Учет инвестиционного займа в лизинговой компании

✅ ️Нужны деньги? Хочешь заработать? Ищешь возможность?✅ ️

✅ ️Заходи к нам в VIP телеграм канал БЕСПЛАТНО!✅ ️

✅ ️Это твой шанс! Успей вступить пока БЕСПЛАТНО!✅ ️

======================

>>>🔥🔥🔥(Вступить в VIP Telegram канал БЕСПЛАТНО)🔥🔥🔥<<<

======================

✅ ️ ▲ ✅ ▲ ️✅ ▲ ️✅ ▲ ️✅ ▲ ✅ ️

Учет у лизингополучателя в вопросах и ответах | Журнал «Главная книга» | № 9 за г.

Учет инвестиционного займа в лизинговой компании

Бухгалтерский учёт в лизинге: помогаем разобраться и отвечаем на вопросы

Частые вопросы. Справочник бухгалтера. Вебинар «Бухгалтерский учёт в лизинге: помогаем разобраться и отвечаем на вопросы». На этапе заключения договора лизинга. Учёт во время действия договора лизинга. Завершение договора лизинга. Решите, кто будет балансодержателем. Балансодержатель — ваша компания. Балансодержатель — Европлан. Ответы на вопросы, которые могут возникнуть по теме: Как амортизируется предмет лизинга в бухгалтерском и налоговом учете, если предмет лизинга учитывается на балансе лизинговой компании? Амортизация предмета лизинга, находящегося на балансе лизинговой компании В бухгалтерском учёте клиента: Вы не амортизируете стоимость лизингового имущества в течение срока лизинга Вы можете принять предмет лизинга к учету, как материально-производственные запасы МПЗ если: Договор лизинга предусматривает по окончании срока лизинга переход права собственности вам с оплатой выкупного платежа. Размер выкупного платежа не превышает лимит, установленный вами в учётной политике для целей бухгалтерского учета, но не более 40 рублей за единицу. Лимит будет определять организация в своей учетной политике и раскрывать эту информацию в финансовой отчетности. Как амортизируется предмет лизинга в бухгалтерском и налоговом учете клиента, если предмет лизинга учитывается на балансе клиента? Амортизация предмета лизинга, находящегося на балансе вашей компании В бухгалтерском учёте: Вы устанавливаете срок полезного использования согласно п. Приказом Минфина России от Если по договору лизинга имущество возвращается в лизинговую компанию, то срок полезного использования можно установить исходя из срока договора лизинга. Если по договору лизинга право собственности на имущество переходит к вам, то срок полезного использования устанавливается исходя из ожидаемого срока использования в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью, исходя из ожидаемого физического износа. При определении срока полезного использования можно руководствоваться «Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от Возможно применение к норме амортизации повышающего коэффициента не выше 3, если амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка. Обоснование: п. Вы можете принять предмет лизинга к учету, как материально-производственные запасы МПЗ , если: Договор лизинга предусматривает по окончании срока лизинга переход права собственности вам с оплатой выкупного платежа Размер выкупного платежа не превышает лимит, установленный вами в учётной политике для целей бухгалтерского учета, но не более 40 рублей за единицу. Обоснование: абз. В налоговом учете: Вы устанавливаете срок полезного использования согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», утвержденной постановлением Правительства РФ от Амортизация начисляется с учетом следующих особенностей: Первоначальная стоимость ОС равна цене его приобретения лизинговой компанией предоставляется в виде справки о первоначальной стоимости имущества, являющего предметом лизинга. При этом, если вы самостоятельно оплатили доставку имущества, то затраты на доставку в его первоначальную стоимость не включаются. Их надо учитывать в прочих расходах — равномерно, в течение срока договора лизинга Письмо Минфина от Применение такого коэффициента надо предусмотреть в учетной политике. По окончании срока действия договора лизинга начисление амортизации необходимо прекратить, даже если стоимость имущества еще не полностью самортизирована. Оставшаяся часть этой стоимости в целях налогообложения не учитывается. По окончании срока лизинга приобретение в собственность предмета лизинга может быть отражено у вас одним из двух способов: Либо как приобретение амортизируемого имущества, если предмет лизинга является амортизируемым имуществом п. Либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга меньше установленного стоимостного лимита для основных средств в налоговом учете. При этом срок полезного использования выкупленного амортизируемого имущества может рассчитываться с учетом срока, в течение которого имущество эксплуатировалось ранее как оставшийся срок полезного имущества. Как признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете клиента, если предмет лизинга учитывается на балансе клиента? В налоговом учете: Расходы, признаваемые для целей налогообложения прибыли, складываются из двух частей: Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество. При этом расходами признаются лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. Эта часть расходов признается прочими расходами, связанными с производством и реализацией. При расчете этой составляющей расходов размер начисленного за месяц лизингового платежа определяется, исходя из графика лизинговых платежей столбец «Лизинговый платеж к начислению» договора лизинга. Если в результате вычисления этой составляющей расходов получается отрицательная величина, то данная часть расходов вами не учитывается. Необходимо учитывать, что п. Поэтому общая сумма расходов, признанных в налоговом учете по одному объекту лизинга как в качестве лизинговых платежей, так и в результате начисления амортизации, не должна в целом превышать сумму лизинговых платежей, предусмотренную договором лизинга. Как признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете клиента, если предмет лизинга учитывается на балансе лизинговой компании? В бухгалтерском учете: Расходами, признаваемыми вами для целей бухгалтерского учета, являются лизинговые платежи. В налоговом учете: Расходами, признаваемыми вами для целей налогового учета, являются лизинговые платежи. Какую стоимость предмета лизинга необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете клиента, если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе клиента? В бухгалтерском учете клиента стоимость предмета лизинга отражается в размере суммы лизинговых платежей в соответствии с актом о приеме-передаче объекта основных средств, сформированным на момент передачи предмета лизинга клиенту. В налоговом учете клиента стоимость предмета лизинга отражается в размере суммы расходов лизинговой компании на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Из нее исключается сумма налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов. Это происходит на основании Справки о первоначальной стоимости, направляемой клиенту вместе с документами за первый отчетный период оказания лизинговой услуги. Какой порядок отражения суммы НДС в унифицированной форме акта ОС-1 при передаче предмета лизинга на баланс клиента? Методические рекомендации Росстата по заполнению каждого реквизита унифицированной формы акта ОС-1 о приеме-передаче объекта основных средств отсутствуют. Реквизит «Стоимость приобретения договорная стоимость ». В отдельных публикациях сказано, что реквизит заполняется на сумму договора. Реквизит «Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учет». Этот реквизит заполняется вами. В зависимости от вашего учета НДС по получаемому лизинговому имуществу этот реквизит у вас может быть равным реквизиту «Стоимость приобретения договорная стоимость », либо быть меньше на сумму НДС. Определите, на кого будет зарегистрирован автомобиль, и кто будет платить транспортный налог. Вы самостоятельно регистрируете транспорт в госорганах и ежегодно оплачиваете транспортный налог. Европлан регистрирует транспорт в госорганах на себя и ежегодно за клиента оплачивает транспортный налог. Сообщите, как вы хотите произвести зачёт авансового платежа. Сразу в месяце передачи транспорта. Равномерно в течение всего срока лизинга. Ответы на вопросы, которые могут возникнуть по теме: Предоставляет ли лизинговая компания информацию о части авансового платежа в составе лизинговой услуги? Стоимость лизинговой услуги за каждый месяц срока лизинга определяется на основании данных в столбце «Лизинговый платеж к начислению» в графике лизинговых платежей договора лизинга. Итоговое значение по указанному столбцу — сумма лизинговых платежей, которая включает сумму всех лизинговых платежей и авансового платежа. То есть, сумма всех лизинговых услуг, оказанных за весь срок лизинга, равна сумме лизинговых платежей. Распределение суммы лизинговых платежей, в том числе аванса, по месяцам графика лизинговых платежей к начислению происходит по соглашению сторон договора лизинга при его заключении с последующим уточнением на дату передачи имущества в лизинг. В графике лизинговых платежей отсутствует информация о размере составляющих частей стоимости лизинговой услуги. График лизинговых платежей определяет размер и сроки начисления стоимости лизинговой услуги клиенту. В счетах-фактурах на оказанные лизинговые услуги, в актах сдачи-приемки лизинговых услуг, в акте сверки по счетам-фактурам — везде суммовое значение лизинговой услуги указывается в соответствии с графиком «Лизинговых платежей к начислению», без указания каких-либо ее составляющих. Лизинговая компания ведет бухгалтерский учет расчетов с клиентом по оказанным лизинговым услугам на одном бухгалтерском счёте. На этом счете отражаются все поступающие платежи клиента авансовый платеж, лизинговые платежи по графику, т. Может ли клиент принять к вычету НДС, если его платежное поручение на уплату авансового платежа имеет четырехзначный пятизначный и т. В счет-фактуре допускается сокращение номера платёжного поручения, которым клиент уплатил в лизинговую компанию аванс, до трех последних символов номера платежного поручения строка 5 «К платежно-расчетному документу». Обоснование: Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ В нем указано: платежное поручение заполняется банком с учетом того, что если его номер состоит более чем из трех цифр, то при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России платежное поручение идентифицируется по трем последним разрядам номера. Письмо от Поэтому суммы НДС, указанные в таких счетах-фактурах, принимаются к вычету в общеустановленном порядке. Зарегистрируйтесь в личном кабинете клиента, пока оформляете договор лизинга. Личный кабинет клиента — незаменимый помощник. Во время заключения договора лизинга вы сможете отслеживать статус его оформления, приобретать новые автоуслуги, получать информацию по договору сразу после его заключения. После передачи транспорта личный кабинет будет полезен для бухгалтера: всегда актуальная информация по платежам и документам, консультации со специалистами Европлана, заказ услуг на обслуживание автомобиля. График начислений и график платежей При заключении договора вам было выдано информационное письмо с двумя графиками: график лизинговых платежей и график начислений лизинговых услуг: В столбце «Лизинговый платёж к уплате» отражена информация о размере платежей и о датах, на которые данные платежи должны быть перечислены вами на расчётный счёт Европлана. Это график оплаты денежных средств. В столбце «Лизинговый платёж к начислению» отражена информация о стоимости лизинговых услуг, ежемесячно оказываемых Европланом. Ответы на вопросы, которые могут возникнуть по теме: Что является стоимостью лизинговой услуги и где в договоре лизинга приводится ее значение за каждый месяц срока лизинга? Стоимость лизинговых услуг — это стоимость ежемесячных услуг лизинговой компании по предоставлению в лизинг предмета лизинга. Лизинговая компания оказывает вам услуги по договору лизинга и их стоимость указывается в графике лизинговых платежей столбец «Лизинговые платежи к начислению». Размер «Лизингового платежа к начислению» в последнем месяце срока лизинга не зависит от периода вашего фактического использования предмета лизинга в этом месяце. Датой оказания ежемесячных лизинговых услуг в размере «Лизингового платежа к начислению» признается последний календарный день отчетного месяца срока лизинга, если иное не установлено договором лизинга. Как формируется по договору лизинга график лизинговых платежей к уплате и график лизинговых платежей к начислению? График лизинговых платежей в договоре лизинга содержит два столбца: «Лизинговый платеж к уплате» и «Лизинговый платеж к начислению». В столбце «Лизинговый платеж к уплате» отражена информация о размере платежей и о датах, когда эти платежи должны быть перечислены вами на расчетный счет в лизинговую компанию. В столбце «Лизинговый платеж к начислению» отражена информация о стоимости лизинговых услуг, ежемесячно оказываемых вам лизинговой компанией. График «Лизинговых платежей к уплате» может отличаться от графика «Лизинговых платежей к начислению». Связано это с особенностями формирования графиков. При формировании графика «Лизинговых платежей к уплате» имеют значение следующие параметры сделки: размер инвестиции в предмет лизинга, дата инвестиций, размер авансового платежа, количество лизинговых платежей. Формирование графика «Лизинговых платежей к начислению» происходит исходя из: общей суммы лизинговых платежей, полученной при расчете графика лизинговых платежей к уплате, даты передачи предмета лизинга вам в лизинг. График «Лизинговых платежей к начислению» всегда начинается в месяце, в котором произошла передача имущества в лизинг, и заканчивается в месяце, в котором графиком «Лизинговых платежей к уплате» установлен последний лизинговый платеж, и всегда предусматривает наличие суммового значения стоимости лизинговой услуги в каждом месяце срока лизинга. Распределение суммы лизинговых платежей по месяцам графика «Лизинговых платежей к начислению» происходит по соглашению сторон договора лизинга при его заключении и может по вашему желанию носить неравномерный характер. Итоговые суммы в столбцах «Лизинговый платеж к уплате» и «Лизинговый платеж к начислению» графика лизинговых платежей всегда равны друг другу и составляют сумму лизинговых платежей по договору лизинга результат суммы всех лизинговых платежей и авансового платежа. Как рассчитывается стоимость лизинговой услуги в валюте договора лизинга при изменении суммы лизинговых платежей реструктуризации? Стоимость лизинговых услуг в валюте договора лизинга, ежемесячно оказываемых вам лизинговой компанией по договору лизинга в течение срока лизинга, указывается в графике лизинговых платежей столбец «Лизинговые платежи к начислению». При изменении суммы лизинговых платежей по договору лизинга размер «Лизинговых платежей к начислению» пересчитывается, начиная с месяца изменения суммы лизинговых платежей. Какой документ содержит информацию о стоимости ежемесячных лизинговых услуг? Информация о стоимости ежемесячных лизинговых услуг указывается в: Договоре лизинга, в графике лизинговых платежей столбец «Лизинговый платеж к начислению». Акте о приеме-передаче объекта основных средств, в графике лизинговых платежей с уточненными значениями в столбце «Лизинговый платеж к начислению» в зависимости от даты передачи. Акт оформляется при передаче имущества в лизинг лизингополучателю. Информационном «Письме с графиками платежей и начислений». Письмо предоставляется одновременно с документами на первую ежемесячную лизинговую услугу. В письме два графика: график лизинговых платежей и график начислений лизинговых услуг. Учёт на балансе вашей компании Вы сами начисляете амортизацию всего договора лизинга. Расходами вашей компании признаются суммы лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации. Лизинговые платежи не включаются в прочие расходы до того момента, пока они не окажутся выше сумм амортизации. Для бухгалтерского учёта Европлан предоставляет документы: Акт ОС-1 передан вместе с пакетом документов при передаче транспорта. Акты сверки доступны в личном кабинете клиента , вы можете их в любой момент самостоятельно выгрузить. Книга продаж отправляется вам по электронной почте раз в квартал автоматической рассылкой. Справка о первоначальной стоимости лизинга — понадобится вам в первый месяц после передачи предмета лизинга при его учете на балансе вашей организации. Оформить запрос на получение справки можно в личном кабинете клиента. Счета-фактуры формируются автоматически после го числа месяца и сразу отправляются вам по электронной почте и доступны в личном кабинете. Оригиналы присылаются вам почтой РФ или вы забираете их самостоятельно в офисе Европлана. Ответы на вопросы, которые могут возникнуть по теме: Какие документы предоставляет лизинговая компания на оказанную лизинговую услугу? Лизинговая компания ежемесячно в течение срока лизинга в обязательном порядке предоставляет вам счет-фактуру и по вашему запросу — акт сдачи-приемки лизинговых услуг. Составление ежемесячных двусторонних актов сдачи-приемки услуг между лизинговой компанией и вами для подтверждения правомерности отнесения лизинговых платежей на прочие расходы не требуется. Какой датой выписываются документы счет-фактура, акт сдачи-приемки на ежемесячные лизинговые услуги? Счет-фактура и акт сдачи-приемки услуг по договору лизинга выписываются датой оказания лизинговых услуг, то есть последним календарным днем отчетного месяца. Когда высылаются счета-фактуры на оказанные лизинговые услуги? Счета-фактуры на оказанные лизинговые услуги за отчетный месяц формируются лизинговой компанией в течение первой недели месяца, следующего за отчетным. Далее для оперативного учета счета-фактуры вместе с актами сдачи-приемки услуг если от вас был запрос на их получение отправляются по электронной почте на указанный вами адрес. Информация о счетах-фактурах также доступна вам в личном кабинете «Мой Европлан». Оригиналы документов предоставляются в офисах лизинговой компании. Если ваш фактический адрес находится в населенном пункте, в котором отсутствует офис лизинговой компании, то документы отправляются почтой на указанный вами почтовый адрес для получения корреспонденции. Почтовая доставка производится в течение месяца. Почему в счете-фактуре на оказанные лизинговые услуги не указываются реквизиты грузополучателя и грузоотправителя? Лизинговая компания ежемесячно оказывает вам услуги лизинга услуги предоставления имущества в финансовую аренду. При составлении счета-фактуры на оказанные услуги в строках «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» ставятся прочерки. Обоснование: Постановление Правительства РФ от Возможно ли оформление счетов-фактур на лизинговые услуги по договорам лизинга, обязательства по которым выражены в иностранной валюте, в валюте договора лизинга? Лизинговая компания формирует и выдает счета-фактуры только в российской валюте. Это Постановление регламентирует валюту счёта-фактуры при реализации товаров, работ или услуг, а также валюту имущественных прав по договорам, которые необходимо оплатить в российских рублях. Сумма при этом эквивалентна сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае в строке 7 счет-фактуры указываются наименование и код валюты Российской Федерации. Все денежные показатели в табличной части счёта-фактуры должны быть указаны в российской валюте. Почему в акте сверки расчетов по счетам-фактурам не отражен выкупной платеж? Акт сверки расчетов по счетам-фактурам составляется для того, чтобы сверить бухгалтерский учет по лизинговым услугам с клиентом. Акт сверки расчетов по счетам-фактурам не содержит информации о выкупной цене предмета лизинга, поскольку стоимость лизинговой услуги рассчитывается, исходя суммы лизинговых платежей авансовый платеж и платежи по графику без учета выкупной цены. Какой порядок подготовки документов по завершению сделки? Подготовка документов по завершению договора начинается после оплаты всей задолженности, но не раньше начала месяца, на который приходится последний лизинговый платёж по графику платежей. Документы по завершению сделки загружаются в личный кабинет или направляются на ваш электронный адрес. Следуйте инструкциям в письме. Факт передачи имущества в лизинг подтверждает акт о приёме-передаче объекта основных средств. В нём отражены сумма лизинговых платежей и размер выкупного платежа. Сумма лизинговых платежей будет отражена в графе «Стоимость приобретения договорная стоимость ». Размер выкупного платежа — в графе «Выкупная цена предмета лизинга не включена в стоимость приобретения ». Ответы на вопросы, которые могут возникнуть по теме: Как рассчитывается размер выкупной цены при продаже предмета лизинга третьим лицам? Налоговые органы осуществляют контроль в отношении операций, совершаемых лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, в соответствии с гл. Это касается и камеральных и выездных налоговых проверок, в ходе которых налоговые органы устанавливают факт уклонения от налогообложения, уменьшения налоговой базы из-за манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках и получения необоснованной налоговой выгоды. Это отмечено в письмах Минфина России от Устанавливая размер выкупной цены, необходимо учитывать, могут ли эту сделку признать контролируемой в соответствии с нормами ст. По контролируемым сделкам существует риск доначисления налогов, основанных на уровне рыночных цен. Найти сопоставимую сделку для договора лизинга сложно, поскольку в выборке должны участвовать только такие же лизинговые договоры. Нельзя приравнять передачу автомобиля к обычной продаже подержанного имущества. Налоговым органам нужно найти сведения причем желательно из официальных источников о размере выкупной цены предмета лизинга. Основные условия договоров должны быть сопоставимы в частности, срок действия договора, вид лизингового имущества, его первоначальная цена, размер лизинговых платежей и т. Выкупная стоимость определяется на дату заключения договора лизинга, а рыночная стоимость имущества — на дату перехода права собственности к клиенту. Можно при завершении договора лизинга не ставить транспорт на баланс компании, а сразу перепродать другому юр. По окончании срока договора лизинга при оприходовании имущества, которое учитывалось на балансе лизингодателя, вы можете: Поставить предмет лизинга на баланс, то есть в качестве основного средства счет Это даст возможность относить затраты на эксплуатацию основного средства на расходы. Если вы не планируете использовать имущество в качестве основного средства и хотите сразу его продать, можно учесть имущество в качестве товара для перепродажи счет Такой способ не позволит отнести на расходы затраты на эксплуатацию имущества. Как осуществляется переход права собственности на предмет лизинга? Право собственности на предмет лизинга передается клиенту по окончании срока лизинга, но в любом случае при условии оплаты всех платежей, предусмотренных договором лизинга, Европлан передает клиенту право собственности на предмет лизинга по выкупной цене. Как рассчитывается сумма по переводу долга замена стороны при наличии у предыдущего клиента задолженности по оплате лизинговых услуг? Если у предыдущего клиента есть задолженность по оплате лизинговых услуг по договору лизинга, то сумма этой задолженности включается общую сумму обязательств нового клиента. Новый клиент обязан погасить этот долг. Стоимость ежемесячных лизинговых услуг не зависит от факта и размера их оплаты со стороны клиента, поэтому новому клиенту при оплате задолженности не будут предоставлены счёт-фактура и акт сдачи-приёмки услуг на эту сумму. Стоимость лизинговых услуг, фактически оказанных новому клиенту, будет меньше суммы платежей, которые клиент оплатил, так как из этой суммы будет вычтен долг. Как рассчитывается сумма по переводу долга замена стороны при наличии у предыдущего клиента переплаты по договору лизинга? Если у предыдущего клиента есть переплата за оказанные лизинговые услуги за период от даты передачи имущества в лизинг до даты перевода долга по договору лизинга, то сумма этой переплаты уменьшает общую сумму обязательств нового клиента. Стоимость лизинговых услуг, фактически оказанных новому клиенту, будет больше суммы платежей, которые фактически оплатил новый клиент, так как к этой сумме будет добавлена переплата. Можно учесть это вознаграждение в составе прочих расходов. Но безопаснее списывать не сразу, а равномерно: на последнее число месяца, вместе с текущими лизинговыми платежами до завершения договора лизинга. Мы хотим, чтобы процесс заключения договора и учета предмета лизинга был для вас понятным. Заполните форму, если в разделе мы не ответили на ваши вопросы. Мы свяжемся с вами и ответим на них. Ваш вопрос. Отправить вопрос. Благодарим за обращение в Европлан! Отправить заявку. Заявка отправляется.

Идеи заработка в интернете 2021