных доходов за налоговый период
Сумма произведенных расходов за налоговый период
0,15 х 1 805  547 = 270  832 (руб.)
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II-IV кварталах 2011г. (табл. 30), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (приложение 1).
Таблица 30 Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.
Таблица 31 Данные о суммах единого налога, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, руб.
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2011г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.
К 2 в городе N для рекламных конструкций -- 0,75.
Вмененный доход за квартал равен: (3 000 х 90 х 1,372 х 0,75) х 3 месяца = 833 490 рублей.
Сумма ЕНВД : 833 490х 0,15 = 125 024рублей.
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
Общая сумма страховых взносов: 10 111 рублей. Поскольку сумма страховых взносов (10 111 рубля) не превышает 50% от рассчитанной выше суммы ЕНВД, предприятие может уменьшить сумму данного налога на 10 111рубля.
Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за I квартал, составляет 125 024 - 10 111 = 114 913рубль.
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г.
Таблица 32 Журнал хозяйственных операций за I квартал 2011г.
Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Выплачена заработная плата за декабрь 2011г.
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 (Сумки)
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС: покупная цена
Получен товар от ООО Поставщик-1 (Сумки) на склад организации:
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)
Начислена заработная плата за январь 2011г. 55 000
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011г 7150
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г.
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г.
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы
Списана в расходы стоимость проданных товаров
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы
Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г.
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 (Портфели)
Получена от ООО Покупатель-1 (Портфели) предоплата за товар
Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 140 шт. по цене 2 800 руб.
Получен товар от ООО Поставщик-2 (Портфели): 1 200 шт. по цене 3 100 руб.
Отгружен товар ООО Покупатель-1 (Портфели): 500 шт. по цене 3 800 руб.
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г.
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 (Портфели) за товар
Отгружен товар ООО Покупатель-2 (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб.
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Сумки) за товар
Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 (Портфели) за товар
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г.
Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб.
Начислена зарплата за февраль 2011г.
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г: 7088
Группировка ОС общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. Ведомости расчетов с работниками организации, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Ведомость учета товарно-материальных ценностей. контрольная работа [25,9 K], добавлен 20.05.2008
Значение основных средств в деятельности предприятия, их группировка в зависимости от различных факторов. Порядок учета основных средств в бухгалтерском учете по их первоначальной стоимости. Учет амортизации, ремонта и инвентаризации основных средств. курсовая работа [46,4 K], добавлен 24.06.2009
Правила создания резервов в бухгалтерском учете. Учет резервов организации, различия в формировании в бухгалтерском учете и для целей налогообложения: под снижение стоимости ценностей, по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги. контрольная работа [31,4 K], добавлен 26.06.2013
Понятие субъектов малого предпринимательства и их поддержка Российским законодательством. Система налогообложения и особенности организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. Налоговый учет доходов и расходов, формирование отчетности. дипломная работа [92,0 K], добавлен 26.04.2010
Определение основных средств. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Синтетический учет амортизации основных средств. Оформление и учет выбытия. Классификация разниц при единовременном списании на расходы стоимости имущества. курсовая работа [42,4 K], добавлен 18.05.2012
Теоретические основы учета основных средств и особенности формирования их стоимости в зависимости от источников поступления. Анализ документального оформления основных средств, организации и порядка ведения их учета в ОАО "Брянский камвольный комбинат". курсовая работа [58,8 K], добавлен 07.05.2010
Учет реализации товаров в розничной торговле за наличный и безналичный расчет. Классификация проводок в зависимости от степени автоматизации учета. Определение покупной стоимости реализованных товаров. Организация оптовой торговли и поставка продукции. контрольная работа [21,8 K], добавлен 19.05.2009
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Учет на предприятиях малого бизнеса контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: Лишение и ограничение родительских прав
Реферат Берегите Воду 3 Класс Окружающий Мир
Реферат: Неформальные группы. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Erik Toy Case Study Essay Research Paper
Реферат по теме Средства распространения рекламы
Дипломные Работы По Русскому Языку
Дипломная работа по теме Исследование финансового состояния ООО 'Спецстрой'
Рейнбоу Инглиш 5 Класс Контрольные Работы Гдз
Курсовая работа по теме Обнаружение пространственных объектов на фоне помех и шумов
Дипломная работа по теме Разработка системы требований по обеспечению защищенного удаленного доступа к сети филиала ФГУП 'Радиочаcтотный цeнтр южного фeдeрального округа' по Cтавропольcкому краю
Полевая Практика По Ботанике Отчет
Курсовая работа по теме Сравнительная оценка налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом
Курсовая работа по теме Проектирование баз данных горнолыжной базы
Беспроводные Технологии Реферат
Сочинение по теме Образ неба в романе Толстого "Война и мир"
Дипломная работа: Особливості обслуговування однієї із читацьких груп (спеціалістів)
Контрольная работа: Концептуальные направления развития оптовой торговли. Скачать бесплатно и без регистрации
Эссе На Тему Школа Мечты
Прогнозирование Конфликта Реферат
Курсовая работа по теме Направления налоговой политики Республики Беларусь
Эмпирические методы исследования - Биология и естествознание реферат
Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "Росгосстрах" - Бухгалтерский учет и аудит отчет по практике
Круговорот фосфора в природе - Биология и естествознание презентация