Учет денежных средств в кассе учреждения - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Учет денежных средств в кассе учреждения

Денежные средства как объект бухгалтерского учета. Правила осуществления кассовых операций в бюджетных учреждениях. Организация учета денежных средств в кассе муниципального общеобразовательного автономного учреждения. Проблемы и пути совершенствования.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности бюджетного учреждения. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п., в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков, поэтому проблема учета денежных средств в кассе бюджетного учреждения является актуальной темой. Актуальность данной темы заключается в учете денежных средств как важнейшего инструмента управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности учреждения.
Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств являются обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Целью данной контрольной работы является изучение и раскрытие учета денежных средств в кассе учреждения.
Основные задачи исследования заключаются в том, чтобы:
- отобразить денежные средства как объект бухгалтерского учета;
- исследовать правила осуществления кассовых операций в бюджетных учреждениях;
- охарактеризовать учет кассовых операций в бюджетном учреждении;
- рассмотреть краткую характеристику предприятия;
- выявить учет денежных средств в кассе в МУП «Орский водоканал»;
- предложить совершенствование учета денежных средств в кассе в МУП «Орский водоканал».
Методологической основой разработки курсовой работы являются методическая и учебная литература, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы и личные исследования.
1. Теоретические основы учета денежных средств в кассе учреждения
1.1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета
Денежные средства - аккумулированные в денежной форме и на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте учреждения и используемые ею для собственных целей [13].
Денежные средства учреждений находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. п.
При организации и ведении бюджетного учета денежных средств учреждения руководствуются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»; положениями Центрального банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», «О порядке ведения кассовых операций», «О безналичных расчетах в РФ» и др.
Средства, принадлежащие бюджетному учреждению, учитываются раздельно:
- по целевому назначению (бюджетные ассигнования, средства от предпринимательской деятельности, целевые средства на содержание учреждения),
- по источникам финансирования (средства федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов),
- по местам хранения (средства на счетах органов казначейства (в банках) и в кассе),
- по характеру вложений (безналичные и наличные средства, средства в аккредитивах, лимитированных чековых книжках, денежных документах, краткосрочных финансовых вложениях) [9, c. 37].
В отдельном порядке учитываются средства в иностранной валюте и средства в пути.
Финансирование осуществляется через систему счетов органов федерального казначейства. При их отсутствии на территории субъектов финансирование осуществляется через счета главных и нижестоящих распорядителей средств.
Текущие счета у главных распорядителей должны быть открыты в учреждениях ЦБ РФ (не в коммерческих банках - только с разрешения МФ РФ).
Средства от предпринимательской деятельности и целевые средства поступают в кассу или на лицевые счета в органах федерального казначейства.
В рамках структуры бюджетного финансирования выделяются распорядители бюджетных средств и получатели (расходчики). На распорядителей бюджетных средств возлагаются обязанности по финансированию нижестоящих учреждений.
В качестве основных получателей выступают учреждения, созданные для выполнения функций и задач, не связанных с бюджетным финансированием.
Приумножение, правильное использование денежных средств - важнейшая функция бухгалтерии. От того, насколько успешно она выполняется, во многом зависит платежеспособность учреждения, своевременность оплаты труда персонала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и пр. Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильного учреждения денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов [8, c. 319].
В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики следует исходить из того, что умелое использование денежных потоков само по себе может приносить организации дополнительный доход, например, за счет рационального вложения временно свободных денежных средств (в депозиты банков, государственные ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т.д.) [12, c. 112].
Исходя из норм законодательства России, можно сформулировать основные задачи бюджетного бухгалтерского учета денежных средств:
- сохранность денежных средств, бланков строгой отчетности и денежных документов в кассе;
- целевое использование денежных средств;
- контроль над установленным лимитом хранения денег в кассе;
- проведение внезапных ревизий кассы;
- контроль над расходованием бюджетных средств.
Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка РФ и Инструкцией по бюджетному учету [7].
В соответствии с первым документом организации независимо от организационно- правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Учреждения производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Центральным банком РФ в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.2 Правила осуществления кассовых операций в бюджетных учреждениях
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам учреждения, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера - пяти дней).
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310001 и 0310002). Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна [11, c. 90].
Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности - квитанциям (ф. 0504510) и приходным кассовым ордерам (ф. 0310001). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов с приложением квитанций (копий).
Квитанция (ф. 0504510) является формой строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при реестре сдачи документов с приложением копий квитанций [11, c. 91].
В квитанции указывают фамилию, имя, отчество сдатчика денежных сумм, их назначение, источник финансирования, сумму (в том числе прописью) и получателя.
Заработную плату, пенсию, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, которые определены приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий [10, c. 99].
В книге указываются: дата выдачи наличных денег из кассы; наименование структурного подразделения; сведения о выдаче раздатчику денег из кассы (фамилия, имя, 88 отчество раздатчика); выданная раздатчику сумма (цифрами и прописью); подпись раздатчика; сведения о возвращении раздатчиком в кассу наличных денег (цифрами); сумма оплаченными документами (цифрами); общая сумма (цифрами и прописью); подписи кассира и раздатчика; дата возврата наличных денег и документов. Сведения о лицах, назначенных раздатчиками (наименование структурного подразделения; фамилия, имя, отчество; номер и дата приказа о назначении; образец подписи).
При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).
В ведомости указываются подотчетные лица, выдаваемые под отчет суммы, расписки в получении и при необходимости дополнительные признаки.
Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам могут составляться отдельно на заработную плату, хозяйственные расходы и другие нужды. Каждая законченная ведомость оформляется как расходный кассовый ордер.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машинке. Подчистки, помарки или исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Учет кассовых операций в учреждениях, как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, ведется в кассовой книге (ф. 0504514) [11, c. 92].
Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на отдельных листах этой книги по видам иностранных валют.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах.
При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги, а за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый 89 месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруют в хронологическом порядке, нумеруют страницы и опечатывают.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации [12, c. 114].
Руководители учреждений обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В случаях, когда по вине руководителей организации не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляют акт за подписями указанных лиц.
В сроки, установленные руководителем учреждения, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов [8, c. 412].
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей Учреждений, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки.
1.3 Учет кассовых операций в бюджетном учреждении
Счет 0 201 04 000 «Касса» предназначен для учета движения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в кассе бюджетного учреждения.
При оформлении и учете кассовых операций бюджетные учреждения руководствуются порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.06 г. №25н (зарегистрирована Минюстом России 11.04.06 г., далее -- Инструкция №25н).
Бюджетный бухгалтерский учет временных кассовых разрывов по операциям с наличными денежными средствами (промежуток времени между списанием денежных средств со счета и оприходованием их в кассу) осуществляется на счете 021003000 «Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств». Операции по счету 020104000 оформляются следующими бухгалтерскими записями: Списание денежных средств (на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег) с банковских счетов органа казначейства и со счетов, открытых в кредитных организациях:
- дебет счета 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»;
- кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов», счетов 020101610 «Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов», 020102610 «Выбытия денежных средств учреждения, поступивших во временное распоряжение».
Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц производится по бланкам строгой отчетности:
- Приходным кассовым ордерам (форма 0310001).
Если наличные денежные средств принимаются уполномоченными лицами, то последние обязаны ежедневно сдают в кассу бюджетного учреждения полученные денежные средства по Реестру сдачи документов, с приложением квитанций (копий).
В бюджетных учреждениях широко практикуется выдача денежных средств раздатчиками, назначенными приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.
Учет денежных средств, выдаваемых раздатчиками, ведется кассиром в Книге учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия военнослужащих и стипендий.
При выдаче из кассы наличных денежных средств под отчет на хозяйственные расходы или на командировочные расходы нескольким лицам одновременно, вместо индивидуальных Расходных кассовых ордеров (форма 0310002) Инструкцией №25н рекомендовано использовать Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (форма 0504501).
Учет кассовых операций в бюджетных учреждениях ведется в Кассовой книге (форма 0504514).
Поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах Кассовой книги (форма 0504514) по видам иностранных валют.
Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 00 201 04 000 «Касса» ведется в Журнале операций по счету «Касса» на основании кассовых отчетов, которые составляются кассиром ежедневно.
Отражение кассовых операций бюджетными учреждениями осуществляется следующими записями на счетах (таблица 1):
Таблица 1 - Операции денежных средств в кассе бюджетного учреждения
Отражено поступление наличных денежных средств в кассу учреждения с банковского счета
Отражено поступление наличных денежных средств в кассу учреждения с лицевого счета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов
Отражено поступление наличных денежных средств, полученных во временное распоряжение, со счета денежных средств во временном распоряжении
Приняты наличные денежные средства во временное распоряжение
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы
Выданы наличные денежные средства, находящихся во временном распоряжении учреждения
Выданы из кассы денежные средства подотчет
Выдана заработная плата, денежное довольствие и прочие выплаты работникам бюджетного учреждения
Осуществлены выплаты по больничному листу за счет средств Фонда социального страхования
Произведена оплата труда работникам, не состоящим в штате, выполняющим работу, связанную с содержанием имущества
Выдана депонированная заработная плата
Отражены наличные денежные средства, внесенные из кассы бюджетного учреждения на лицевой счет, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов
Внесены наличные денежные средства из кассы учреждения на банковский счет
Внесены наличные денежные средства, полученные во временное распоряжение, на счет учреждения в банке
Выявлена недостача денежных средств в кассе учреждения
Произведено списание денежных средств
Кассир внес в кассу денежные средства в погашение недостачи
Денежные средства, полученные в счет возмещения недостачи, внесены на лицевой счет учреждения (в казначейство)
Отражено поступление денежных средств на лицевой счет учреждения в соответствии с выпиской
Денежные средства, полученные в счет погашения недостачи, зачислены в доход бюджета
Для расчетов с наличными средствами для бюджетополучателей введен счет 0 210 03 000 «Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств».
В связи с этим, не применяется с 1 января 2006 года в части отражения бюджетополучателями операций с наличными денежными средствами, счет 00 306 00 000 «Расчеты по выплате наличных денег», рекомендованный ранее Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 18 марта 2005 года №02-14-10а/462 совместно с Казначейством Российской Федерации №42-7.1-01/5.1-58 не применяется с 1 января 2006 года.
При использовании счета 0 210 03 000 выдача наличных денежных средств бюджетным учреждениям оформляется в два этапа:
- бюджетное учреждение отражает задолженность перед получателем денежных средств на основании представленной заявки;
- образовавшаяся задолженность погашается на основании чека, и одновременно, полученные денежные средства принимаются к учету в кассе учреждения.
Лимит остатка кассы - это та сумма наличных денежных средств, которую бюджетное учреждение может оставлять в кассе на конец рабочего дня.
Лимит остатка кассы устанавливается ежегодно.
Бюджетным учреждениям, обслуживающимся в ОФК лимит остатка кассы устанавливается казначейством.
Орган Федерального казначейства устанавливает единый лимит остатка кассы по бюджетным и внебюджетным средствам и представляет в учреждение Банка России или кредитную организацию, осуществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, форму 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
Указанный расчет лимита составляется ОФК методом обобщения аналогичных расчетов, представленных получателями средств федерального бюджета, открывшими у него лицевые счета.
Получатели средств федерального бюджета обязаны обращаются в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания для установления лимита остатка кассы [11, c. 94].
Если бюджетное учреждение не представило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная денежная наличность на конец рабочего дня - сверхлимитной.
2. Организация учета денежных средств в кассе в муниципальном общеобразовательном автономном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №56 имени Хана В.Д.»
2.1 Краткая характеристика предприятия
Муниципальное общеобразовательное автономное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №56 имени Хана В.Д.», основанное в 1935 году, расположенное по адресу: 460004, г. Оренбург, ул. Бебеля, д.118
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» создано в целях реализации прав граждан на получение гарантированного государством общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования в пределах федеральных государственных образовательных стандартов.
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 г. №273-ФЗ «Об образовании в РФ» в школе устанавливаются следующие уровни образования:
1 уровень - начальное общее образование (нормативный срок освоения 4 года);
2 уровень - основное общее образование (нормативный срок освоения 5 лет);
3 уровень - среднее (полное) общее образование (нормативный срок освоения 2 года).
Основными задачами деятельности Учреждения являются:
- обеспечение начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, установленного федеральным государственными образовательными стандартами для общеобразовательных учреждений;
- обеспечение образования на уровне, отвечающем быстрому развитию науки и позволяющем личности интегрироваться в систему мировых и национальных культур;
- изучение дополнительных курсов и дисциплин;
- максимальное использование гуманитарных дисциплин для формирования духовной сферы личности;
- формирование личности с разносторонним интеллектом, навыками исследовательского труда, высоким уровнем культуры, готовой к осознанному выбору и освоению профессиональных образовательных программ;
- подготовка выпускников к осознанному выбору профессии, самостоятельному творческому обучению в учреждениях высшего профильного и среднего профессионального образования;
- взаимодействие с семьей обучающегося для полноценного развития личности;
- внедрение системы здоровьесберегающего сопровождения в воспитательно-образовательный процесс с учетом индивидуальных особенностей обучающихся.
Обучение в образовательной организации осуществляется в очной форме.
Управление образовательной организацией осуществляется в соответствии с законодательством РФ, Уставом школы и строится на принципах единоначалия и самоуправления.
Школьный коллектив, объединяющий обучающихся и сотрудников школы, осуществляет свои задачи в тесном взаимодействии с родителями (законными представителями).
Формами самоуправления школы являются: педагогический совет школы (состоящий из сотрудников ОУ), общее собрание трудового коллектива, родительский совет школы, ученическое самоуправление.
Администрация представлена руководителем школы - директором, осуществляющим непосредственное руководство учреждением. Директор школы - Солодовникова Ирина Николаевна, на основании выписки из приказа о назначении руководителя.
Структура и органы управления образовательной организации №56 приведена на рис. 1.
Рисунок 1 - Структура и органы управления МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.»
Данная структура управления школой в полной мере отвечает принципам самоуправления, единоначалия и соблюдения основных прав всех участников образовательного процесса.
2.2 Учет денежных средств в кассе МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.»
Учет денежных средств в кассе МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, который назначен на должность руководителем предприятия и подчиняется непосредственно ему. В МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» применяется линейная структура организации аппарата бухгалтерии, при которой все работники данного подразделения подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» применяет автоматизированную форму ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
Согласно Правилам обеспечения наличными деньгами МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» должно получить чековые книжки, которые в необходимом количестве выдаются бесплатно органом Федерального казначейства получателю средств бюджета на основании представленного им заявления на получение денежных чековых книжек по форме согласно приложению № 2 к Правилам обеспечения наличными деньгами (форма 0531712).
Чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» обязано вернуть органу Федерального казначейства.
Для получения наличных денег МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания заявку на получение наличных денег (форма 0531802, утвержденная приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов»; далее - Приказ Федерального казначейства № 8н). Заявка должна быть представлена в орган Федерального казначейства не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег.
Заявка оформляется МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги:
- средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности;
- средства дополнительного бюджетного финансирования;
- средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств.
Для получения наличных денег за счет средств, поступивших во временное распоряжение, при оформлении заявки МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.
Одновременно с заявкой МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку.
Заявка представляется МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» в электронном виде либо на бумажном носителе.
Если заявка представляется МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 56 имени Хана В.Д.» на бумажном носителе, то по согласованию с руководителем органа Федерального казначейства (уполномоченным им лицом) она может быть представлена по факсимильной связи накануне предполагаемого дня получения наличных денег с последующим одновременным представлением получателем средств бюджета в день получения им наличных денег заявки на бумажном носителе и денежного чека.
Орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования представленной заявки: наличие в ней реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению получателем средств бюджета, а также их соответствие др
Учет денежных средств в кассе учреждения курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Курсовая работа по теме Організація спортивного пішохідного походу Овруччиною
Контрольная работа по теме Историзм капитализма
Курсовая работа: Производство пасты моющей
Дипломная работа по теме Разработка практических рекомендаций по определению проектной компанией структуры капитала
Статья: Единство родительской позиции как условие здоровья ребенка
Курсовая работа по теме Технологическая карта на возведение камеры отключения канализационно-насосной станции методом опускного колодца
Реферат: Розвиток рекламних агентств на Україні
Искусство Танца Реферат
Курсовая Работа На Тему Биекторы В Конечных Группах
Сильное Государство Экономически Выгодно Гражданам Эссе
Эссе На Тему Семья Как Основа Государство
Курсовая работа по теме Ответственность за совершение правонарушений в сфере социального обеспечения
Дипломная работа по теме Индивидуальные особенности личности при зависимом поведении
Рефераты По Физкультуре 9 Класс Кратко
Реферат: Особенности эмоционально-волевой сферы и поведения при шизофрении, биполярном расстройстве, эпил
Конфликты В Организации Управление Конфликтами Реферат
Курсовая работа по теме Налоговая система Российской Федерации и проблемы ее совершенствования
Реферат: Расчет режима прогревного выдерживания конструкции несущей стенки монолитного дома
Отчет по практике по теме Деятельность 'МДМ-Банк'
Эссе По Книге Львовой Педагогические Этюды
Проект стандарта организации - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Аэрокосмические методы исследования миграций животных - Биология и естествознание реферат
Отчет о финансовых результатах деятельности предприятия - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа