Учет и анализ посреднических операций в торговле на примере ООО "Стэка" - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет и анализ посреднических операций в торговле на примере ООО "Стэка"

Экономико-правовой анализ посреднических договоров. Налогообложение и учет посреднических операций. Бухгалтерский учет и налогообложение в розничной торговле на примере ООО "Стэка". Анализ торговой деятельности ООО "Стэка" по посредническим договорам.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Министерство общего и профессионального образования
Саратовский государственный социально-экономический университет
Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . .
Экономико-правовой анализ посреднических договоров . . . . . . . . . . . . . . . . .
Сущность посреднических договоров . . . . .
Налогообложение и учет посреднических оп е раций . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Бухгалтерский учет и налогообложение в ро з ничной торговле на примере ООО “Стэка”. . .
Автоматизация аналитического и синтетич е ского учета посреднических операций по агентскому договору . . . . . . . . . . . .
Учет затрат по агентскому договору. . . . .
Отчетность агента перед принципалом . . . .
Особенности применения счетов-фактур в уч е те посреднических операций. . . . . . . . .
Анализ торговой деятельности ООО “Стэка” по
посредническим договорам. . . . . . . . . .
Анализ динамики товарооборота . . . . . . .
Анализ влияния обеспеченности и использов а ния товарных ресурсов на выполнение розни ч ного товарооборота. . . . . . . . . . . . .
орачива е мости . . . . . . . . . . . . . . .
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . .
Список использованной литературы. . . . . .
Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . .
Одной из основных черт отечественного финансово-экономического кризиса яв-ляется непредсказуемость конъюнктуры рынка. В связи с неус-тойчивостью динамики спроса и предложения торговые пред-приятия сталкиваются с проблемой низкой оборачиваемости собственных товарных запасов, поэтому в целях ускорения реа-лизации товаров все чаще прибегают к услугам посредников.
В этих условиях наиболее удобной формой построения взаи-моотношений с партнерами может стать заключение договоров комиссии.
В работе обращается внимание на существенные моменты, характерные для каждого из посред-нических договоров, а также на основные поло-жения по учету и налогообложению посредни-ческих операций; рассматривается практика ведения бухгалтерского учета посреднических операций на примере торгового предприятия ООО “Стека”; проводится анализ эффективности деятельности по посредническим договорам.
Информационной базой анализа является ООО “Стэка”, осуществляющее по агентским договорам сделки по реализации аудио-, видео-, бытовой техники и других товаров народного потребления.
Цель работы - выявление сущности учета и анализ посреднических операций.
Достижение указанной цели работы требует решения следующих задач: рассмотрение сущности посреднических договоров; анализ бухучета посреднических договоров в торговом предприятии; анализ торговой деятельности предприятия по посредническим договорам.
1. Экономико-правовой анализ посреднических договоров
1.1. Сущность посреднических договоров
В соответствии со ст. 990 ч. II ГК РФ договор комиссии состоит в том, что одно лицо, комис-сионер, за вознаграждение обязуется по поруче-нию другого лица, комитента, совершить одну или несколько сделок за его счет, но от своего имени, т. е. на комиссионера возлагается заклю-чение сделок, представляющих интерес для ко-митента. Чаще всего это поручение продать или купить товары. Сделки совершаются за счет комитента, так как при этом имеются в виду исключительно его интересы. Сделки соверша-ются от имени комиссионера и в этом главный отличительный признак комиссионного договора. В договоре с третьей стороной комиссионер выступает как совершенно самостоятельное ли-цо. Третьи лица обязываются по отношению к нему и приобретают права в отношении его, и, следовательно, вправе предъявить ему претен-зии, связанные с заключением и исполнением договора.
Рассмотрим некоторые существенные момен-ты договора комиссии.
В соответствии сост. 1011 ГК РФ к отноше-ниям, выт е кающим из агентского договора, со-ответственно применяются правила, предусмот-ренные гл. 49 (договор поручения) или гл. 51 (договор комиссии), в зависимости от того, дейс т вует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат з а конодательству по агентским договорам.
Таким образом, все вышеизложенное в от-ношении дог овора комиссии и договора поруче-ния применимо и к агентским договорам.
Если обратиться к Указу Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денеж-ного обращения", то все положения, касающиеся расчетов между принципалом и агентом в рамках агентского договора, приравнены в нем к отно-шениям между поверенным и доверителем в рамках договора поручения или к отношениям между комиссионером и комитентом в рамках договора комиссии.
1.2. Налогообложение и учет посреднических операций
Основной особенностью договора комиссии является то, что при отгрузке товара от комитента комиссионеру право собст-венности на товар к комиссионеру не переходит. [32, с.28]
В соответствии со статьей 996 ГК РФ вещь, поступившая от комитента к комиссионеру либо приобретенная комиссионе-ром за счет комитента, является собственностью комитента. Поэтому товар, переданный на комиссию, учитывается коми-тентом в составе собственных активов на счете 45 “Товары от-груженные” и соответственно входит в налогооблагаемую базу по налогу на имущество. Передача товара комиссионеру отра-жается в учете у комитента проводкой:
ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41 - передан товар на реализацию комиссионеру.[14, с.48]
Также важной особенностью договора комиссии является то, что товар реализуется не собственником (комитентом), а по-средником (комиссионером), поэтому основанием для о т раже-ния в бухгалтерском учете операций по реализации т о вара у ко-митента служит отчет комиссионера о реализации товаров, предусмотренный статьей 999 ГК РФ. На основании этого отче-та в бухгалтерском учете комитента делаются следующие про-водки:
ДЕБЕТ 46 КРЕДИТ 45 - списана себестоимость реализованного товара;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 46 - отражена выручка за реализованный товар.
Кроме того, важным вопросом является отражение к о мисси-онного вознаграждения в бухгалтерском учете комите н та. Согласно Положению о составе затрат, включаемых в с е бестои-мость продукции (работ, услуг), утвержденному п о становлени-ем Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 , оплата услуг посреднических организаций по сбыту пр о дукции включается в издержки обращения, следовательно, начисление вознаграж-дения комиссионеру должно отражаться у комитента на сче-те 44 “Издержки обращения”. Начисление комиссионного воз-награждения отражается в учете комитента проводками:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 - начислено комиссионное вознаграждение, прич и тающееся к уплате комиссионеру;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 - выделен НДС по комиссионному вознаграж-дению.
Основным вопросом налогообложения при заключении до-говоров комиссии является вопрос об исчислении НДС. [29 , с.35 ] В соот-ветствии с Инструкцией Госналогслужбы России от 11 октября 1995 г. № 39 “О порядке исчисления и уплаты налога на добав-ленную стоимость” (далее - Инструкция № 39) сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет предприятием-комитентом, исчисляется в виде разницы между суммами НДС по товарам, передаваемым комиссионеру и через него реал и зуемым покупа-телям, и суммами НДС, уплаченными поставщ и кам этих това-ров, а также материальных ресурсов (работ, услуг), стоимость которых относится на издержки обращ е ния.
Следует обратить внимание на тот факт, что докуме нталь-ным основанием для зачета НДС по комиссионному вознаграж-дению, относимому комитентом на издержки обращения, по-мимо отчета комиссионера служит счет-фактура, выписанный комиссионером, а также акт приемки-сдачи работ.
В соответствии с Инструкцией Госналогслужбы России от 10 августа 1995 г. № 37 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций” (да-лее - Инструкция № 37) объектом обложения налогом на при-быль у предприятия-комитента является прибыль, исчислен-ная как разница между выручкой от реализации товаров (без НДС ), и затратами, относимыми на издержки обращения. Как уже говорилось, в числе затрат, включаемых комитентом в из-держки обращения, отражается и сумма причитающегося ко-миссионеру вознаграждения. При этом необходимо обратить внимание на то, что, согласно статье 999 ГК РФ, после испол-нения поручения комиссионер обязан передать комитенту все полученное по договору комиссии. Очевидно, что под термином “все полученное” подразумевается вся сумма денежных средств, полученных от покупателей в качестве оплаты за реа-лизованный товар. Таким образом, выручкой от реализации то-варов у комитента будет являться весь объем денежных средств, уплачиваемых покупателями, включая удерживаемое комиссионером вознаграждение.
Согласно Инструкции Госналогслужбы России от 15 мая 1995 г. № 30 “О порядке исчисления и уплаты налогов, посту-пающих в дорожные фонды” (далее - Инструкция № 30), налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог у предприятия торговли является сумма разницы между про-дажной и покупной стоимостью товаров. Таким образом, налог на пользователей автодорог исчисляется у торгового предпри-ятия-комитента путем умножения ставки налога на разность между стоимостью товара в ценах, по которым он реализуется покупателям, и стоимостью этого товара в ценах поставщика.
Следует напомнить, что начисление и уплата налогов про-изводится в зависимости от принятого в учетной политике ме-тода определения выручки от реализации товаров для целей налогообложения (по моменту оплаты или отгрузки).
Таким образом, если комитент определяет выручку от реа-лизации товаров по моменту оплаты, то он должен производить начисление налогов к уплате в бюджет в момент поступления денежных средств за реализованный комиссионером товар на свой расчетный счет. В случае если комитент определяет выруч-ку от реализации товаров по моменту отгрузки, возникает вопрос: когда наступает момент отгрузки - во время передачи това-ров комиссионеру или во время отгрузки товара покупателям?
Очевидно, в связи с тем что право собственности на товар переходит при получении его покупателем, то начисление на-логов производится в момент отгрузки товара покупателю, то есть в момент предоставления комиссионером отчета о реа-лизации.
Принимая во внимание вышесказанное, рассмотрим приме-ры отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете комитента.
передан товар на реализацию комиссионеру
отражена выручка за реализ о ванный товар в момент пре д став-ления комиссионером отчета о реализации
Списана себестоимость реализ о ванного товара в момент пред-ставления комиссионером отчета о реализации
выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет
начислено комиссионное возн а граждение (900-150)
выделен НДС по комиссионному вознаграждению
поступили денежные средства от покупателей на расчетный счет комитента
перечислено вознаграждение к о миссионеру
зачтен НДС по комиссионному вознаграждению
начислен налог на пользоват е лей автодорог ( 9000 руб. - 1500 руб. - 5500 руб.) х 2,5%
списаны затраты на себесто и мость (750 + 50)
Как указывалось выше, товары, принятые на комиссию, яв-ляются собственностью комитента. Так как в процессе исполнения договора комиссии право собственности на эти товары переходит от комитента к непосредственным покупателям, ко-миссионер от начала и до конца исполнения своих обязательств по договору комиссии не будет являться собственником това-ров. Поэтому товары, принятые от комитента, учитываются ко-миссионером на забалансовом счете 004 “Товары, принятые на комиссию”.
Учет товаров на счете 004 ведется в ценах, предусмотрен-ных в приемо-сдаточных актах, оформляемых обеими сторона-ми договора в момент передачи товара на комиссию. Аналити-ческий учет по счету 004 ведется по видам товаров и по предприятиям-комитентам.
Движение товаров, принятых на комиссию, может отра-жаться в учете комиссионера следующими проводками:
ДЕБЕТ 004 - поступление товара от комитента;
КРЕДИТ 004 - отгрузка товара покупателям;
КРЕДИТ 004 - отгрузка товара субкомиссионеру;
КРЕДИТ 004 - возврат товара комитенту.
Суммы, подлежащие оплате за отгруженные товары, о т ра-жаются в учете комиссионера на дату отгрузки товаров покупа-телям по кредиту счета 76 “Расчеты с разными деб и торами и кредиторами” на отдельном субсчете (кредиторская задол-женность перед комитентом) в корреспонденции с деб е том сче-та 62 “Расчеты с покупателями” (дебиторская задо л женность покупателей).
Особенностью учета у предприятия-комиссионера явл яется то, что порядок отражения расчетных операций несколько раз-личается в зависимости от того, участвует комиссионер в рас-четах с покупателями или нет (то есть проходят ли деньги за отгруженный товар через расчетный, счет комиссионера или не-посредственно поступают от покупателей на расчетный счет ко-митента, минуя комиссионера).
Общий порядок отражения хозяйственных операций в бух-галтерском учете комиссионера, участвующего в расч е тах, бу-дет следующим:
ДЕБЕТ 004 - оприходован товар, полученный от комитента;
КРЕДИТ 004 -- отгружен товар покупателям;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76 - отражены задолженности в момент отгрузки т о вара покупателям;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ62 -поступили денежные средства от покупателей за отгруженный товар;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 46 - отражена задолженность комитента по комис-сионному вознаграждению;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 - перечислены денежные средства комитенту за вычетом удержанного комиссионного возна-граждения.
Хозяйственные операции предприятия-комиссионера, не участвующего в расчетах, отражаются следующими проводка-ми:
ДЕБЕТ 004 - оприходован товар, полученный от комитента;
КРЕДИТ 004 - отгружен товар покупателям;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76 - отражены задолженности в момент отгрузки товара покупателям;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62 - закрытие задолженностей при расчетах поку-пателей с комитентом;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 46 - начислено причитающееся комиссионное воз-награждение;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 - поступило причитающееся комиссионное воз-награждение от комитента.
Налогообложение предприятия-комиссионера также имеет ряд особенностей. Прежде всего это касается вопроса исчисле-ния НДС. Порядок исчисления НДС различается в зависимости от того, является или не является комиссионер участником рас-четов за отгруженный товар.
В соответствии с Инструкцией № 39, если комиссионер уча-ствует в расчетах, сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, исчисляется у него в виде разницы между суммами НДС, полу-ченными от покупателей товаров, и суммами НДС, указанны-ми комитентом при передаче этих товаров комиссионеру.
Если комиссионер не участвует в расчетах , то объектом обло-жения НДС у него будет являться сумма комиссионного возна-граждения. Таким образом, сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет комиссионером, не участвующим в расчетах, опреде-ляется в виде разницы между суммами НДС, исчисленными с ко-миссионного вознаграждения по соответствующим расчетным ставкам, и суммами НДС по оплаченным материальным ценно-стям (работам, услугам), относимым на издержки обращения.
Однако необходимо заметить, что, согласно той же Инст-рукции, при комиссионной торговле с населением (то есть при розничной торговле) облагаемым оборотом по НДС является доход, полученный в виде комиссионного сбора. Отсюда можно сделать следующий вывод: организация розничной то р говли, выступая в роли комиссионера, независимо от своего участия в расчетах исчисляет НДС с суммы комиссионного вознаграж-дения, то есть тем же способом, что и комиссионер, не участву-ющий в расчетах. Но так как налоговые органы при исчислении НДС опираются на предыдущий пункт Инструкции 39, то наше предприятия, хотя и является организацией розничной торговли, НДС исчисляет в виде разницы между суммами НДС, полу-ченными от покупателей товаров, и суммами НДС, указанны-ми принципалом при передаче этих товаров агенту. При этом комиссионеру необходимо вести раздельный учет по видам деятельности: розничная торговля и посредническая деятельность.
Объектом обложения налогом на прибыль предприятий, как уже отмечалось, является прибыль, исчисленная как раз-ница между выручкой от реализации без НДС, и затрат а ми, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
Выручкой комиссионера является комиссионное возн а гражде-ние . Таким образом, прибыль комиссионера будет исчисляться в виде разницы между полученным комиссионным вознагражде-нием и затратами, необходимыми для осуществления комиссион-ной деятельности. Следует помнить, что в случае, если пред-приятие-комиссионер занимается кроме посреднической еще и другими видами деятельности, необходимо вести раздельный учет по видам деятельности - как по выручке, так и по затратам. Такой порядок обусловлен тем, что в соответствии с Инструкцией № 37 ставка налога на прибыль от посреднических операций и сделок, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может отли-чаться от ставок налога по другим видам деятельности.
В соответствии с инструкцией № 30 налогооблагаемой базой по налогу на пользователей автодорог у предприятия, оказываю-щего посреднические услуги, является выручка от реализации этих услуг за минусом НДС. Таким образом, налог на пользова-телей автодорог у комиссионера исчисляется по установленной ставке с суммы полученного комиссионного вознаграждения за минусом НДС, исчисленного с этого вознаграждения.
В рамках договора комиссии, заключенного между двумя организациями оп-товой торговли, комитент передает комиссионеру товар, стоимость которого в ценах реализации - 9000 руб., включая НДС (20%) - 1500 руб. Комиссионер обязан реализовать товар в указанных ценах. Комиссионное вознаграждение установлено в размере 10 процентов от стоимости товара, то есть 900 руб. (9000 руб.х10% ), в том числе НДС (20%) - 150 руб. Денежные средства от покупателей за реализованный товар поступают непосредственно к комитенту, минуя расчетный счет комиссионера, то есть комиссионер в расчетах не участ-вует. Комиссионер определяет выручку для целей налогообложения по моменту оплаты. В учете у комиссионера будут сделаны следующие проводки:
ДЕБЕТ 004 - 9000 руб. - оприходован товар на основании приемо-сдаточного акта;
КРЕДИТ 004 -- 9000 руб. - отгружен товар покупателю;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76 - 9000 руб. - отражены задолженности в момент отгрузки товара покупате-лю;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62 - 9000 руб. - произведен зачет задолженностей в момент получения извеще-ния комитента о том, что расчеты с покупателем произведены;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 46 -- 900 руб. -- начислено причитающееся комиссионное вознаграждение;
ДЕБЕТ 46 КРЕДИТ 76/НДС -- 150 руб. - выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 - 900 руб. - поступило на расчетный счет комиссионера причитающееся ему комиссионное вознаграждение от комитента;
ДЕБЕТ 76/НДС КРЕДИТ 68 - 150 руб. - начислен НДС по комиссионному вознаграждению к уплате в бюджет;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 67 - 18,8 руб. ( 900 руб. - 150 руб.) х 2,5% - начислен налог на пользователей автодорог;
ДЕБЕТ 46 КРЕДИТ 44 -- 18,8 руб. - списаны затраты на себестоимость;
ДЕБЕТ 46 КРЕДИТ 80 -- 731,2 руб. - отражен финансовый результат.
2. Бухгалтерский учет посреднических договоров
2.1. Автоматизация аналитического и синтетического учета посреднических операций по
Сегодня часто можно услышать мнение, что хороший бухгалтер - это половина успеха предприятия. От бухгалт ера ждут не только кропотливого и аккурат-ного составления корреспонденций счетов и необходи-мой отчетности, но и дельного совета с учетом анализа тех данных, которые хранятся и накапливаются на счетах бухгалтерского учета. Однако ведя только синтетический учет (по счетам и субсчетам стандартного плана счетов), дать дельный совет не всегда возможно. Например, труд-но открыть на счетах 60, 62 (и аналогичных) столько суб-счетов, сколько контрагентов (поставщиков, получате-лей) проходит в расчетах, тем более, что список их может постоянно пополняться. [33, с.27]
Еще хуже обстоит дело, если предприятие занимается несколькими видами деятельности и руководство хочет видеть, какую сумму налога от каждого вида деятельности оно должно заплатить. Без аналитики здесь не обойтись. В случае ведения бухгалтерского учета вручную возникает ситуация, когда одну и ту же информацию необходимо за-носить несколько раз, а на составление отчета требуется как минимум полдня. [33, с.28]
Однако в настоящее время появились системы автоматизации учета, основанные на сетевых компьютер-ных технологиях, позволяющие решать эти проблемы. Система "БЭСТ-5", используемая ООО “Стэка”, в полной мере поддержива-ет весь комплекс бухгалтерских задач, причем в "БЭСТ-5" изначально заложено ведение аналитического учета с наименьшими затратами сил и времени со стороны поль-зователя.
Что же представляет из себя “БЭСТ-5”?
Интегрированная система БЭСТ-5 представляет собой достаточно большой и сложный программный продукт. Он выполнен в виде набора взаимосвязанных модулей, каждый из которых может функционировать как независимо, так и в составе комплекса. При этом следует иметь в виду, что при всех условиях необходимо наличие модулей настройки и ведения главной книги, поскольку только в них осуществляется привязка продукта к данному пользователю и настраиваются основные наборы данных. [21, с.11]
Ввод информации в систему БЭСТ-5 осуществляется на основании первичных бухгалтерских документов. В реестр записываются документы одного типа, объединенные по нек о торым общим признакам (например, банковские документы по одному расчетному счету, приходные документы по отдельн о му складу и т.д.). Реестр документов позволяет в опер а тивном режиме осуществлять просмотр, ввод, корректировку первичных документов. При работе с реестром пользователь может проводить сортировку документов по различным пр и знакам, фильтровать их по набору условий, искать докуме н ты по заданным параметрам, а также рассчитывать некоторые итоговые суммы по реестру в целом или по его части. Р е естр документов может быть распечатан по стандартной фо р ме .
При вводе первичных документов, содержащаяся в них информация может записываться в некоторые вспомогательные регистры, называемые справочниками. В справочники запис ы ваются данные, многократно используемые бухгалтером при формировании первичных документов (например, постоянные партнеры, подразделения предприятия, постоянные сотрудн и ки и пр.).
Бухгалтерский учет в системе БЭСТ-5 строится на си стеме синтетических счетов. Каждый синтетический счет характеризуется своим номером и наименованием.
Каждый синтетический счет может быть разбит на субсчета, которые детализируют информацию синтетического счета.
Аналитические счета открываются непосредственно на синтетических счетах или субсчетах. Они характеризуются номером (шифром аналитического учета) и наименованием аналитики.
Аналитические счета открываются для детализации информации по счетам синтетического учета. Потребности в детализации возникают часто, и, как правило, они возникают в связи с задачами проведения тех или иных расчетов: с сотрудниками предприятия, с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, с прочими дебиторами и кредиторами.
Книга учета хозяйственных операций является обобще н ным синтетическим и аналитическим регистром и представл я ет собой хронологически упорядоченный список проводок по счетам. Книга содержит запись всех бухгалтерских операций и служит основным источником для формирования сводных бухгалтерских отчетов. При выполнении операции в любом месте программы (чаще всего это ввод первичного докуме н та) проводится расконтировка документа. Данные о докуме н те сохраняются в соответствующем учетном файле (например, в кассовой книге, реестре документов на поступление тов а ров), а сгенерированные проводки поступают в книгу учета хозяйственных операций. Проводкам присваивается регистр а ционный номер, а сам номер записывается в поле документа. При модификации (удалении) документа программа связывае т ся с книгой учета операций и модифицирует (удаляет) соо т ветствующие проводки.
Рассмотрим основные модули, входящие в систему.
АРМ Главного бухгалтера является центральным модулем системы, который позволяет осуществить: формирование и ведение плана синтетических счетов; формирование системы аналитического учета; ввод вступительного баланса на момент начала работы; ведение книги учета хозяйственных операций; ведение журналов забалансового учета; поддержку валютного учета, переоценку валютных счетов; контроль состояния системы, корректности ведения учета; формирование сводных синтетических и аналитических отчетов; формирование баланса и приложений, налоговой отчетности; формирование документов свободного вида.
Учет кассовых операций. Блок предназначен для учета операций с наличными средствами предприятия. В функции модуля входит: подготовка и печать кассовых документов; ведение реестров кассовых документов; таксировка документов и генерация проводок; ведение журнала учета авансовых отчетов; кассовая обработка платежных ведомостей; формирование специальных кассовых отчетов; формирование специальных отчетов по расчетам с подотчетными лицами; и др.
Учет операций с банком. Модуль предназначен для учета операций по расчетным, валютным и специальным счетам предприятия. В функции модуля входит: подготовка и печать исходящих платежных документов; ведение реестра документов, зарегистрированных по выпискам банка; таксировка банковских документов и генерация проводок; и др.
Учет материалов и МБП. Модуль предназначен для учета остатков и движения материалов и МБП на складах пред-приятия. Кроме того, здесь же ведется картотека МБП в эксплуатации.
Управление закупками. Подсистема "Управление закупками" предназначена для оперативного и бухгалтерского учета операций по закупке ТМЦ и услуг (работ), в частности, для ведения книги закупок. В функции подсистемы входит: ведение реестра счетов кредиторов (поставщиков и подрядчиков); ведение реестра счетов-фактур и книги покупок; ведение реестра актов оприходования выполненных работ и оказанных услуг; формирование отчетов.
В подсистеме поддерживаются взаимосвязи между тремя реестрами документов: документами, служащими основанием при взаиморасчетах (счета кредиторов), товарными документами поставщиков и подрядчиков (счета-фактуры), документами оприходования. На основании реестра счетов от поставщиков и подрядчиков в подсистеме отслеживаются взаиморасчеты с кредиторами. К каждому счету кредитора может быть привязано произвольное количество товарных документов поставщика -- счетов-фактур.
При работе с реестром счетов-фактур поддерживаются справочники товаров, материалов и услуг (работ). Произв о дится автоматическое отслеживание оприходования ТМЦ и у с луг (работ), формируются отчеты и справки. Реестр док у ментов приходования работ и услуг также поддерживается в данном модуле. Поддерживается автоматическая связь реес т ра счетов-фактур со складскими блоками. На - основании реестра формируется книга покупок.
Учет товаров и готовой продукции. Блок предназначен для учета остатков и движения товаров и готовой продукции на складах предприятия. В функции модуля входит: формирование классификаторов товаров и готовой продукции; ведение картотеки складского учета; ведение реестров документов по закупке и реализации товаров и готовой продукции; ведение журнала товаров отгруженных; калькуляция закупочной цены товаров; таксировка документов движения и генерация проводок; расчет фактической себестоимости при реализации товаров и готовой продукции; переоценка и инвентаризация запасов на складах предприятия; формирование отчетов по наличию и движению запасов; формирование счетов-фактур по накладным на реализацию.
В подсистеме поддерживается внутренний количественно-суммовой аналитический учет объектов (товаров, готовой продукции). Классификатор объектов учета имеет по настройке двухуровневое или трехуровневое строение (группа -- номенклатурный номер объекта учета или группа -- номенклатурный номер -- партия). Любая позиция в классификаторе может быть включена в прайс-лист.
Модуль поддерживает все учетные политики по закупке, поступлению, хранению и выбытию товаров и готовой продукции. Могут применяться учетные, фактические, отпускные и плановые цены учета на складах, а списание фактической себестоимости допускается производить методами ФИФО, ЛИФО, средних, по отпускным, учетным, плановым ценам. Расчеты фактической себестоимости, списания НДС и торговых надбавок, затрат производятся автоматически по алгоритмам, которые настраиваются бухгалтером в соответствии с текущим законодательством и выбранной учетной политикой.
Управление продажами. Модуль предназначен для оперативного и бухгалтерского учета продаж (реализации) и пред-назначен для работы сотрудников коммерческого отдела и бухгалтеров. В функции модуля входит: ведение реестра счетов-фактур и книги учета продаж; ведение журнала заказов покупателей; ведение прайс-листов на товары и продукцию; формирование специальных отчетов и справок.
Торговый зал. Подсистема "Торговый зал" представляет собой отдельный программный модуль, предназна-ченный для ведения комплексного количественного и стоимостного учета продаж в розничной торговле. Подсистема поддерживает взаимосвязь с различными типами кассовых аппаратов, совме-стимых с персональным компьютером.
Учет заработной платы. Подсистема предназначена для ведения элементов кадрового учета на предприятии и расчета заработной платы и других выплат.
Подсистема учета товаров и готовой продукции представляет собой отдельный про-граммный модуль, предназначенный для комбинированного складского и бухгалтерского учета мате-риальных ценностей на складе по разделам "Товары" и "Готовая продукция". В его функции входит: ведение реестра складов товаров и готовой продукции; ведение классификаторов товаров и готовой продукции; ведение картотеки партий товаров и готовой продукции; ведение картотек складского учета по складам; ведение журналов документов прихода; ведение журналов документов расхода; ведение учета товаров по счету "Товары отгруженные"; калькуляция закупочной себестоимости товаров; калькуляция фактической себестоимости товаров; внесение сведений об оплате документов; переоценка запасов на складах; формирование отче
Учет и анализ посреднических операций в торговле на примере ООО "Стэка" дипломная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Контрольная Работа По Алгебре 9 Класс Суворова
Реферат по теме Продажа доли в обществе с ограниченной ответственностью
Курсовая работа по теме Разработка программы для решения геометрических задач на мобильных устройствах
Современные Научные Достижения В Медицине Эссе
Реферат 12
Измерение И Закрепление Точек На Местности Реферат
Реферат по теме Комплексная характеристика Бразилии
Дневник Практики Лечебное Дело
Социально Экономическое Прогнозирование И Планирование Реферат
Иосиф Бродский Малое Собрание Сочинений
Сочинение В М Васнецов Витязь На Распутье
Учебное пособие: Методические указания для студентов дневного и вечернего отделений механико-математического факультета
Реферат На Тему Прессование В Фармацевтической Технологии
Реферат На Тему Дискенизия
Курсовая Работа На Тему Психологические Особенности Больных Шизофренией
Реферат: Реформы П. А. Столыпина. Скачать бесплатно и без регистрации
Сочинение по теме Тема дружбы в лирике А. С. Пушкина
Реферат: Методические рекомендации в помощь организации движения квн среди учащейся молодежи
Курсовая работа по теме Характеристика основных рыночных факторов, которые определяют характер инновационной деятельности российских предприятий
Растровая Электронная Микроскопия Реферат
Природные катастрофы. Цунами - Биология и естествознание презентация
Причины зимних повреждений растений - Биология и естествознание реферат
Естественнонаучные модели происхождения жизни - Биология и естествознание реферат