Учет и анализ денежных средств. Курсовая работа (т). Бухучет, управленч.учет.
👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Учет и анализ денежных средств
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное
государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего
профессионального образования
"Сибирский
государственный аэрокосмический университет
Факультет заочного
и дополнительного образования
Тема: Учет
и анализ денежных средств
1. Теоретические основы учета и анализа денежных
средств
1.1 Теоретические основы организации учетного процесса
предприятия: процедуры бухгалтерского учета
1.2 Учет кассовых операций и безналичных расчетов
1.3 Теоритические основы анализа денежных средств
2. Анализ и учет денежных средств ОАО "Филимоновский
молочноконсервный комбинат"
2.1 Краткая характеристика исследуемого объекта
2.2 Характеристика бухгалтерского учета
денежных средств ОАО "Филимоновский молочно консервный комбинат"
2.2.1 Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах
в банке ОАО "Филимоновский молочно консервный комбинат"
2.2.2 Учет прочих денежных средств ОАО "Филимоновский
молочно консервный комбинат"
2.3 Анализ финансового состояния организации ОАО
"Филимоновский молочно консервный комбинат"
2.4 Анализ денежных средств предприятия ОАО
"Филимоновский молочно консервный комбинат"
учет кассовый бухгалтерский безналичный
Денежные средства характеризуют начальную и конечную
стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом
определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом
имеющихся у предприятия денежных средств определяется платежеспособность
предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежный поток предприятия представляет собой
совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств,
генерируемых его хозяйственной деятельностью. Вместе с тем, денежные потоки
предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его
денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом
финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения
практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление
денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании конечных
результатов его финансовой деятельности.
Актуальность выбранной обусловлена тем, что
осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует
определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования.
Целью курсовой работы является характеристика учета,
анализ и оценка эффективности использования денежных средств на предприятии
ОАО"Филимоновский молочно консервный комбинат".
В связи с поставленной целью были поставлены и решены
следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы организации учетного
процесса предприятия: процедуры бухгалтерского учета.
2. Рассмотреть учет кассовых операций и
безналичных расчетов.
. Рассмотреть теоретические основы анализа
денежных средств.
. Дать краткую характеристику предприятию ОАО
"ФМКК".
. Изучить характеристику бухгалтерского учета
денежных средств.
. Проанализировать финансовое состояние
предприятия.
. Провести анализ денежных средств предприятия
ОАО "ФМКК".
Курсовая работа состоит из двух глав. В первой главе
работы освещены теоретические аспекты анализа эффективности использования
денежных средств. Во второй главе приведен анализ основных показателей
деятельности анализируемой организации, анализ движения денежных средств
предприятия.
Законодательство о бухгалтерском учете в Российской Федерации состоит из
Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, устанавливающего правовые и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской
Федерации, а также из иных федеральных законов и нормативных актов,
обеспечивающих единообразие ведения учета имущества, обязательств и
хозяйственных операций, составление достоверной информации об имущественном
положении организации, ее доходах и расходах, необходимой пользователям
бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский учет - формирование документальной систематизированной
информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, и
составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организации, их
обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе
их деятельности.
Под процедурой бухгалтерского учета понимается логически выдержанная
строгая последовательность выполнения бухгалтерских действий отражения
информации в процессе регистрации, накопления и обработки учетных данных с
целью формирования финансовой отчетности и управленческих сводок.
Классическая процедура бухгалтерского учета состоит из следующих этапов:
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
Знакомство с процедурой бухгалтерского учета предполагает выделение
бухгалтерских действий, выполняемых единовременно в момент создания организации
(регистрации уставных документов) и текущих бухгалтерских действий, осуществляемых
в каждом отчетном периоде.
В период регистрации уставных документов начинается ведение
бухгалтерского учета - строится вступительный (организационный) баланс.
Инициализация бухгалтерского учета экономического субъекта по времени совпадает
с датой регистрации Устава. Вступительный (организационный) баланс согласно
принципу непрерывности ведения бухгалтерского учета должен строится по
регистрационному документу - Уставу.
Таким образом, вступительный баланс базируется на двух инвентарях:
) внесенного собственниками имущества в качестве взносов в уставный,
складочный, паевой и подобный им капитал;
) обязательств участников предприятия (дебиторской задолженности) по
оставшейся невнесенной части взносов.
Балансирующим показателем уравнения двойственности выступает капитал
собственника, равный по величине авансируемому капиталу, объявленному в Уставе.
В каждом отчетном периоде на основании показателей баланса на начало
отчетного периода открываются постоянные счета с явно выраженным сальдо
(показатели актива формируют блок активных счетов, показатели пассива, блок
пассивных счетов).
Первая и самая важная часть процедуры учета межотчетного периода - анализ
информации, содержащейся в первичных документах, т. е. анализ содержания
хозяйственных операций с целью определения, какие счета будут дебетоваться,
какие кредитоваться и на какие суммы. В результате осмысления фактов
хозяйственной жизни формируются входящие данные бухгалтерской информационной
системы, бухгалтерские проводки (счетные записи). Составление бухгалтерских
проводок необходимо для отражения фактов хозяйственной жизни в учетных
регистрах.
В зависимости от формы ведения бухгалтерского учета бухгалтерские
проводки записываются в различных учетных регистрах (систематических,
хронологических, комбинированных, синхронистических). В классической процедуре
бухгалтерского учета бухгалтерские проводки переносятся в Журнал регистрации
хозяйственных операций. Это хронологический учетный регистр, т. е. все факты
хозяйственной жизни регистрируются в журнале по мере их возникновения в
хронологическом порядке. В журнале отражается номер хозяйственной операции по
порядку, дата совершения, содержание хозяйственной операции, бухгалтерская
проводка (корреспонденция счетов) и сумма. Причем сумма в журнале может записываться
один раз, общая сумма по бухгалтерской проводке, а при необходимости отразить
аналитическое содержание общей суммы предусматриваются суммы частные.
Охарактеризовываем состав денежных средств предприятия по их составу,
степени ликвидности и оптимальному сочетанию.
Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и
иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся
непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике
принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в
наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а
основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в
банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе
предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового
менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе
находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий
день.
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами
и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета
регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может
быть открыт в одном банке только один расчетный счет.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и
поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата
поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение
денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.
Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком
осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца
расчетного счета или с его согласия (акцепта).
В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой
хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в
связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим
состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск
неплатежей с расчетного счета именно по вине банка.
Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые
предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение
(лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной
валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются
уполномоченными банками.
Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент
не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих
средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег
(данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и
т.п.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который
обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на
них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же
время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.
Ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные
ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка.
Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако
имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и
доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита,
предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные
бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. В свою
очередь, ценные бумаги можно разделить на следующие виды:
. Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал
акционерного общества. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в
форме дивиденда.
. Облигация - ценная бумага не предъявителя, дающая владельцу
право на получение годового дохода в виде фиксированного процента.
. Вексель- вид ценной бумаги, денежное обязательство.
. Варрант - ценная бумага, выражающая льготное право на покупку
акций эмитента в течение определенного времени по определенной цене.
. Опцион- краткосрочная ценная бумага, дающая право ее владельцу
купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по
определенной цене контрагенту, который за денежное вознаграждение принимает на
себя обязательство реализовать это право.
Всегда существуют преимущества, связанные с созданием большого запаса
денежных средств, они позволяют сократить риск истощения наличности и дают
возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного
законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных,
неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с
краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в частности, их можно условно
принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном
инвестировании).
Задачи и источники анализа денежных средств предприятия:
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из
важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя
расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного
потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств,
составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов,
как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными
причинами:
. Рутинность - денежные средства используются для выполнения
текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками
всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные
денежные средства на расчетном счете;
. Предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко
предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для
выполнения непредвиденных платежей;
. Спекулятивность - денежные средства необходимы по спекулятивным
соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что
неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.
Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств
связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину
можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном
инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно
исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение
дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким
образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является
оптимизация их среднего текущего остатка.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных
средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому
назначению;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками,
персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с
покупателями и поставщиками;
своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения
просроченной задолженности;
диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства
в установленные сроки;
способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи
прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс,
приложение к балансу, отчет о финансовых результатах и их использовании.
Особенностью формирования информации в этих отчетах является метод начислений,
а не кассовый метод. Это означает, что полученные доходы, или понесенные
затраты могут не соответствовать реальному "притоку" или
"оттоку" денежных средств на предприятии.
В отчете может быть показана достаточная величина прибыли и тогда оценка
рентабельности будет высокой, хотя в то же время предприятие может испытывать
острый недостаток денежных средств для своего функционирования. И наоборот,
прибыль может быть незначительной, а финансовое состояние предприятия - вполне
удовлетворительным. Показанные в отчетности предприятия, данные о формировании
и использовании прибыли не дают полного представления о реальном процессе
движения денежных средств. Прибыль является лишь одним из факторов (источников)
формирования ликвидности баланса. Другими источниками являются: кредиты, займы,
эмиссия ценных бумаг, вклады учредителей, прочие.
Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в
котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств
в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой
деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что
позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и
конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового
состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает
возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать
способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить
дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых
ресурсов. Данный отчет может быть составлен либо в форме отчета об изменениях в
финансовом положении (с заменой показателя "чистые оборотные активы"
на показатель "денежные средства"), либо по специальной форме, где
направления движения денежных средств сгруппированы по трем направлениям: хозяйственная
(операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы.
В процессе анализа - необходимо выделить по возможности все операции,
затрагивающие движение денежных средств. Это можно сделать различными
способами, в частности путем анализа всех оборотов по счетам денежных средств
(счета 50, 51, 52, 55, 57). Однако в мировой учетно-аналитической практике
применяют, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный
методы. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур
определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности:
прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации
продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов
поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных
средств, т.е. исходным элементом является выручка;
косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных
с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли,
т.е. исходным элементом является прибыль.
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом:
На практике используют два метода расчета денежных потоков - прямой и
косвенный.
Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по
счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам
деятельности:
текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации,
авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и
займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные
проценты по кредитам и займам;
инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением
или реализацией основных средств и нематериальных активов;
финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов,
долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по
полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.
Необходимые данные берется из форм бухгалтерской отчетности:
"Бухгалтерского баланса" и "Отчета о движении денежных средств.
Эффективность использования денежных средств. Эффективность работы
предприятия зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние,
оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на
которые предприятие может и должно активно влиять. Эти факторы могут быть, как
положительными, так и отрицательными. Ущерб от данных факторов может быть
снижен при эффективном и правильном использовании денежных средств.
Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность.
Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью
выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и
иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия
определяется на конкретную дату.
Способность предприятия вовремя и без задержки платить по своим
краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность предприятия -
это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам
платежей. Предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои
краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства (если
только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи), как правило, не
являются источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу своей
специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за
затруднительных условий их срочной реализации.
Предприятие может быть ликвидным в той или иной степени, поскольку в
состав текущих активов входят самые разнородные оборотные средства, среди
которых имеются как легко реализуемые, так и труднореализуемые. Ликвидность
активов - это способность активов трансформироваться в денежные средства, а
степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение
которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период
трансформации, тем выше ликвидность активов.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с
усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку
кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и
полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса
определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок
превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От
ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется
как величина, обратная времени, необходимому для их превращения в денежные
средства. Чем меньше время, которое потребуется, тем выше ликвидность активов.
Наличные денежные средства и денежные документы организации хранятся и
учитываются в кассе организации.
Касса (итал. cassa от лат. capca - вместилище, ящик) - подразделение
организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и другими
денежными ценностями.
Всю полноту ответственности за соблюдение установленного порядка,
создание условий сохранности денег в помещении кассы, при доставке их из
учреждения банка и сдаче в банк несет руководитель организации. Кроме него,
ответственность за соблюдение вышеуказанного Порядка ведения кассовых операций
возлагается на главного бухгалтера и кассиров организации.
Кассир - должностное лицо, на которое возложена обязанность учета,
приема, хранения и выдачи денег из кассы. После издания приказа (решения,
постановления) о назначении кассира на работу руководитель организации обязан
под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций, после чего с
кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной
ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за
сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации как
в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или
недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается
передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
В организациях, имеющих несколько касс, прежде всего на предприятиях
торговли, транспорта, организуется главная касса, которую ведет главный кассир.
Ему подчиняются и перед ним ежедневно отчитываются кассиры операционных касс.
В организациях, в которых имеется один кассир, в случае необходимости
временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на другого
работника по письменному приказу руководителя организации (решению,
постановлению). С этим работником заключается договор о полной материальной
ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.)
находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим
кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного
бухгалтера организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных
руководителем организации. О результатах пересчета и передачи ценностей
составляют акт за подписями указанных лиц.
В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего
может исполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному
распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о
материальной ответственности.
Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения
сохранности денежных средств и снабжено сигнализацией. Помещение кассы должно
быть изолировано, а двери в кассу на время совершения операции заперты с
внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее
работе, воспрещается.
В соответствии с действующим законодательством кассы организаций могут
быть застрахованы.
Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах
лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями организаций,
для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и
других небольших платежей. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается
учреждениями банков ежегодно всем организациям, имеющим кассу и осуществляющим
предпринимательскую деятельность.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация
представляет в обслуживающее учреждение банка "Расчет на установление
предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование
наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков организация
по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита
остатков наличных денег в кассе. По организации, не представившей данный расчет
ни в одно из обслуживающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается
нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.
Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного
оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и
сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности
и сокращения перевозок ценностей. Этот лимит может пересматриваться в течение
года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае
изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.д.).
Если в кассе накапливается сумма, превышающая установленный лимит, то
деньги подлежат сдаче в банк (непосредственно в дневные или вечерние кассы
банков, а также инкассаторам) для зачисления на расчетный счет организации. Не
сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.
Организации могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных
лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и
стипендии не более трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера - 5 дней). Они
могут расходовать поступающую в кассу выручку на цели, предусмотренные
федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории
Российской Федерации и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка
России. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих
данной организации, запрещается.
Кассовые операции в большинстве организаций носят ограниченный характер,
и с ростом безналичных расчетов, прежде всего электронных, объем кассовых
операций сокращается. Поскольку налично-денежный оборот, по сравнению с
безналичным, сложнее контролировать, и он легко может явиться причиной
налоговых правонарушений, государство стремится его контролировать. В этих
целях юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами,
если суммы по одному платежу не превышают 100 тыс. руб. Платежи между ними
сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.
Прием наличных денег организациями при расчетах с населением производится
с обязательным применением контрольно-кассовых машин1. Если организации в силу
специфики своей деятельности или особенностей местонахождения не имеют
возможности применять контрольно-кассовые машины, то в качестве документов
строгой отчетности при расчетах с населением могут использоваться формы бланков
документов, утвержденные Министерством финансов РФ.
Кассовые операции проводятся в следующем порядке:
оформление первичных документов по приходу и расходу;
регистрация первичных документов в журнале регистрации;
записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное
выведение остатка по кассовой книге;
сдача в бухгалтерию (бухгалтеру) отчета кассира (второй экземпляр
кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой
книге.
Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные
формы первичных документов и учетных регистров:
Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам,
выдача наличных денег - по расходным кассовым ордерам или по другим документам,
оформленным надлежащим образом. Такими документами могут быть платежные
ведомости, заявление на выдачу денег, счета и т.п.
Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью.
Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное,
Похожие работы на - Учет и анализ денежных средств Курсовая работа (т). Бухучет, управленч.учет.
Контрольная работа по теме Товароведение и экспертиза качества мяса
Реферат: Paleantology Essay Research Paper One of the
Курсовая работа по теме Выращивание горчицы
Реферат: Економічна сутність лізингових відносин
Написать Магистерскую Диссертацию На Заказ
Реферат: Финансовая система России 5
Реферат: Совокупный спрос и совокупное предложение
Реферат: Оренбургскоe и Яицкое казачества. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Природный газ 2
Реферат: Эндемические заболевания, связанные с водой, гельминтные заболевания, передающиеся через воду
Перечень Практических Квалификационных Работ
Доклад: Психологическое изучение профессий
Скачать Сочинение По Теме Штольц И Обломов
Контрольная Работа Политическая Карта Мира 10 Класс
Сочинения По Тексту Огэ
Реферат: Кроссворд по банковскому менеджменту
Курсовая работа по теме Договор совместной деятельности
Реферат: Distinction Between Mind And Body Essay Research
Курсовая работа по теме Автоматизация процесса ректификация
Спорт И Зарядка В Нашей Стране Эссе
Реферат: Путь Айки
Реферат: Langston Hughes
Курсовая работа: Рекреационная и туристская сеть Казахстана